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税务师财务与会计考试模拟试题(九)

税务师财务与会计考试模拟试题(九)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师财务与会计考试模拟试题，里面包含多种题型，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 委托方将委托加工应税消费品收回后用于非消费税项目，则委托方应将受托方代收代缴的消费税计入（　）。

A其他业务成本

B应交税费——应交消费税

C收回的委托加工物资的成本

D管理费用

2. 2012 年3 月1 日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6 年，每年租金为180 万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000 万元；2012 年12 月31 日，该写字楼的公允价值为3200 万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。

A180

B200

C350

D380

3. 乙粮食储备企业按照相关规定和有关主管部门每季度下达的轮换计划出售陈粮，同时购入新粮。为弥补乙企业发生的轮换费用，财政部门按照轮换计划中规定的轮换量支付企业004元／斤的轮换费补贴。乙企业根据下达的转换计划需要在2016年第1季度轮换储备粮12亿斤，款项尚未收到。乙企业2016年1月份应计入当期损益的金额为( )万元。

A480

B0

C160

D320

4. 长江公司2017年12月31日库存配件1000套，每套配件的账面成本为120万元，未计提存货跌价准备，每套配件市场价格为100万元。该批配件可用于加工1000件甲产品，将每套配件加工成甲产品尚需投入170万元。甲产品2017年12月31日的市场价格为每件287万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费12万元。长江公司2017年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为( )万元。

A6000

B2500

C15000

D0

5. 乙公司是甲公司的全资子公司。 2016年 4月 1日，甲公司以 100万元从乙公司购进一项无形资产，乙公司取得无形资产的原值为 90万元，已累计摊销 20万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用 5年，净残值为零，采用直线法摊销（与税法要求一致）。假定不考虑相关税费，则甲公司 2016年末编制合并财务报表时，应抵销无形资产的金额是（　　）万元。

A27.5

B25.5

C30.5

D24.5

6. 2015年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利04元)的价格购入乙公司发行的股票100万股，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2015年5月10日，甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日，该股票的市场价格为每股27元，则甲公司2015年12月31日此项金融资产的账面价值为( )万元。

A2700

B2960

C2740

D3000

7. 甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨10元，假定每月原煤产量为15万吨。2020年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为200万元，增值税的进项税额为26万元，设备预计于2020年5月31日安装完成。甲公司于2020年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2020年5月1日，甲公司“专项储备一安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费，2020年5月31日，甲公司“专项储备一安全生产费”余额为( )万元。

A523

B640

C440

D540

8. 甲公司只生产一种产品乙产品，2017年10月初在产品数量为零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造费用共计23400元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。10月末乙产品完工344件，在产品120件，其中第一道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50％。则甲公司2017年10月份完工乙产品的单位产品成本是( )元／件。

A245．2

B256．3

C275．0

D282．8

9. 2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80％的股权，能够对乙公司实施控制。该项固定资产的账面原价为1680万元，至交易当日已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元；当日，乙公司所有者权益账面价值为1200万元，可辨认净资产公允价值为1300万元。为进行企业合并，甲公司另支付审计费等费用共计15万元。假定交易前甲公司和乙公司无关联方关系，不考虑相关税费等因素，甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为( )万元。

A1100

B1115

C1200

D1215

10. 长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股，支付价款1600万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元)，另支付交易费用6万元，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2015年12月31日，该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，长江公司适用企业所得税税率为25％，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。截至2016年12月31日长江公司因该以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产累计应确认的其他综合收益为( )万元。

A－191．00

B－206．00

C－154．50

D－143．25

11. 甲公司2016年发生下列交易或事项： (1)出租无形资产取得租金收入200万元； (2)处置报废固定资产产生净收益50万元； (3)处置交易性金融资产取得收益50万元； (4)管理用机器设备发生日常维护支出30万元； (5)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具投资)公允价值下降80万元。假定上述交易或事项均不考虑相关税费，则甲公司2016年度因上述交易或事项影响营业利润的金额是( )万元。

A170

B140

C220

D270

12. M企业向银行借入年利率8％的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20％的补偿性余额。若M企业适用企业所得税税率为25％，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为( )。

A60％

B7．5％

C8．0％

D10．0％

13. 乙公司、丙公司均纳入甲公司合并范围。2013年6月1日乙公司将产品销售给丙公司，售价125万元(不含增值税)，成本113万元，丙公司作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限4年，预计净残值为0，则编制2015年合并报表，应调减固定资产金额为( )万元。

A1．50

B1．75

C4．50

D7．50

14. 甲公司经批准于2014年1月1日按面值发行3年期、票面年利率6％、分期付息一次还本的可转换公司债券5 000万元，款项已收存银行，债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股10元，股票面值为每股1元。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场年利率为9％，则发行日该可转换公司债券权益成分的初始入账价值为( )万元。

A379．61

B853．78

C4 146．22

D4 620．39

15. 根据企业整体战略目标和规划，结合财务预测的结果，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间的过程的工作环节是指( )。

A财务计划

B财务决策

C财务控制

D财务分析

16. 在个别资本成本的计算中，不必考虑筹资费用影响的是( )。

A长期借款资本成本

B债券资本成本

C留存收益资本成本

D普通股资本成本

17. 甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。委托外单位加工材料(非金银首饰)一批，原材料价款为4 000元。支付加工费2 000元和增值税260元(已取得增值税专用发票)。由委托方代收代缴消费税300元，税费已支付。材料已验收入库，甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是( )元。

A6 430

B6 300

C6 000

D6 640

18. 甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。新设备购买价为36 000元，预计使用寿命10年，预计净残值为4 000元(与最终报废残值一致)，采用年限平均法计提折旧(与税法要求一致)，每年营运成本为8 000元，假设当期折现率为10％。公司适用的所得税税率为25％，则新设备的年金成本为( )元。

A10 807．85

B11 545．85

C11 607．85

D13 607．85

19. 甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可用5年，预计净残值率为4％，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该设备，预计未来3年现金流量现值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年年末该设备应计提减值准备为( )万元。

A35．6

B4．8

C2．8

D0

20. 根据本量利分析原理，若其他条件不变，下列各项中，不会降低盈亏临界点销售额的是( )。

A降低销售额

B降低单位变动成本

C提高单价

D降低固定成本

21. 2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面年利率为5％、每年12月31日付息的债券的20％对外出售。实际收到价款105 300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为债权投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496 800元，其中，成本500 000元，利息调整(贷方余额)3 200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的债权投资应确认投资收益( )元。

A17 440

B18 560

C22 440

D22 560

22. 下列企业因担保事项涉及诉讼情况的表述，正确的是( )。

A法院尚未判决，而且企业败诉可能性大于胜诉可能性，但如果损失金额不能合理估计，则不应确认预计负债

B企业已被判决败诉，但正在上诉的，不应确认预计负债

C法院尚未判决，但企业估计败诉的可能性大于胜诉可能性，应将对外担保额确认为预计负债

D因法院尚未判决，企业无必要确认负债

23. 2015年9月20日，甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股，作为交易性金融资产核算。共支付价款3 440万元(含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元)；2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利；2015年12月2日全部出售该批股票，收到价款3 600万元。甲公司2015年度利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。

A576

B544

C160

D560

24. 丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元，适用企业所得税税率为25％，按净利润的15％提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误，该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后，其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调整数为( )万元。

A76．5

B102

C90

D120

25. 甲公司计划购买一台新设备来替换现有的旧设备，已知新设备的购买价格比旧设备的现时价格高120 000元，但是使用新设备比旧设备每年可为企业节约付现成本25 000元。假设公司要求的最低报酬率为8％，不考虑相关税费，则甲公司购买的新设备至少应使用( )年。

A6

B6．3

C6．5

D7

26. 2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件，销售单价分别为每件200元和50元。长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的1％～5％之间。2015年度实际发生产品保修费4万元。假设无其他或有事项，则长江公司“预计负债”账户2015年期末余额为( )万元。

A5．0

B3．5

C2．0

D9．0

27. 甲公司拥有乙公司60％的有表决权的股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。2015年8月1日，甲公司将生产的产品出售给乙公司，售价500万元(不含增值税)，成本为400万元，至2015年年末，乙公司已对外出售该批存货的80％，且未对剩余部分计提减值准备。则甲公司2015年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为( )万元。

A320

B400

C240

D160

28. 2015年6月30日，甲公司自行研发一项管理用无形资产，满足资本化条件的研发支出80万元，不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法按月摊销。2015年年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素，则2015年度甲公司研发、使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是( )万元。

A28

B26

C30

D10

29. 甲公司某零件年需要量为18 000件，每次订货成本为20元，单位储存成本为05元／件。按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是( )。

A总订货成本为300元

B年订货次数为15次

C与进货批量有关的总成本为900元

D经济订货量为1 200件

30. 下列各项中，属于会计政策变更的是( )。

A存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提

B投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式

C长期股权投资追加投资后由权益法变更为成本法

D投资性房地产由采用成本模式进行后续计量变更为采用公允价值模式进行后续计量

1. 下列有关合并财务报表的抵销处理中，表述正确的有()。

A母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”

B子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照母公司和少数股东的持股比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销

C子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”

D子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益

E子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东损益

2. 下列关于公司收缩的表述中，错误的有( )。

A公司收缩有助于界定公司最优规模，妥善处理多元经营问题

B公司收缩的主要方式包括资产剥离、公司合并、分拆上市等

C资产置换属于资产剥离的一种特殊方式

D资产剥离公告通常会对公司股票市场价值产生消极影响

E分拆上市将扩展公司层级结构，激励各层级工作积极性

3. 下列关于或有事项的表述中，正确的有( )。

A或有负债应在资产负债表内予以确认

B或有资产不应在资产负债表内予以确认

C企业清偿因或有事项而确认的预计负债所需支出由第三方补偿时，补偿金额只有在很可能收到时，才能作为资产单独确认

D或有负债在一定的条件下可以转化为预计负债，并予以确认

E或有负债和或有资产不符合负债或资产的定义和确认条件，企业不应当确认或有负债和或有资产，而应当进行相应的披露

4. 下列各项中，应在企业资产负债表“存货”项目列示的有( )。

A已验收入库但尚未取得发票的原材料

B已付款取得采购发票但尚未验收入库的原材料

C为外单位加工修理的代修品

D周转使用材料

E工程储备的材料

5. A公司拥有B公司40%的表决权股份，对B公司的财务及经营决策具有重大影响，D公司拥有B公司60%的表决权资本；A公司拥有C公司60%的表决权股份。不考虑其他因素，以下构成关联方关系的有（）。

AA公司与B公司

BA公司与C公司

CA公司与D公司

DB公司与C公司

EB公司与D公司

6. 下列各项费用支出中，应在“销售费用”科目核算的有()。

A因销售商品而发生的业务招待费

B销售产品延期交货致使购货方提起诉讼，按法院判决给付的赔偿款

C因销售商品而发生的保险费

D随同产品出售不单独计价的包装物成本

E专设销售机构发生的不满足固定资产确认条件的固定资产大修理费

7. 2012年10月1日，天宁公司因无力偿还嘉华公司的2000万元货款，双方协议进行债务重组。按债务重组协议规定，天宁公司用1000万股自己公司普通股（每股面值1元）抵偿该项债务（不考虑相关税费），股权的公允价值为1400万元。嘉华公司对应收账款计提了750万元的坏账准备。天宁公司于当年11月10日办妥了增资手续，嘉华公司将取得的股权作为长期股权投资核算。对于此项债务重组，下列表述中正确的有（）。

A债务重组日为2012年10月1日

B天宁公司计入股本的金额为1000万元

C天宁公司计入资本公积——股本溢价的金额为400万元

D嘉华公司计入营业外支出的金额为600万元

E嘉华公司长期股权投资的入账价值为1000万元

8. 下列有关预收账款的表述中，正确的有()。

A预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的款项，这项负债要用以后的商品或劳务偿付

B预收账款科目贷方登记预收的款项以及购货单位补付的款项，借方登记销售实现时结转的款项和退回多收的余款

C预收账款期末贷方余额反映企业向购货单位预收的款项，期末如为借方余额，反映企业应向购货单位补收的款项

D按照企业会计准则规定，企业必须设置预收账款予以核算向购货方预收的款项

E根据企业会计准则规定，如果企业的预收账款业务不多，也可以不设“预收账款”科目，而是将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方

9. 下列有关应付票据的表述中，正确的有()。

A应付票据分为带息和不带息两种

B支付银行承兑汇票的手续费计入销售费用

C应付票据到期，如企业无力支付票款，按应付票据的账面余额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目（如为银行承兑汇票，则贷记“短期借款”科目）

D如果重新签发新的票据以清偿原无力偿付应付票据的，再从“应付账款”科目转入“应付票据”科目

E如果重新签发新的票据以清偿原无力偿付应付票据的，不需要做任何处理

10. 下列关于资本资产定价模型的表述中，正确的有()。

A如果无风险收益率提高，则市场上所有资产的必要收益率均提高

B如果某项资产的β=1，则该资产的必要收益率等于市场平均收益率

C如果市场风险溢酬提高，则市场上所有资产的风险收益率均提高

D市场上所有资产的β系数都应当是正数

E如果市场对风险的平均容忍程度越高，则市场风险溢酬越小

11. 债权投资的摊余成本是指债权投资的初始确认金额经有关因素调整后的结果，这些调整因素包括( )。

A扣除已偿还的本金

B加上或减去采用实际利率法将该初始金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额

C加上或减去面值乘以票面利率得到的应收利息

D加上或减去摊余成本乘以实际利率得到的利息收入

E扣除已发生的减值损失

12. 下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的有（）

A税务师发生变化

B税务师未按照代理协议要求提供服务

C客观原因导致委托代理内容发生变化

D税务师事务所被注销资格

E税务师事务所破产

13. 2014年1月1日，购入乙公司发行的认股权证300万份，成本300万元，每份认股权证可于两年后按每股5元的价格认购乙公司增发的1股普通股。2014年12月31日，该认股权证的市场价格为每份0.8元。下列说法中正确的有()。

A该认股权证作为可供出售金融资产处理

B对乙公司的认股权证按照成本进行后续计量

C持有的认股权证2014年12月31日确认公允价值变动损失60万元

D持有的认股权证2014年12月31日账面余额为240万元

E持有的认股权证2014年12月31日确认资本公积60万元(借方)

14. 下列关于售后回购交易的会计处理不符合企业会计准则规定的有()。

A企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的，回购价格低于售价，应当视为租赁交易

B企业到期未行使回购权利的，应当在该回购权利到期时终止确认金融负债，但无需确认收入

C企业负有应客户要求回购商品义务的，客户具有行使该要求权重大经济动因的，企业应当将售后回购作为融资交易

D企业负有应客户要求回购商品义务的，客户不具有行使该要求权重大经济动因的，应当将其作为正常销售交易

E企业负有应客户要求回购商品义务的，客户不具有行使该要求权重大经济动因的，应当将其作为融资交易

15. 与发行股票相比，留存收益筹资的优点有（）

A不用发生筹资费用

B一次性可以筹集大量资金

C有助于维持公司的控制权分布

D没有资本成本

E能提高公司的社会声誉

16. 以下各项有关土地使用权的会计处理中，正确的有（）

A土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧

B房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本

C外购土地使用权及建筑物支付的价款应当按照合理的方法在土地和地上建筑物之间进行分配

D外购土地使用权及建筑物支付的价款难以在建筑物与土地使用权之间进行分配的，应当全部作为无形资产

E企业改变土地使用权的用途，将其用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产

17. 下列选项中，属于企业价值评估的非折现式价值评估模式的有（）

A市盈率法

B账面资产净值法

C现金流量折现模式

D清算价值法

E内含报酬率法

18. 下列有关目标公司的增量自由现金流量的公式，表述正确的有()。

A增量自由现金流量=并购前目标公司独立的自由现金流量+并购后并购公司的自由现金流量

B增量自由现金流量=并购前目标公司独立的自由现金流量+并购后较之并购前新增的自由现金净流量

C增量自由现金流量=并购后并购公司与目标公司的自由现金净流量总额一并购前并购公司独立的自由现金流量

D增量自由现金流量=并购后并购公司与目标公司的自由现金净流量总额一并购前目标公司独立的自由现金流量

E增量自由现金流量=并购后并购公司与目标公司的自由现金净流量总额+并购前目标公司独立的自由现金流量

19. 下列各项中属于全面预算作用的有（）

A明确企业经营目标

B明确实际与预算的差异

C协调各方面关系

D控制经济活动

E考核评价业绩

20. 下列关于股份有限公司的说法中，正确的有()。

A股份有限公司的全部资本由等额股份构成

B股东以其所持股份为限对公司承担责任

C公司发行的股票按照股东享有的权利可以分成普通股和优先股两大类

D股本总额为股票的发行价格与股份总数的乘积

E股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式

21. 下列会计处理中应采用未来适用法处理的有()。

A当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行

B无形资产摊销方法发生变更

C固定资产预计使用年限发生变更

D难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更

E当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数能够合理确定

22. 下列各项税金中，发生时应计入材料成本或生产成本的有()。

A收购未税矿产品代扣代缴的资源税

B将自产煤炭用于本企业生产应交纳的资源税

C支付的收回后继续生产应税消费品的委托加工物资的消费税

D进口商品支付的关税

E支付的收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售的委托加工物资的消费税

23. 下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有()。

A资产公积转增资本

B有证据表明资产负债表日对在建工程计提的减值准备严重不足

C计划对资产负债表日已经存在的某项债务进行债务重组

D外汇汇率发生较大变动

E发现财务报表存在舞弊

24. 下列关于编制银行存款余额调节表的表述中，正确的有（　　）。

A调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等

B调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行

C银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

D调节后的银行存款余额 ,反映了企业可以动用的银行存款实有数额

E对于未达账项，需要进行账务处理

25. 下列有关无形资产的说法中，正确的有( )。

A企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面价值的差额计入当期损益

B企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面余额的差额计入当期损益

C企业出租无形资产，应当将无形资产的摊销额记人“其他业务成本”科目

D无形资产预期不能给企业带来未来经济利益的，应当将其账面价值予以转销，计入营业外支出

E无形资产预期不能给企业带来未来经济利益的，应将其账面价值予以转销，计入资产处置损益

26. 2013年甲公司为其子公司乙公司的500万元债务提供70%的担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任。2014年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。所得税汇算清缴于2014年3月10日完成，所得税税率为25%，以下甲公司正确的处理有（）。

A2013年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债

B尚未汇算清缴，该调整事项需要凋整对所得税的影响

C该日后调整事项不需要调整对所得税的影响

D2014年2月6日按照资产负债表日后调整事项处理，调整财务报表相关项目

E2014年2月6日按照资产负债表日后非调整事项处理，作出说明

27. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有()。

A支付的各项赞助费

B购买国债确认的利息收入

C支付的违反税收规定的罚款

D因提供债务担保而确认的预计负债

E计提的产品质量保证

28. 乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，乙公司共有职工100名，2020年2月，公司以其生产的单位成本为5000元、售价为7000元的电子产品和外购的每台价值为565元(含增值税)的电暖气作为春节福利发放给公司职工。假定100名职工中85名为直接参加生产的职工，15名为总部管理人员，本期福利产品和商品发放完毕并且已经计入相关成本费用。不考虑其他因素，以下对于该项非货币性福利确认计量正确的有( )。

A应计入生产成本720375元

B应计入管理费用127125元

C电子产品应确认营业收入为700000元

D外购的电暖器应确认营业收入50000万元

E期末该项业务对资产负债表“应付职工薪酬”账面价值的影响为0

29. 下列关于企业财务指标的表述中，正确的有（）

A流动比率越高越好，说明企业短期偿债能力越强

B在对速动比率进行分析时，应注重对应收账款变现能力的分析

C当资产净利润率高于负债资本成本时，企业应降低资产负债率

D产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱

E一般来说，已获利息倍数越大，说明企业支付债务利息的能力越强

30. 企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（　　）。

A以可变现净值计量的金融资产

B以重置成本计量的金融资产

C以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D以摊余成本计量的金融资产

E以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1. 被法院驳回起诉或者裁定免除(或部分免除)债务人责任，或者丧失诉讼时效，并经()年以上补救未果的债权可终结债权与债务或投资与被投资关系。

A对

B错

2. 持卡人依法宣告破产，农合机构对其财产进行清偿，并对担保人进行追偿后，仍无法收回的剩余款项可认定为呆账。

A对

B错

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