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税务师考试税法一模拟试题(三)

税务师考试税法一模拟试题(三)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：20

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（ ）。

    A直接转让土地使用权的

    B房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%

    C转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

    D取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕

  • 2. 下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。

    A英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

    B境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

    C我国境内单位转让在德国境内的不动产

    D新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

  • 3. 2019年4月，A事业单位从B汽车销售商（增值税一般纳税人）购入2辆小轿车自用，支付含增值税的价款351000元，B汽车销售商开展“一条龙”服务，销售汽车的同时收手续费、保险费、仓储保管费、修饰费等费用共计58500元，并向该单位开具统一发票。A事业单位应纳车辆购置税为（ ）元。

    A36239

    B35100

    C37318.97

    D30258.62

  • 4. 关于城建税及教育费附加的减免税规定，下列表述正确的是（　　）。

    A对海关进口产品征收的增值税和消费税，应征收城建税及教育费附加

    B对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

    C对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的城建税及教育费附加

    D对因减免税而需要进行增值税、消费税退税的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

  • 5. 下列属于城市维护建设税计税依据的是（　　）。

    A进口环节缴纳的增值税

    B进口环节缴纳的关税

    C进口环节缴纳的消费税

    D国内销售环节缴纳的增值税、消费税和营业税

  • 6. 根据城市维护建设税法律制度的规定，代扣代收“两税”的义务人未代扣代收城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。

    A纳税人应税行为发生地

    B扣缴义务人所在地

    C扣缴义务人应税行为发生地

    D纳税人所在地

  • 7. 2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别为期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。（高档化妆品消费税率15%）

    A12

    B22

    C39

    D42

  • 8. 2010年某公司进10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税（　　）万元。

    A100.80

    B288.88

    C420.34

    D1183.64

  • 9. 2019年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（　　）万元。

    A23.28

    B23.23

    C23.25

    D62.23

  • 10. 2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是( )。

    A税收规范性文件

    B税务规章

    C税收法规

    D税收法律

  • 11. 2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）

    A6.05

    B6.16

    C6.40

    D8.80

  • 12. 下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。

    A国际组织驻华机构自用车辆

    B外国驻华使馆自用车辆

    C部队特种车改装成后勤车

    D悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

  • 13. 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施

    A15日

    B30日

    C3个月

    D6个月

  • 14. 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

    A车辆购置税实行比例税率

    B外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税

    C车辆购置税属于直接税范畴

    D受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

  • 15. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是()。

    A卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

    B卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

    C卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

    D卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

  • 16. 下列关于稀土矿征收资源税的说法中，错误的是( )。

    A将自采原矿加工为精矿销售的，在销售时缴纳资源税

    B以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税

    C将自采原矿加工的精矿用于抵债的，视同销售精矿缴纳资源税

    D以自采原矿加工精矿的，在原矿移送使用时缴纳资源税

  • 17. 下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）

    A城市维护建设税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额

    B纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税

    C外商投资企业和外国企业及外籍个人也要缴纳城市维护建设税及教育费附加

    D纳税人偷漏增值税和消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税及教育费附加的计税依据

  • 18. 下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）

    A书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

    B依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品

    C查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

    D扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

  • 19. 下列关于关税税率适用的说法中，正确的是()。

    A进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

    B协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

    C征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布

    D进口货物到达前，不得先行申报

  • 20. 下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

    A开采石灰石的个体经营者

    B开采原煤的国有企业

    C开采天然原油的外商投资企业

    D进口铁矿石的私营企业

  • 21. 某纳税人直接向河流排放总铅6000千克（自动监测仪读数），已知总铅污染当量值为0.025（千克），假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳的环保税为（　　）元。

    A600

    B24000

    C80000

    D960000

  • 22. 下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。

    A为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除

    B房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除

    C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    D加罚的利息不允许扣除

  • 23. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的是()。

    A销售行为

    B投资行为

    C生产行为

    D进口使用行为

  • 24. 环境保护税按月计算、()申报缴纳。

    A按半年

    B按年

    C按月

    D按季

  • 25. 下列车辆免征车辆购置税的是()。

    A有轨电车

    B排气量160毫升的摩托车

    C设有固定装置的非运输专用作业车辆

    D汽车挂车

  • 26. 下列属于资源税征收范围的是()。

    A人造石油

    B井矿盐

    C已税原煤生产的洗选煤

    D热能

  • 27. 下列行为应缴纳消费税的是( )。

    A零售卷烟

    B进口金银首饰

    C生产销售果啤

    D生产销售电动汽车

  • 28. 下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（ ）。

    A企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

    B事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

    C企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

    D依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的

  • 29. 2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元（消费税税率20%）。

    A2257

    B3037

    C3700

    D4600

  • 30. 2013年10月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入200万元，当时的建造成本为154万元；经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为220万元，成新度折扣率为七成。该房地产开发企业应缴纳土地增值税()万元。

    A10.47

    B10.5

    C13.01

    D13.04

  • 1. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

    A汽车厂赞助比赛用雪地车

    B酒厂以福利形式发放给职工白酒

    C化妆品厂无偿发放高档香水试用

    D金银饰品商店销售白金饰品

    E国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

  • 2. 2019年7月1日起，下列关于车辆购置税计税价格说法正确的有( )。

    A纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部不含税价款

    B纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

    C纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的不含税销售价格确定

    D纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的不含税价格确定

    E纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税及进口环节增值税

  • 3. 下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有( )。

    A对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

    B代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税

    C为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人。其退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税的计税依据中扣除

    D个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税

    E纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

  • 4. 下列无须办理增值税一般纳税人登记的有( )。

    A个体工商户以外的其他个人

    B应税服务年销售额超过规定标准的其他个人

    C2019年年应税销售额在500万元以上的商业企业

    D选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

    E年应税销售额在600万元以上的餐饮企业

  • 5. 下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。

    A以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

    B以已税烟丝为原料生产的卷烟

    C以已税小汽车改造生产的小汽车

    D以已税润滑油为原料生产的润滑油

    E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

  • 6. 下列关于土地增值税清算的说法中，正确的有( )。

    A土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

    B建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除

    C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    D房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

    E土地增值税清算时已计入房地产开发成本的利息支出，不可以扣除

  • 7. 对于营改增企业，下列选项中属于不得抵扣进项税额的有( )。

    A用于集体福利或个人消费的进项税

    B购进娱乐服务的进项税

    C用于适用简易计税方法计税项目的进项税

    D用于免征增值税项目的进项税

    E用于正常损失货物的进项税

  • 8. 下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有( )。

    A《中华人民共和国个人所得税法》

    B《中华人民共和国企业所得税法》

    C《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

    D《中华人民共和国车船税法》

    E《中华人民共和国增值税暂行条例》

  • 9. 2019年7月1日前甲企业购置下列车辆应缴纳车辆购置税的有( )。

    A汽车

    B摩托车

    C有轨电车

    D无轨电车

    E自行车

  • 10. 营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列（）方法计算。

    A提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    B提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    C提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    D提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    E提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

  • 11. 在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物适用特定减免税优惠的有( )。

    A残疾人专用品

    B慈善捐赠物资

    C出口加工区进出口货物

    D关税税额在人民币50元以下的一票货物

    E进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

  • 12. 根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有( )。

    A进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响

    B进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响

    C进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用

    D进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整

    E进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外

  • 13. 下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有( )。

    A金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额

    B纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税

    C经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

    D航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

    E一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

  • 14. 下列关于环境保护税征收管理的表述，正确的有( )。

    A环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

    B纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报缴纳

    C纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

    D纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

    E税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，可以提请生态环境保护主管部门进行复核，生态环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起15日内向税务机关出具复核意见

  • 15. 税收执法合法性原则的具体要求体现在（ ）。

    A执法内容合法

    B执法程序合法

    C执法主体法定

    D执法对象合法:

    E执法根据合法

  • 1. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨折合人民币为20000元，买方按每吨500元人民币承担原料包装费，另按每吨1000元人民币支付中介佣金，并向自己的采购代理人支付购货佣金5000元人民币。已知该货物运抵中国海关境内输入地点起卸前的运输、保险扣其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运费和装卸费用共计300元人民币，计算进口该批化工原料关税的完税价格为多少元？
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