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保荐代表人资格考试模拟试题(八)

保荐代表人资格考试模拟试题(八)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：359

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了保荐代表人资格考试模拟试题(八)，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题

1. 以下关于项目收益债，说法正确的是()。

A具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息

B募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目

C可不设置差额补偿机制

D项目投资内部收益率必须大于8%

2. 以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有()。Ⅰ申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商Ⅱ做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出Ⅲ做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖Ⅳ甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，Ⅰ与Ⅱ证券公司为其初始做市商，则Ⅰ与Ⅱ合计应取得不低于500万股的做市库存股票

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ

EⅡ、Ⅳ

3. 下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是()。

A有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议

B主办券商推荐报告

C主办券商尽职调查报告

D主办券商内核意见

4. 某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是()。

A初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股

B初始做市商为4家，每家持有20万股

C初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股

D初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股

5. 下列说法正确的有()。

A某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时问价值为7元

B期权的剩余有效时问越长，时间价值越高，随着剩余有效时问的缩短而减小，呈线性关系

C通常情况下，期权价值与股票价格的波动率呈正相关

D看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

6. 下列关于可转换公司债券定价的方法，正确的有()。Ⅰ转换平价=可转换公司债券市价×转换比例Ⅱ股票波动率越大，可转换公司债券的价值越高Ⅲ转股期限越长，可转换公司债券的价值越高Ⅳ可转换公司债券的普通债券部分可以采取现金流贴现法定价Ⅴ在我国，布莱克模型比二叉树模型更适用于债券估值分析

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

7. 通常情况下，()，回售的期权价值就越大。Ⅰ回售期限越长Ⅱ回售期限越短Ⅲ转换比率越高Ⅳ转换比率越低Ⅴ回售价格越低

AⅠ、Ⅴ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ

DⅠ、Ⅳ

EⅢ、Ⅴ

8. 证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为()的函数。Ⅰ 市价总值
Ⅱ 无风险收益率
Ⅲ 市场组合期望收益率
Ⅳ 系统风险
Ⅴ 市盈率

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

9. 下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有()。Ⅰ超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准Ⅲ拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准Ⅴ在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售

AⅠ、Ⅲ

BⅡ、Ⅳ

CⅢ、Ⅴ

DⅣ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

10. 某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有()。Ⅰ2：1和7500万股Ⅱ1.25：1和12000万股Ⅲ2.5：1和6000万股Ⅳ1.5：1和10000万股

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅳ

DⅢ、Ⅳ

11. 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有()。Ⅰ上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议Ⅱ单次补充流动资金时间不得超过12个月Ⅲ上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%Ⅳ三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议Ⅴ单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过Ⅵ上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅴ

CⅠ、Ⅱ、Ⅵ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

12. 发行人在IP0前，进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材料，下列符合规定的有()。Ⅰ2010年2月进行重组，被重组方重组前1个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20%Ⅱ2010年1月进行重组，被重组方重组前1个会计年度末的资产总额、前1个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20%Ⅲ2009年1月进行重组，被重组方重组前1个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100%Ⅳ2009年7月进行重组，被重组方重组前1个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50%，但尚未达到100%

AⅠ、Ⅲ

BⅡ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

13. 甲公司拟在中小板上二市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有()。Ⅰ李某可以兼任乙公司总经理Ⅱ李某可以兼任乙公司和丙公司董事长Ⅲ李某可以兼任乙公司监事会主席Ⅳ李某可以兼任甲公司董事会秘书

AⅡ

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅲ

DⅢ、Ⅳ

14. 下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中，正确的有()。Ⅰ全体董事、监事、高级管理人员在招股说明书上书签字，声明对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性承担个别和连带的法律责任Ⅱ保荐人应当对招股说明书进行核查并加盖公章Ⅲ招股说明书的有效期为6个月，自公开发行前招股说明书最后一次签署之日起计算Ⅳ发行人申请文件受理后，应当及时在中国证监会网站预先披露招股说明书(摘要)

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

15. 依据国家发展改革委办公厅发布的《绿色债券发行指引》，下列说法正确的是()。Ⅰ绿色债券比照“加快和简化审核类”债券审核程序，债券募集资金占项目总投资比例放宽至70%(相关规定对资本金最低限制另有要求的除外)Ⅱ在资产负债率低于80%的前提下，核定发债规模时不考虑企业其它公司信用类产品的规模Ⅲ在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金Ⅳ对于主体信用评级AA+且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务Ⅴ允许绿色债券面向机构投资者非公开发行。非公开发行时认购的机构投资者不超过200人，单笔认购不少于100万元人民币，且不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅳ

CⅢ、Ⅳ

DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

16. 根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的()计入本企业负债额。

A1/3

B1/4

C1/5

D1/2

17. 发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是()。

A对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40%的企业，不予核准发债

B申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除

C对资产负债率超过80%的，不予核准发债

D有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元

18. 证券公司短期融资券募集资金的用途包括()。

A债券市场二级投资

B股票市场二级投资

C固定资产投资

D长期股权投资

E营业网点建设

19. 以下关于证券公司短期融资券的说法正确的有()。Ⅰ可以公开发行或非公开发行Ⅱ期限≤1年Ⅲ强制评级Ⅳ强制担保Ⅴ在中央结算公司托管结算

AⅣ

BⅠ、Ⅱ

CⅢ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20. 以下关于证券公司次级债的说法正确的有()。Ⅰ证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售Ⅱ证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准Ⅲ证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50%Ⅳ证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行

AI

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅲ、Ⅳ

21. 下列关于证券公司次级债券的说法正确的是()。

A证券公司次级债券可以采用广告方式发行

B注册资本为人民币500万元的企业法人可以作为次级债券的机构投资者

C每期债券的机构投资者合计不得超过300人

D商业银行、保险公司可以作为次级债券的机构投资者

22. 以下情形中，符合主板上市公司发行可转换公司债券条件的有()。Ⅰ主板可转债的期限最短为1年，最长为6年Ⅱ最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保Ⅲ在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证Ⅳ可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价Ⅴ公开发行可转换公司债券，发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级或跟踪评级

AⅣ

BⅠ、Ⅱ

CⅢ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23. 下列债券必须提供担保的有()。Ⅰ甲上市公司最近1期末经审计的净资产为60亿元，公开发行15亿元的可转换公司债券Ⅱ乙公司最近1期末经审计的净资产为80亿元，公开发行10亿元的可交换公司债券Ⅲ丙上市公司最近1期末经审计的净资产为100亿元，非公开发行50亿元公司债券Ⅳ丁公司主体评级为AA+，面向公众投资者公开发行15亿元公司债券

AⅠ

BⅡ

CⅢ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

24. 甲上市公司发行可转换公司债券，其最近1期末经审计的净资产为20亿元。以下说法正确的有()。Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金Ⅱ设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值不低于担保金额Ⅲ甲公司发行可转债，应按要求提供担保Ⅳ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保Ⅴ因最近1期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

AⅡ

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅳ

DⅣ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ

25. 甲公司系一家上市公司，则其股东可以查阅的资料有()。Ⅰ股东大会会议记录Ⅱ董事会会议记录Ⅲ监事会会议记录Ⅳ经理办公会会议决议Ⅴ独立董事会议记录

AI

BⅠ、Ⅱ

CⅢ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

26. 关于独立董事的说法正确的是()。

A在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事

B独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换

C管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意

D独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会

27. 甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是()。

A确认预计负债20万元

B确认预计负债30万元

C确认存货跌价准备20万元

D确认存货跌价准备30万元

28. 下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有()。Ⅰ对联营企业的长期股权投资Ⅱ使用寿命不确定的专有技术Ⅲ非同一控制下企业合并产生的商誉Ⅳ尚未达到预定可使用状态的无形资产

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅠ、Ⅱ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

29. 甲公司2011年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份，每份面值100元，债券票面年利率6%，每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%;假定2012年1月1日，债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知(P/E，3，10%)=0.75，(P/A，3，10%)=2.5。则下列说法正确的是()。Ⅰ2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为180万元Ⅱ2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20万元Ⅲ2012年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元Ⅳ2012年1月1日，计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

30. 某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的有()。Ⅰ3年内不转让取得的上市公司A股股份Ⅱ其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元Ⅲ通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准Ⅳ通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅲ

CⅡ、Ⅳ

DⅢ、Ⅳ

31. 关于财务顾问持续督导，下列叙述错误的有()。Ⅰ财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，结合上市公司定期报告的披露，做好持续督导工作Ⅱ根据中国证监会有关并购重组的规定，自上市公司收购、重大资产重组、发行股份购买资产、合并等事项完成后的规定期限内，财务顾问承担持续督导责任Ⅲ在持续督导期间，财务顾问解除委托协议，委托人应当在2周内另行聘请财务顾问对其进行持续督导Ⅳ在持续督导期间，财务顾问应当结合上市公司披露的定期报告出具持续督导意见，并在定期报告披露后的10日内向上市公司所在地的中国证监会派出机构报告Ⅴ在持续督导期间，财务顾问解除委托协议的，应当及时向中国证监会派出机构作出书面报告，说明无法继续履行持续督导职责的理由，并予以公告

AⅠ、Ⅱ

BⅠ、Ⅴ

CⅢ、Ⅳ

DⅣ、Ⅴ

EⅡ、Ⅳ

32. 甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是()。

A如果甲公司拟协议收购乙公司20%的股份，甲公司未因此次收购成为乙公司的控股股东，甲公司需就此次股份收购事宜编制简式权益变动报告书

B如果甲公司拟协议收购乙公司30%的股份，则应当以要约方式进行

C如果甲公司拟协议收购乙公司30%以上的股份，则超过30%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

D如果甲公司拟协议收购乙公司20%以上的股份，则超过20%的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购

33. A公司持有B公司30%股权，对B公司生产经营具有重大影响，采用权益法核算对B公司的长期股权投资，以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益()。ⅠA公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值Ⅱ为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益Ⅲ投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，差额不具重要性Ⅳ因不可抗力，在投资时A公司无法取得B公司相关资料

AⅠ、Ⅲ

BⅠ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34. 下列各项中，甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是()。

A以持有的应收账款换取乙公司的产品

B以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用

C以持有的应收票据换取乙公司的电子设备

D以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资

35. 下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是()。

A被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程序

B对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序

C对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序

D对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容

36. 下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有()。Ⅰ外国法人机构境外实有资产总额1.5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元Ⅱ2013年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司Ⅲ境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司Ⅳ外商投资有限合伙企业，管理境外资产总额9亿美元Ⅴ外国法人机构境外实有资产0.5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元

AⅠ、Ⅱ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

37. 下列关于上市公司利润分配的说法正确的是()。Ⅰ公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损Ⅱ公司分配的当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司的法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取Ⅲ公司可将包括资本公积金在内的公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司的生产经营或者转为增加公司资本Ⅳ法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转赠后公司注册资本的25%Ⅴ公司应当以现金形式向优先股东支付股息，在完全支付约定股息之前，不得向普通股股东分配利润

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅡ、Ⅳ、Ⅴ

EⅢ、Ⅳ、Ⅴ

38. 下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有()。Ⅰ上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露Ⅱ公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息Ⅲ公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计Ⅳ如果公司对最近1期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅠ、Ⅳ

DⅠ、Ⅱ、Ⅳ

39. 李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有()。Ⅰ公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人作出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用Ⅱ甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务Ⅲ公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易Ⅳ经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易Ⅴ甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易

AⅠ、Ⅴ

BⅢ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅴ

DⅠ、Ⅳ、Ⅴ

40. 根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有()。Ⅰ独立董事Ⅱ监事会Ⅲ1/3以上监事Ⅳ代表1/10以上表决权的股东

AⅠ、Ⅱ

BⅡ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

41. 禁止证券公司及其从业人员从事下列()损害客户利益的欺诈行为。Ⅰ违背客户的委托为其买卖证券Ⅱ不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件Ⅲ挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金Ⅳ未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券Ⅴ为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

AⅣ、Ⅴ

BⅠ、Ⅱ、Ⅲ

CⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

42. 上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括()。

A主要银行账号被冻结

B董事会会议无法正常召开并形成决议

C公司被控股股东及其关联方非经营性占用资金或违反规定决策程序对外提供担保，情形严重的

D公司生产经营活动受到严重影响且预计在2个月内不能恢复正常

43. 创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列()情形之一的，应当及时进行业绩预告。Ⅰ净利润与上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ净资产为负Ⅲ净利润为负Ⅳ与上年同期相比公司实现扭亏为盈

AI

BⅡ、Ⅲ

CⅠ、Ⅲ、Ⅳ

DⅡ、Ⅲ、Ⅳ

44. 以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有()。Ⅰ这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的Ⅱ这些交易整体才能达成一项完整的商业结果Ⅲ一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生Ⅳ一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的V交易对方是同一方或相同多方

AⅠ、Ⅱ、Ⅲ

BⅡ、Ⅲ、Ⅳ

CⅡ、Ⅳ、Ⅴ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

45. 甲公司因无法偿还乙公司(股份有限公司)4000万元货款，于2X16年8月1日与乙公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发1700万股普通股(每股面值1元)抵偿上述债务，股票发行价为2800万元。乙公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备，并将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2X16年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素，针对上述业务下列表述中正确的有()。 Ⅰ甲公司计入营业外收入的金额为1200万元 Ⅱ甲公司计入股本的金额为1700万元 Ⅲ甲公司计入资本公积——股本溢价的金额为1100万元 Ⅳ乙公司计入营业外支出的金额为1200万元

AI

BⅠ、Ⅳ

CⅠ、Ⅱ、Ⅲ

DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46. A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元(不含增值税)，增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为()万元。

A0

B2

C98

D100

47. 以下关于投资价值研究报告的说法正确的有()。

A分销商可向询价对象提供

B主承销商可在自己网站上披露

C由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名

D由证券分析师和保荐代表人共同署名

48. 以下关于上市公司分红的说法错误的是()。

A公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

B公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%

C独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议

D上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

49. 甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权，收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是()。

A甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元

B甲公司合并报表中确认商誉减值准备600万元

C甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元

D甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元

50. 某上市公司适用25%的所得税税率。2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为()。

A200000万元

B115000万元

C110000万元

D28750万元

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