保荐代表人资格考试模拟试题(七)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：447

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了保荐代表人资格考试模拟试题(七)，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题

1. 公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责?()Ⅰ持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议Ⅱ公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管Ⅲ在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务Ⅳ预计公司不能偿还债务时，要求公司追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2. 上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字;丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是()。

A甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任

B乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任

C甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任

D甲、乙、丙均需承担赔偿责任

3. 甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是()。

A由该上市公司控股股东提名

B其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务

C1年前为上市公司提供咨询服务

D持有上市公司100股股票

4. 根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有()。Ⅰ选举和更换公司董事、监事，包括职工代表出任的董事、监事Ⅱ决定有关董事、监事的报酬事项Ⅲ聘用公司经理Ⅳ1年内购买、出售重大资产超过公司最近1期经审计净资产的30%的事项Ⅴ公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近1期经审计净资产的50%以后提供的任何担保

AⅠ、Ⅳ

BⅡ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅢ、Ⅳ、

5. 证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中，正确的有()。Ⅰ通知出境管理机关依法阻止其出境Ⅱ国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格Ⅲ申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产Ⅳ责令证券公司更换相关人员

AⅠ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ

6. 下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是()。

A上市公司直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款的，如借款金额在30万元以上，应当及时披露

B上市公司与关联法人发生的交易金额在100万元人民币以上，且占上市公司最近1期经审计净资产绝对值0.3%以上的关联交易，应当及时披露

C上市公司与关联人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近1期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当按照规定聘请具有从事证券、期货相关业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或审计，并将该交易提交股东大会审议

D对于首次发生的日常关联交易和已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如协议没有具体交易金额，都应当提交股东大会审议

7. 甲上市公司公布了其上一年年度报告，根据规定，在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标，这些数据和指标主要包括()。Ⅰ营业收入Ⅱ归属于上市公司股东的净利润Ⅲ经营活动产生的现金流量净额Ⅳ归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润Ⅴ归属于上市公司股东的净资产

AⅡ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8. 2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是()。

A境外公司在纽约证券交易所上市，最近1年价格稳定，股东合法持有并可以依法转让的股权，可以作为支付手段

B境外公司现任总经理于2014年3月受到监管机构处罚，境外公司以股权作为支付手段

C境外公司在柜台交易市场上市，最近1年价格稳定，可通过增发股权作为支付手段

D境外公司以某在香港交易所上市的股权作为支付手段，该股权质押解除工作正在办理中

9. 关于土地使用权，以下正确的是()。Ⅰ企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配应全部确认为固定资产Ⅱ房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算Ⅲ购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产Ⅳ企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DI1、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

10. 下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是()。Ⅰ上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票Ⅱ上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票Ⅲ上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票Ⅳ上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票

AⅠ、Ⅱ

BI11、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

11. 根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是()。

A确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更

B教育业务收入占总收入40%，利润占28%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

C教育业务收入占总收入35%，利润占32%，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业

D教育业务收入占总收入40%，利润占55%，体育业务收入占总收入60%，利润占45%，该公司归属于综合行业

12. 下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是()。Ⅰ公司不得对征集投票权提出最低持股比例限制Ⅱ征集投票权时可以不投具体投票意向，征集人拥有最终投票决定权Ⅲ公司独立董事、监事会和符合相关条件的股东可以公开征集股东投票权Ⅳ可以以有偿方式进行

AI

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

13. 下列关于股票销售过程中投资者管理的说法中，正确的有()。Ⅰ网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划Ⅱ证券公司、基金公司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等六类机构投资者可自行在协会注册Ⅲ个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向协会推荐注册Ⅳ获配首发股票的网下投资者，应当在获配首发股票上市后的15个工作日内分别就其获配首发股票于上市首日、第2日和第5日收盘时的股票余额情况向协会报送Ⅴ在一个自然年度内，同一网下投资者被采取2次(含)以上警示、责令整改等自律管理措施的，协会将该网下投资者列入黑名单5个月

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅳ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

14. 下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是()。

A符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价，主承销商无正当理由不得拒绝

B网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价

C网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于本次发行总量的10%

D剔除部分不得参与网下申购

15. 根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有()。Ⅰ国债、地方政府债券Ⅱ公开发行的可转换公司债券Ⅲ商业银行金融债券Ⅳ公开发行的分离交易可转换公司债券Ⅴ证券公司次级债券

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

16. 律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括( )。Ⅰ 发行人的行为是否存在违法违规
Ⅱ 中介机构的报告是否真实
Ⅲ 发行人是否符合股票发行上市条件
Ⅳ 招股说明书及其摘要引用的法律意见书和律师工作报告的内容是否适当
Ⅴ 发行人的关联交易情况

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ 、Ⅴ

17. 根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有()。Ⅰ发行人主要财产、股权出现限制性障碍Ⅱ注册会计师出具了保留意见的审计报告Ⅲ申请更换律师Ⅳ董事长发生重大的诉讼Ⅴ申请增发的上市公司申报时前3年加权平均净资产收益率低于6%，同时公司本次发行前最近3年加权平均净资产收益率低于6%，且本次发行前最近1年净资产收益率低于前1年净资产收益率

AⅠ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅳ、Ⅴ

CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

18. 发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。Ⅰ违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的Ⅱ未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的Ⅲ有无故不出席发审委会议的Ⅳ本人提出辞职申请的Ⅴ经中国证监会考核认为不适合担任发审委委员的其他情形

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

19. 新股发行过程中，( )应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

A上市公司监事

B上市公司董事

C上市公司高级管理人员

D保荐人及保荐代表人

20. 某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是()。Ⅰ增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价Ⅱ2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30%，2015年7月可以再次公开发行股票Ⅲ前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件Ⅳ本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式Ⅴ主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

AⅡ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21. 某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》(2017年修订)，关于认购邀请书的发送对象，正确的有()。Ⅰ至少包括上市公司前10名股东Ⅱ至少包括不少于20家证券投资基金管理公司Ⅲ至少包括不少于10家证券公司Ⅳ至少包括不少于5家保险机构投资者Ⅴ至少包括不少于5家信托公司

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22. 甲上市公司股本4000万元，拟进行配股，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。Ⅰ 控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败
Ⅱ 原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70％方配股成功
Ⅲ 只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ 配股价可以为5.5元／股
Ⅴ 控股股东可以认购其他股东没有认购的部分

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23. 关于创业板上市公司发行证券的条件，以下说法正确的有()。Ⅰ创业板简易程序非公开发行且自行销售的可以不保荐、不承销Ⅱ上市公司申请非公开发行股票融资额不超过5000万元且不超过最近1年末净资产10%的，中国证监会适用简易程序Ⅲ上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定非公开发行融资总额不超过最近1年末净资产10%的股票Ⅳ创业板上市公司1个现任监事涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见Ⅴ创业板上市公司近24个月内进行过一次配股，发行当年营业利润比上年下降50%

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅲ

CⅣ、Ⅴ

DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

24. 以下选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是()。Ⅰ主办券商的内核意见Ⅱ公司在股转系统挂牌的董事会决议Ⅲ公司在股转系统挂牌的股东大会决议Ⅳ主办券商的推荐报告Ⅴ公开转让说明书

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅣ、Ⅴ

DⅠ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ

25. 以下属于职工薪酬的有()。Ⅰ支付给职工遗属的福利Ⅱ支付给劳务中介派遣员工的福利Ⅲ支付给临时工子女的福利Ⅳ支付给职工配偶的慰问金Ⅴ临时职工薪酬

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26. 以下属于政府补助的有()。

A直接减免的所得税

B先征后返的所得税

C政府向其投资的企业某项目提供建设补助

D增值税出口退税

27. 某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有()。Ⅰ拟增加交易标的交易作价Ⅱ新增配套募集资金Ⅲ取消配套募集资金Ⅳ拟增加交易对象Ⅴ拟减少交易标的交易作价Ⅵ.拟减少交易对象

AⅢ

BⅠ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ

DⅣ、Ⅵ

EⅤ、Ⅵ

28. 上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有()。Ⅰ募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格Ⅱ募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核;不超过25%的，一并由并购重组审核委员会予以审核Ⅲ对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行Ⅳ对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名Ⅴ申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ

CⅢ、Ⅴ

DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

29. 关于上市公司收购，以下说法正确的有()。Ⅰ原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28%，乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请Ⅱ地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权，由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份Ⅲ某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份Ⅳ因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份Ⅴ持股30%以上的投资者的股权，在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让，未导致上市公司的实际控制人发生变化，可免于以要约收购方式增持股份

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ、Ⅴ

CⅠ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30. 收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有()。Ⅰ投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权Ⅱ投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金Ⅲ控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份Ⅳ投资者已持有上市公司30%股份，现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约Ⅴ收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管

AⅢ、Ⅳ

BⅠ、Ⅱ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ、Ⅴ

DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅲ、Ⅴ

31. 关于非上市公众公司收购过渡期，下列说法正确的有()。Ⅰ在过渡期内，被收购公司董事会提出拟处置公司资产、担保等议案，可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的，应当提交股东大会审议通过Ⅱ以协议方式进行公众公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期Ⅲ在过渡期内，收购人在任何情况下不得通过控股股东提议改选公众公司董事会Ⅳ在过渡期内，被收购公司可以发行股份募集资金Ⅴ在过渡期内，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅢ、Ⅳ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

32. 以下关于政府补助的说法正确的是()。

A企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理;难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助

B企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入当期损益

C企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万元计入调整当期期初留存收益

D企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销

33. 乙公司欠甲公司一笔贷款200万元，2011年7月31日货款到期日，因乙公司财务出现困难无法支付，经双方协议于10月10日进行债务重组。债务重组协议规定，甲公司同意减免乙公司50万元债务，余款用现金立即清偿，乙公司于当日通过银行转账支付了剩余款项150万元，甲公司也已收到该款项。甲公司已为该项债权计提了60万元的坏账准备。则以下说法正确的是()。Ⅰ甲公司确认营业外支出50万元Ⅱ乙公司确认营业外收入50万元Ⅲ甲公司冲减资产减值损失60万元Ⅳ甲公司冲减资产减值损失10万元

AI

BⅢ

CⅡ、Ⅲ

DⅡ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅳ

34. 下列关于BOT会计处理的说法正确的是()。Ⅰ合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产Ⅱ与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照“建造合同”准则确认收入Ⅲ按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理Ⅳ按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

35. 2008年10月8日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付1万股公司股份，请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训，2008年10月8日公司股价为每股100元，培训机构培训费市场价格为106万元;2009年3月1H公司股价为120元每股，培训机构培训费市场价格为110万元，则为员工进行的培训费的计量金额为()。

A100万元

B106万元

C110万元

D120万元

36. 2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。该交换具有商业实质，乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述会计处理的表述中，错误的是()。Ⅰ换出办公设备作为销售处理并计缴增值税Ⅱ换入丙公司股票确认为可供出售金融资产Ⅲ换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量Ⅳ换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

37. 以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有()。Ⅰ资本公积转增股本Ⅱ宣告分配现金股利Ⅲ分配股票股利Ⅳ可转债转为股份Ⅴ发放现金股利

AⅠ、Ⅲ

BⅡ、Ⅴ

CⅡ、Ⅳ

DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

38. 某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第1年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是()。Ⅰ第1年应确认合同收入84万元Ⅱ第1年合同费用为70万元Ⅲ第1年合同毛利为-2.8万元Ⅳ第1年应确认资产减值损失2.2万元

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

39. 关于政府补助，以下说法正确的有()。Ⅰ甲公司为芳烃研发、生产和销售的高新技术企业，按照国家政府对于使用燃料油、石脑油生产乙烯烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含消费税，甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明，申清退还相应的消费税，经税务部门核定当期退税款为24万元，期末尚未收到相关退税款，甲公司将应收的退税款计入应收款项，并冲减了当期的生产成本Ⅱ乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件，适用即征即退增值税优惠政策，2017年10月收到退税款100万元，公司将其计入其他收益Ⅲ丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广，通过统一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业，以中标协议价格减去政府补助资金后的价格卖给终端用户，之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴，2017年11月该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然灾害，2017年12月收到政府补助资金2000万元，公司将其计入营业外收入

AⅡ

BⅠ、Ⅱ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40. 关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有()。Ⅰ某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见Ⅱ独立董事不能同时接受2名以上董事的委托Ⅲ在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议Ⅳ独立董事不能委托非独立董事投票

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

41. 以下属于非正常停工的情况的有()。Ⅰ与工程建设有关的劳动纠纷而停工Ⅱ因可预见的不可抗力因素而停工Ⅲ资金周转困难而停工Ⅳ与施工方发生质量纠纷而停工Ⅴ因质量检查而停工

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

EⅡ、Ⅴ

42. 有关利润分配的财务报表的审计，以下说法正确的有()。Ⅰ保留意见，但对公司利润没有影响，可以分配Ⅱ否定意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制订利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配Ⅲ无法表示意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制订利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配Ⅳ保留意见，但对利润有影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数，可以分配

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

43. 下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有()。Ⅰ上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露Ⅱ上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则，经累计计算，涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值8%以上，且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露Ⅲ没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，上市公司可以及时披露Ⅳ涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，上市公司应当及时披露Ⅴ涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司自主决定是否披露

AⅠ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ、Ⅴ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

44. 上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有()。Ⅰ2013年的营业收入为1500万元Ⅱ2013年被出具无法表示意见的审计报告Ⅲ2013年末的净资产为负值Ⅳ2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值

AⅢ、Ⅳ

BⅠ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

45. 上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是()。

A上市公司在最近3年连续盈利

B上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

46. 个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括()。

A获得证券从业资格证书

B未负有到期未清偿的债务

C最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚

D参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格

47. 在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是()。Ⅰ以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额Ⅱ以前报告期间的计算和分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生了减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额Ⅲ资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额Ⅳ以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差异的交易或事项，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48. 可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有()。Ⅰ现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分Ⅱ外币财务报表折算差额Ⅲ持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得Ⅳ可供出售债务工具的减值准备的转回Ⅴ可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

49. 下列交易属于非货币性资产交换的是()。Ⅰ甲企业用账面价值100万元的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值102万元Ⅱ乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100%的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权Ⅲ甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为80万元，甲公司另向乙公司支付补价20万元Ⅳ甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价32万元Ⅴ丙公司向红十字会捐赠叉车10辆Ⅵ甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东Ⅶ甲公司发行股票100万股，取得乙公司一项专利权

AⅡ、Ⅲ

BⅤ、Ⅳ

CⅠ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅶ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

50. 企业因下列交易事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是()。

A固定资产处置损失

B投资于银行理财产品取得的收益

C预计与当期产品销售相关的保修义务

D因授予高管人员股票期权在当期确认的费用