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税务师考试税法一模拟试题(四)

税务师考试税法一模拟试题(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：12

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是()。

    A纳税人所在地不在县城、建制镇的，适用的城建税税率为1%

    B由受托方代收、代扣“三税”的纳税人应按受托人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

    C流动经营无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

    D铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为7%

  • 2. 关于消费税的特点，下列说法错误的是（ ）。

    A税负不具有转嫁性

    B征税项目具有选择性

    C征收方法具有多样性

    D税收调节具有特殊性

  • 3. 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（ ）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

    A50%

    B75%

    C80%

    D85%

  • 4. 下列关于实行从量定额计征办法的应税消费品销售数量的确定，说法不正确的是（）

    A生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

    B自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

    D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

  • 5. 下列情形应缴纳环境保护税的是（　　）。

    A家庭养鸡5只排放应税污染物

    B存栏1000头奶牛的养牛场排放应税污染物

    C铁路机车行驶排放应税污染物

    D企业直接向依法成立的垃圾处理中心运送应税污染物

  • 6. 下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的是（）

    A纳税义务的免除

    B纳税人履行纳税义务

    C纳税义务因超过期限而消灭

    D由于纳税人的经营或财产情况发生变化

  • 7. 某啤酒厂2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

    A5000元

    B6600元

    C7200元

    D7500元

  • 8. 某企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地，炉渣税率25元/吨。该企业应缴纳的环境保护税为（　　）元。

    A500

    B300

    C1250

    D3750

  • 9. 下列说法中，不符合资源税规定的是（）。

    A与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税

    B代扣代缴资源税的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

    C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳

    D纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳

  • 10. 某县医院，床位126张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值为0.14床，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.1元，当月应纳环境保护税（　　）元。

    A900

    B1120

    C1890

    D2170

  • 11. 2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10％，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税( )万元。

    A546．00

    B550．00

    C550．50

    D551．65

  • 12. 2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，假设关税税率30％。完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（　　）万元。

    A2257

    B3037

    C3700

    D4600

  • 13. 2010年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。王某应纳车辆购置税( )元。

    A6239.32

    B6837.61

    C7300.00

    D8000.00

  • 14. 依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。

    A1%

    B2%

    C2.5%

    D1.5%

  • 15. 下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

    A进口应税消费品的，为报关进口的当天

    B采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

    C采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

    D委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天

  • 16. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按（ ）征收环境保护税。

    A30％

    B50％

    C75％

    D85％

  • 17. 2018年5月，某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。

    A52．43

    B67．23

    C70．92

    D85．72

  • 18. 关于车辆购置税，下列说法正确的是()。

    A进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

    B购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

    C纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

    D进口自用应税小汽车的计税价格不包括关税

  • 19. 下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。

    A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

    B出口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

    C关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

    D进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

  • 20. 2019年8月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元／辆。纳税人生产的同类应税车辆的不含增值税销售价格为68000元／辆。该公司应纳车辆购置税()元。

    A10700

    B13600

    C26750

    D34000

  • 21. 下列关于税收执法监督的表述中，不正确的是()。

    A税收执法监督的主体是税务机关

    B税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

    C税收执法监督的内容是内部非行政执法

    D税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督

  • 22. 下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）

    A高尔夫车

    B高尔夫球

    C高尔夫球杆、杆头、杆身和握把

    D高尔夫球包（袋）

  • 23. 下列关于税法的运行说法正确的是（）。

    A在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，都是以税务规章的形式出现的

    B司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

    C非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围

    D税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

  • 24. 2016年7月，张某销售一套住房，得含税销售收入460万元。该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。

    A17.14

    B21.90

    C17.05

    D0

  • 25. 某油气田开采企业2018年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税()万元。（天然气资源税税率6%）

    A2

    B20

    C22

    D28.09

  • 26. 下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）

    A税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

    B国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

    C税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

    D税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销

  • 27. 2020年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，假设关税税率30%。完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（　　）万元。

    A2257

    B2793

    C3700

    D4600

  • 28. 下列矿产品中，不缴纳资源税的是()。

    A油田出售的天然气

    B盐业公司出售的食盐

    C开采销售铜矿石

    D选煤厂销售的洗选煤

  • 29. 2019年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱合同价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为（　　）元。（关税税率50%，汇率1:6.9）

    A721465.57

    B731455.57

    C721475.57

    D721355.57

  • 30. 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。

    A2％

    B5％

    C10％

    D20％

  • 1. 纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法正确的有( )。

    A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

    B以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款

    C以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金

    D以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格

    E以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金

  • 2. 下列有关进口应税消费品的表述中，正确的有( )。

    A进口应税消费品以组成计税价格为计税依据计算消费税

    B进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

    C进口的应税消费品，实行复合计税办法的，其组成计税价格公式为：组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)／(1－消费税比例税率)

    D进口的应税消费品，由进口人或代理人向其机构所在地海关申报缴纳

    E纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内缴纳税款

  • 3. 下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有( )。

    A未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

    B卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收消费税

    C白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70％以下的，税务机关应该核定最低计税价格

    D白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税

    E白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

  • 4. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有( )。

    A航空运输的干租业务

    B有形动产经营性租赁

    C有形动产融资租赁

    D水路运输的期租业务

    E水路运输的程租业务

  • 5. 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

    A收购未税矿产品的独立矿山、联合企业为资源税的扣缴义务人

    B收购未税矿产品的其他个人也是资源税的扣缴义务人

    C扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

    D联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税

    E扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

  • 6. 下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有( )。

    A某实木地板厂委托加工一批实木地板

    B某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车

    C某企业委托加工一批高档化妆品

    D某商场委托加工普通护发品

    E某企业将烟叶委托加工成烟丝

  • 7. 关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有( )。

    A啤酒、黄酒采用比例税率

    B以蒸馏酒或食用酒为酒基。具有相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)的配制酒，按“其他酒”10％的税率征收消费税

    C已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20％(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

    D国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60％

    E以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”的税率征收消费税

  • 8. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。

    A纳税人发生视同销售无形资产情形的，其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天

    B纳税人发生应税销售行为．其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天或者发出代销商品满180天的当天

    D采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天

    E采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

  • 9. 下列关于资源税征税范围与税目的说法，正确的有( )。

    A现行资源税征税范围可以分为矿产品、盐和水资源三大类

    B与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围，要征收资源税

    C目前我国对海盐不征收资源税

    D对未列举名称的其他矿产品，省级人民政府可对本地区主要矿产品按矿种设定税目，对其余矿产品按类别设定税目，并按其销售的主要形态(如原矿、精矿)确定征税对象

    E目前资源税中设置8个大税目，具体包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐和水资源

  • 10. 下列业务中应缴纳土地增值税的有( )。

    A房地产评估增值

    B企业出租房产

    C将自有房产赠送给客户

    D以房地产抵押贷款，抵押期满转让的

    E出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

  • 11. 下列选项中属于税收法律的有( )。

    A《烟叶税法》

    B《税务部门规章制定实施办法》

    C《企业所得税法》

    D《税收征收管理法》

    E《中华人民共和国增值税暂行条例》

  • 12. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有( )。

    A偷逃增值税而被查补的增值税税额

    B偷逃消费税而加收的滞纳金

    C出口货物免抵的增值税税额

    D纳税人偷逃增值税、消费税而被处的罚款

    E偷逃消费税而被查补的消费税税额

  • 13. 下列情形中，应采取预征方法征收土地增值税后清算税款征税办法的有( )。

    A开发小区先行转让部分房地产的

    B预售商品房的

    C赊销旧房地产的

    D合作建房分别出售的

    E建造普通标准住宅出售的

  • 14. 下列关于烟叶税的说法，正确的有( )。

    A在中国境内收购烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

    B烟叶税的税率为20％

    C烟叶税的应纳税额等于实际支付的价款总额乘以税率

    D烟叶税的征收机关是烟叶收购地的税务机关

    E烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税

  • 15. 下列关于资源税的优惠政策，表述正确的有( )。

    A对页岩气资源税减征30％

    B对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％

    C对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税

    D对低丰度油气田资源税暂减征20％

    E军队、武警部队通过其他方式取用水的，一律免征水资源税

  • 1. （根据最新规定和教材内容修改）2017年5月，某白酒厂销售白酒100吨，当月取得不含增值税销售额1480万元。计算该厂当月应纳消费税。
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