初级财政税收专业知识与实务试卷(三)

• 1. 被视为未来税收的财政收入形式是（ ）。

  A国有资产收益

  B收费

  C罚没收入

  D公债

• 2. 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（ ）。

  A公共产品

  B外部效应

  C不完全竞争

  D收入分配不公

• 3. 解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（ ）。

  A量入为出

  B统筹兼顾、全面安排

  C财政分配与经济发展相适应

  D提高效率

• 4. 我国预测政府预算收支指标的方法不包括（）

  A基数法

  B系数法

  C统筹法

  D零基预算法

• 5. 李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（ ）元。

  A1 000

  B2 000

  C3 000

  D4 000

• 6. 财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。

  A利率手段

  B平价政策

  C投资手段

  D转移支付

• 7. 具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（ ）。

  A横向公平

  B纵向公平

  C合理负担

  D普遍纳税

• 8. 实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（ ）。

  A啤酒

  B雪茄烟

  C葡萄酒

  D烟丝

• 9. 一家专门从事花卉种植的企业，2010年实现应纳税所得额100万元（假设全部是花卉销售所得），则该企业2010年应纳企业所得税额为（）万元

  A25

  B20

  C12.5

  D0

• 10. 甲企业2015年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2015年的企业所得税税额为（ ）万元。

  A16

  B25

  C31

  D40

• 11. 某生产企业为增值税小规模纳税人2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用3年的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

  A2400

  B3773.08

  C3800

  D4500

• 12. 根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下。

  A500

  B80

  C100

  D150

• 13. 已办理税务登记的扣缴义务人向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记的期限为（）

  A自扣缴义务发生之日起30日内

  B自办理税务登记之日起30日内

  C自扣缴义务发生之日起60日内

  D自办理税务登记之日起60日内

• 14. 按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（）。

  A经营性国有资产和非经营性国有资产

  B过渡性国有资产和非过渡性国有资产

  C体制性国有资产和非体制性国有资产

  D监管性国有资产和非监管性国有资产

• 15. 充分就业中的“充分”是指（）。

  A100%的就业水平

  B99%以上的就业水平

  C98%以上的就业水平

  D达到了某一社会认可的比率

• 16. “财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

  A“国家经济论”

  B“国家财政论”

  C“国家社会论”

  D“国家分配论”

• 17. 我国的财政年度是（ ）。

  A1月1日至12月31日

  B4月1日次年的3月31日

  C7月1日至次年的6月30日

  D10月1日至次年的9月30日

• 18. 纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（ ）。

  A转让环节缴纳的城市维护建设税

  B经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

  C当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

  D取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

• 19. 组织财政收入的首要原则是（）

  A发展经济

  B利益兼顾

  C合理负担

  D兼顾公平与效率

• 20. 当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

  A收支平衡政策

  B赤字政策

  C结余政策

  D积极财政政策

• 21. 关于税率的说法，错误的是（ ）。

  A在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

  B在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

  C在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

  D按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

• 22. 财政分配的对象主要是（）。

  AC

  BV

  CM

  DC+M

• 23. 车船使用税的税率形式是（ ）。

  A比例税率

  B定额税率

  C累进税率

  D累退税率

• 24. 关于增值税的说法，错误的是（ ）。

  A增值税属于价外税

  B增值税属于间接税

  C增值税的重要作用是调节收入差距

  D我国增值税采用间接计算法计算税额

• 25. 下列关于财政支出的说法，正确的有（ ）。

  A财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和

  B财政支出包括政府间的转移支付

  C财政支出的内容由国民经济决定

  D财政支出和财政收入是互不相关的概念

• 26. 关于公共物品的说法，错误的是（）

  A公共物品的效用是不可分割的

  B对公共物品的享用不会影响他人的同时享用

  C对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零

  D提供公共物品要着眼于经济效益的最大化

• 27. 下列预算支出拨款原则中，错误的是（）

  A按预算计划拨款

  B按部门要求拨款

  C按核定支出用途拨款

  D按预算级次拨款

• 28. 当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ）。

  A加大补贴力度

  B调整补贴重点

  C减少补贴项目

  D改革补贴方式

• 29. 各项预算收入的正式入库以缴入基层金库为准，基层金库是指（）

  A总金库

  B分金库

  C中心支金库

  D支金库

• 30. 关于纳税期限的说法，正确的是（）

  A同一税种的纳税人的纳税期限相同

  B增值税与企业所得税的纳税期限相同

  C纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

  D不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

• 1. 经批准从事提供有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）。

  A价外费用

  B支付的借款利息

  C发行债券利息

  D车辆购置税

  E安装费

• 2. 某房地产公司销售一套别墅，房地产公司应缴纳的税种有（）。

  A营业税

  B增值税

  C城市维护建设税

  D消费税

  E契税

• 3. 某化妆品厂（增值税一般纳税人）将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

  A该笔业务增值税销项税额2400元

  B该笔业务应纳消费税4500元

  C该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税

  D该笔业务应缴纳营业税

  E该笔业务不缴纳消费税，缴纳增值税

• 4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。

  A纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

  B纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

  C纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天

  D纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天

  E纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天

• 5. 政策性银行的资本金来源包括（）。

  A政府预算

  B发行长期性建设公债

  C直接对商业银行发行金融债券

  D直接对非银行金融机构发行金融债券

  E发行股票

• 6. 根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。

  A房屋的租赁

  B汽车的修理

  C印刷图书

  D进口小汽车

  E货物期货转让

• 7. 基本支出预算的编制原则有（ ）。

  A综合预算的原则

  B优先保障的原则

  C定员定额管理的原则

  D项目保障的原则

  E定员优先的原则

• 8. 李教授2013年5月取得的收入情况如下：工资收入4700元；一次取得劳务报酬收入3800元；一次取得学术专著稿酬收入36000元；银行储蓄存款利息（2013年1~5月）为2600元。已知费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，减除800元；4000元以上的，减除20%的费用。 工资薪金所得税率表（简表） 根据上述材料，回答下列问题： 李教授的各种所得适用的税率类型有（ ）。

  A超率累进税率

  B比例税率

  C超额累进税率

  D幅度税率

• 9. 资本结构决策的方法包括（ ）。

  A综合资本成本最低法

  B目标价值最大化法

  C股东权利最大化法

  D企业价值最大法

  E财务杠杆程度衡量法

• 10. 以下关于税收的说法正确的是（）

  A节约能源的车船免征车船税；对使用新能源的车船，减半征收

  B进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品也不免征或退还已缴资源税

  C资源税改革最主要变化是开展水资源税改革试点，实行从量定额计征

  D2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型.微型企业签订的借款合同免征印花税

  E个人出租.承租住房的租赁合同，免征印花税

• 11. 下列税种中，属于间接税的是（）

  A车船税

  B增值税

  C房产税

  D个人所得税

  E消费税

• 12. 我国地方税务局系统负责征收管理的税种包括（  ）。

  A个人所得税

  B土地增值税

  C车辆购置税

  D车船税

  E房产税

• 13. 关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（ ）。

  A白酒消费税实行最低计税价格核定管理办法

  B进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

  C白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

  D白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

  E纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

• 14. 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。

  A甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

  B乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

  C甲企业和乙企业均不缴纳增值税

  D甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元

  E甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

• 15. 下列关于企业所得的表述中，不正确的是（ ）

  A企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

  B无形资产的摊销年限不得少于10年

  C单独估价作为固定资产入账的土地折旧年限为20年

  D林木类生产性生物资产折旧最低年限为3年

  E企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

• 16. 文教科学卫生单位的收入定额主要包括（ ）。

  A补偿性收入定额

  B生产性收入定额

  C创造性收入定额

  D结转性收入定额

  E代办性收入定额

• 17. 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2018年10月从境内取得如下收入：
  （1）基本工资3800元，岗位津贴300元，交通补贴900元，差旅费津贴400元。
  （2）3年期银行存款利息收入800元，在二级市场买卖上市公司股票（非限售股）取得转让所得2000元。
  （3）为乙公司授课收入3000元，稿费收入820元。
  （4）将其2017年1月购置的一套商品房出售给周某，转让收入为600万元（不含增值税）。
  （5）接受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。
  要求：
  根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
  1.张某的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”计征个人所得税的是（）。

  A基本工资3800元

  B岗位津贴300元

  C交通补贴900元

  D差旅费津贴400元

• 18. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（ ）。

  A单位向客户无偿转让专利技术使用权

  B单位向客户无偿提供运输服务

  C单位向本单位员工无偿提供搬家服务

  D单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

• 19. 下列业务应征收增值税的有（ ）。

  A残疾人本人为社会提供的服务

  B残疾人福利企业销售自产产品

  C社会团体收取的会费

  D担保机构为大型民营企业提供的担保业务

  E军队出租空余房产

• 20. 根据关税有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）

  A无商业价值的广告品

  B外国政府无偿赠送的物资

  C边境贸易进口物资

  D保税区进出口货物

  E关税税额在人民币50元以下的一票货物

• 1. 某事业单位2011年度发生的各项收入与支出资料如下：
  (1)收入：事业收入140万元，财政补贴收入80万元，经营收入120万元，附属单位上缴收入30万元，其他收入12万元，上级补助收入50万元。
  (2)支出：事业支出240万元(其中工资45万元，补助工资16万元，物价补贴8万元，公务费50万元，业务费45万元，设备购置费56万元，修缮费20万元)，经营支出64万元，对附属单位的补助支出72万元。根据上述资料，回答下列问题：
  1、该单位的经费自给率为______。
  A.64.58%
  B.71.25%
  C.86.18%
  D.99.34%
  2、该单位的人员经费支出数为______万元。
  A.61
  B.69
  C.81
  D.89
  3、该单位的公用经费支出数为______万元。
  A.115
  B.151
  C.171
  D.179
  4、该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为______。
  A.25.42%；74.58%
  B.28.75%；71.25%
  C.71.25%；28.75%
  D.74.58%；25.42%
  5、依据上述计算结果进行分析，其正确结论为______。
  A.该单位对财政拨款的依赖程度较低
  B.该单位应进一步加大经费的自筹比例
  C.该单位的事业支出使用效益较为理想
  D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低

• 2. 某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：
  1、房产税采用的是______。
  A.比例税率
  B.定额税率
  C.累进税率
  D.累退税率
  2、根据上述资料判断，下列说法正确的有______。
  A.该企业自用房屋免征房产税
  B.该企业自用房屋按1.2%缴纳房产税
  C.该企业办医院用房按1.2%缴纳房产税
  D.该企业办医院用房免征房产税
  3、该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应______。
  A.由使用人纳税
  B.由贸易公司纳税
  C.由国有工业企业纳税
  D.暂不纳税
  4、若该企业无租使用免税单位的房产，则______。
  A.不用缴纳房产税
  B.由房屋产权所有者人缴纳房产税
  C.由该企业代缴房产税
  D.由房产代管人缴纳房产税
  5、该企业本年应缴纳的房产税为______万元。
  A.3.024
  B.3.696
  C.5.04
  D.5.712