初级财政税收专业知识与实务试卷(六)

• 1. 不属于项目支出预算原则的是（）。

  A综合预算原则

  B优先保障原则

  C科学论证、合理排序原则

  D追踪问效原则

• 2. （ ）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

  A税率

  B税目

  C纳税人

  D征税对象

• 3. （ ）适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。

  A单一来源采购

  B竞争性谈判采购

  C询价方式采购

  D招标采购

• 4. 基础教育属于（）

  A社会公共需要

  B半社会公共需要

  C个人需要

  D半个人需要

• 5. 美国实行的社会保障基金管理模式是（）。

  A高度集中的管理模式

  B分散管理模式

  C统分结合的管理模式

  D社会管理模式

• 6. 把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是( )。

  A确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

  B合理安排资金还款

  C为国家制定金融政策提供依据

  D保护债权人利益

• 7. 新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是( )。

  A打击投机资本

  B保护债权人的利益

  C保护债务人的利益

  D取得相应的物资

• 8. 契税是在房屋所有权转移登记时，向（ ）课征的一种税。

  A动产取得人

  B不动产取得人

  C产权承受人

  D房屋所有权取得人

• 9. 金银首饰的消费税税率是（）

  A5%

  B10%

  C15%

  D17%

• 10. 王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10%,10000元以上适用税率为20%，王先生的平均税率为（）。

  A15.00%

  B16.67%

  C20.00%

  D30.00%

• 11. 财政调节不同经济主体的收入水平，主要体现其( )职能。

  A资源配置

  B收入分配

  C经济稳定

  D监督管理

• 12. 在比例税率下，边际税率与平均税率的关系是（）

  A边际税率高于平均税率

  B边际税率低于平均税率

  C边际税率等于平均税率

  D平均税率随着边际税率的提高而降低

• 13. 下列个人中，不属于印花税纳税人的是（）

  A立合同人

  B立账簿人

  C立据人

  D取得学位证的人

• 14. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10 000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（ ）元。

  A1 200

  B1 700

  C1 836

  D2 040

• 15. 在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。

  A由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

  B由于税法规定两者不一致造成的

  C由于税收优惠造成的

  D由于税率差异造成的

• 16. 不属于车船税的计税依据（ ）。

  A车船的辆数

  B车辆的整备质量

  C车辆的载重吨位数

  D车船的净吨位数

• 17. 根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

  A开采矿产品的国有企业

  B进口矿产品的单位

  C管辖海域开采矿产品的个体户

  D股份制盐厂

• 18. 下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是( )。

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D企业成本制

• 19. 根据我国《政府预算法》规定，政府预算编制的领导机关是（ ）。

  A各级政府

  B各级人民代表大会

  C各级财政部门

  D各部门、各单位

• 20. 发行公债对认购者形成的经济负担称为( )。

  A纳税人的负担

  B债权人的负担

  C债务人的负担

  D代际负担

• 21. 国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（ ）。

  A税收

  B收费

  C国有资产收益

  D公债

• 22. 以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

  A税收收入和非税收入

  B强制性财政收入和非强制性财政收入

  C公有经济收入和非公有经济收入

  D中央财政收入和地方财政收入

• 23. 从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（ ）。

  A英国《大宪章》的签订

  B英国《权利法案》的出台

  C美国《预算与会计法》的建立

  D中国《预算法》的颁布

• 24. 凯恩斯理论认为，（ ）是宏观经济调节的内在稳定器。

  A购买性支出

  B财政补贴

  C社会保障支出

  D优抚安置

• 25. 国家机关在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用为（）

  A税收收入

  B事业收入

  C行政事业性收费

  D服务收入

• 26. 在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是（ ）。

  A积累性支出

  B补偿性支出

  C购买性支出

  D转移性支出

• 27. 企业亏损补贴的对象是（　）。

  A商品

  B企业

  C居民

  D银行

• 28. 在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（ ）。

  A现收现付制

  B完全基金制

  C部分基金制

  D现付现收制

• 29. 政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（ ）。

  A保持国际收支平衡

  B保证商品的供应量

  C保证总供给与总需求的平衡

  D保证货币供应量

• 30. 个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为（）元。

  A2000

  B2800

  C4800

  D5200

• 1. 甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2013年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合伺，总包合同明确工程总造价3000万元，将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。 （2）向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）取得招待所客房收入30万元，取得餐厅、歌舞厅收入共计55万元。 已知该地娱乐业营业税税率为20%。 根据上述资料，回答下列问题： 应按5%的税率计算营业税的业务有（）。

  A建筑工程总包合同3000万元

  B转让闲置办公用房1300万元

  C招待所客房收入30万元

  D餐厅、歌舞厅收入55万元

• 2. 下列业务中，应当征收增值税的有（）。

  A缝纫

  B银行销售金银

  C货物期货交易

  D音乐茶座营业收入

  E专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品

• 3. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，下列属于应税污染物排放地的有（ ）。

  A应税大气污染物排放口所在地

  B应税水污染物排放口所在地

  C应税固体废物产生地

  D应税噪声产生地

  E排放应税大气污染物的企业总部所在地

• 4. 西方国家货币政策的作用过程一般由（）构成。

  A从中央银行至各金融机构和金融市场

  B从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费

  C从企业、个人的投资、消费至社会生产的产量、物价和就业的变化

  D从产量、物价和就业的变化反馈到中央银行

  E从中央银行直接至企业、个人的投资、消费

• 5. 公债利率确定的依据主要有（ ）。

  A银行利率

  B金融市场利率

  C国有企业的利润率

  D政府信用的状况

  E社会资金供给量

• 6. 对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

  A检查企业库存应税消费品的增减变化

  B检查企业委托加工应税消费品的数量变化

  C检査企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况

  D检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况

  E以上答案均正确

• 7. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
  下列关于比例税率的表述中正确的有（ ）。

  A比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

  B征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

  C征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

  D纳税人相对直接负担保持不变

  E纳税人的绝对直接负担保持不变

• 8. 部门预算的基本含义有（ ）。

  A以部门作为预算编制的基础单元

  B预算要落实到具体部门

  C上级可为下级代编预算

  D“部门”指一级预算单位

  E“部门”指二级预算单位

• 9. 海关系统负责征收和管理的项目包括（ ）。

  A关税

  B土地增值税

  C船舶吨税

  D邮递物品进口税

  E车辆购置税

• 10. —般来说，各国货币政策的最终目标是（）。

  A物价稳定

  B充分就业

  C经济增长

  D汇率稳定

  E国际收支平衡

• 11. 行政单位的专项支出包括（ ）。

  A专项会议费支出

  B专项设备购置费支出

  C专项修缮费支出

  D专项业务费支出

  E职工福利费支出

• 12. 下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是（）。

  A税收抵免

  B延期纳税

  C盈亏相抵

  D优惠税率

  E加速折旧

• 13. 北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
  1.取得工资薪金收入10 000元。
  2. 一次性取得设计收入20 000元。
  3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。
  4.购买体育彩票中奖所得30 000元。
  5.取得国债利息收入2 000元。
  关于个人所得税的说法，正确的有（ ）。

  A个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

  B扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

  C扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

  D郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

• 14. 下列选项中，可以免征增值税的有（　）。

  A个人出售2年以上住房

  B个人转让金融商品

  C医疗机构提供的医疗服务

  D重点群体创业就业服务

  E个人转让著作权

• 15. 根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。

  A一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

  B一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

  C一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额

  D一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额

  E一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

• 16. 财政产生的政治条件包括（）

  A有了剩余产品

  B商品生产发展

  C私有制产生

  D阶级产生

  E国家产生

• 17. 事业单位的专项支出包括（）

  A专项会议费支出

  B专项设备购置费支出

  C专项修缮费支出

  D专项业务费支出

  E对外捐赠支出

• 18. 以下属于我国地方政府固定收入的是

  A车辆购置税

  B企业所得税

  C个人所得税

  D契税

  E车船税

• 19. 下列各项中，属于转移性支出的是（）

  A补贴

  B失业救济金

  C政府各部门的行政管理费支出

  D各项事业的经费支出

  E养老保险

• 20. 环境保护税的计税单位有（ ）。

  A每污染当量

  B每吨

  C每头

  D每立方米

  E超标分贝

• 1. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年发生下列业务：
  (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元：
  (2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元；
  (3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元；
  (4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。
  根据上述材料，回答下列问题：
  1、该厂当期应纳增值税为()万元。
  A.1784.6
  B.1380
  C.1000
  D.2380
  2、应纳消费税为()万元。
  A.700
  B.819
  C.600
  D.1638
  3、汽车租赁业务应纳营业税为()万元。
  A.1.5
  B.1.8
  C.3
  D.6
  4、运输业务应纳营业税为()万元。
  A.6
  B.5
  C.4
  D.3
  5、该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
  A.4.5
  B.5
  C.6
  D.8

• 2. 某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。
  2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：
  (1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。
  (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合144000元。
  大成建筑公司2008年发生以下业务：
  (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%。
  1、旅行社10月份营业税的营业额为()。
  A.87500元
  B.117600元
  C.124600元
  D.366000元
  2、旅行社10月份应纳营业税税额为()。
  A.4375元
  B.5880元
  C.6224元
  D.18300元
  3、大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  4、大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额()。
  A.0
  B.210万元
  C.270万元
  D.480万元
  5、房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是()。
  A.0
  B.110万元
  C.200万元
  D.310万元