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税务师考试税法一模拟试题(一)

税务师考试税法一模拟试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：210

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 下列属于城建税计税依据的是（）

A进口环节缴纳的增值税

B进口环节缴纳的关税

C进口环节缴纳的消费税

D国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税

2. 某企业地处市区，2014 年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A5000

B7000

C8000

D10000

3. 下列业务中，免征增值税的是( )。

A单位销售自建住房

B民办职业培训机构的培训业务

C残疾人福利企业销售自产产品

D残疾人福利机构提供的育养服务

4. 2010年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2010年该公司进口环节应纳消费税( )万元。

A100.80

B288.88

C420.34

D1183.64

5. 下列各项中，不征收环境保护税的是（）。

A光源污染

B噪声污染

C水污染

D大气污染

6. 2016年5月国内某手表生产企业进口手表机芯5000只，海关审定的完税价格0.6万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2015年5月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

A2257

B3037

C3700

D4600

7. 2014年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2014年12月该白酒生产企业应纳消费税（）元。（白酒成本利润率为10%）

A10375

B17535

C12625

D13375

8. 下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的有（）

A银行销售金银，征收增值税

B缝纫业务，征收增值税

C纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，不征收增值税

D体育彩票的发行收入，征收增值税

9. 下列各项中，应征收消费税，不征收增值税的是（）

A批发雪茄烟

B批发卷烟

C出厂销售白酒

D进口小汽车

E零售钻石饰品

F零售珍珠项链G、自产高档化妆品连续生产普通护肤品

10. 关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。

A以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

B以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

C以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

D以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

11. 关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（）。

A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

B独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

C收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

D独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税

12. 2019年5月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年4月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未人账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）

A要求甲企业补缴消费税税款

B要求张某补缴消费税税款

C应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至5倍的罚款

D应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

13. 转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A契税

B增值税

C城镇土地使用税

D城市维护建设税

14. 下列不属于车辆购置税免税范围的是（）

A外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆

B1.6升排量的小轿车

C设有固定装置的非运输车辆

D中国人民解放军装备订货计划的车辆

15. 2019年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。（车辆购置税税率10%）

A41836.28

B41831.86

C41482.30

D47275.00

16. 下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()。

A因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的，可以申请退税

B退税额以已缴税款为基准

C纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

D自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的，扣减10%计算退税额

17. 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为（）万元

A918.00

B910.00

C920.75

D912.80

18. 下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是()。

A每污染当量

B每吨

C每千克指数

D超标分贝

19. 下列关于土地增值税税收优惠的说法中，不正确的是()。

A个人销售住房暂免征收土地增值税

B对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

C转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税

D转让旧房作为公共租赁住房房源免征土地增值税

20. 以下关于关税的分类，说法正确的是（）。

A按照征税对象，可以分为普通关税、优惠关税和差别关税

B按照征税性质，可以分为进口税、出口税和过境税

C按照征税标准，可以分为从量税和从价税

D按照保护形式和程度分类，可以分为报复关税、反倾销关税、抵消关税

21. 下列各项中，免征环境保护税的是()。

A企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

C依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所超过规定的排放标准向环境排放应税污染物

D纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%

22. 2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A0.45

B0.5

C0.65

D0.77

23. 2020年8月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每标准箱含250条，每条的完税价格为120元，假定适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（　　）元。

A390652.5

B490909.09

C591545.45

D923181.82

24. 某县城甲生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期实际向税务机关缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被加收滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税为8万元。该企业本期应缴纳城建税()万元。

A4.55

B4

C4.25

D5.6

25. 2019年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税（　　）万元。

A2.4

B1.2

C0.6

D0

26. 2012年3月，张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款121000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，4S店还收取加急费等8000元，并统一开具普通发票。则李某应纳车辆购置税（　　）元。

A11452.99

B18694

C22100

D19083

27. 某企业2019年2月连续9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标7～9分贝的，应纳税额每月1400元。则该企业当月应纳环保税（　　）元。

A0

B350

C700

D1400

28. 2018年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

A2256.5

B2445.5

C2548.5

D2681.5

29. 2018年8月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元／辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元／辆，1辆留作自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。

A1.56

B1.90

C1.30

D1.80

30. 2011年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2014年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为()元。

A187500

B250000

C60000

D120000

1. 下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A以已税烟丝生产的卷烟

B以已税白酒为原料生产的白酒

C以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆

D以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰

E以已税实木地板为原料生产的实木地板

2. 下列属于增值税征税范围的有( )。

A单位聘用的员工为本单位提供的运输服务

B航空运输企业提供的湿租业务

C广告公司提供的广告代理业务

D房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

E出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

3. 下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。

A商业企业零售烟酒

B批发企业销售服装

C超市零售化妆品

D将货物销售给消费者个人

E将货物无偿赠送给小规模纳税人

4. 根据营业税改征增值税的有关规定，下列关于兼营的说法中，正确的有( )。

A兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和提供加工修理修配劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且上述行为不同时发生在同一项销售行为中

B兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

C兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用征收率

D兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算的，从高适用税率

E兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的。由主管税务机关核定适用税率

5. 关于关税政策的说法，正确的有( )。

A进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B进口货物的关税完税价格不包括关税

C无商业价值的货样免征关税

DCFR是到岸价格的价格术语简称

ECIF的含义是成本加运费、保险费的价格术语简称，又称到岸价格

6. 2019年4月1日前，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

A购进的旅客运输服务

B购进货物用于免征增值税项目

C一般纳税人购进的交通运输服务(取得增值税专用发票)

D非正常损失的不动产所耗用的购进货物

E购进的贷款服务

7. 下列各项中，符合消费税有关规定的有( )。

A除卷烟批发企业外。纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

B进口环节增值税税额在人民币50元以下的一票货物，免征进口环节增值税和消费税

C纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

D因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

E非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

8. 税法的解释按照解释权限划分可分为（）

A立法解释

B行政解释

C限制解释

D司法解释

E字面解释

9. 下列关于关税征收管理规定的说法正确的有( )。

A关税补征期1年

B关税补征内容仅限于税款

C关税追征期3年

D关税追征内容仅限于税款

E自纳税期限届满之日起满6个月仍未纳税的，海关可采取强制措沲

10. 按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有( )。

A县级以下(不含本级)税务机关

B省级税务机关的内设机构

C市级税务机关

D省级税务机关的直属机构

E市级税务机关的派出机构

11. 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

A出售新房屋及建筑物的

B出售旧房屋及建筑物的

C虚报房地产成交价格的

D以房地产进行投资联营的

E提供扣除项目金额不实的

12. 下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有( )。

A资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额

B资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税

C资管产品管理人应按照规定的纳税期限，分别申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D保险资产管理公司属于资管产品管理人

E资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收人为销售额

13. 下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）。

A纳税人自身组织状况发生变化

B纳税人履行了纳税义务

C税法修订或调整

D纳税人经营或财产情况发生变化

E纳税义务超过追缴期限

14. 根据资源税有关规定，下列说法正确的有( )。

A独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

B联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

C在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

E收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

15. 下列免征水资源税的有（）。

A抽水蓄能发电取用水

B取用污水处理再生水

C农业生产取用水

D军队通过城镇公共供水管网取用水

E采油排水经分离净化后在封闭管道回注水

1. 某客车制造厂将自产的一辆客车，用于本厂后勤服务，发票注明金额44300元，并按此申报纳税。经审核，该车最低计税价格47000元。

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