税务稽查管理考试试卷(二)-聚题库

1. 下列税收文件属于税收法规的是（）

A《税务部门规章制定实施办法》

B《税收征管法》

C《企业所得税法》

D《增值税暂行条例》

2. 下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。

A新法、旧法对于同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B法律的效力高于行政立法的效力

C一部新法实施后，对新法实施人之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

3. 下列关于税收法律关系的叙述，错误的是()。

A税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的

B税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

C税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

D关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说

4. 税收法律关系中最实质的东西是()。

A权利主体

B权利客体

C税收法律关系的内容

D税收立法权

5. 从严格意义上讲，真正的征税主体是()。

A税务机关

B财政机关

C政府

D海关

6. 举报中心在日常税务稽查工作中经常遇到各种检举举报事项，对于检举的案源信息线索较明确但缺少必要证明资料的，正确的处理方式是()。

A立案开展检查

B暂存待查

C退回处理

D进行调查核实

7. 增值税小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，在有分包支出情况下，在建筑服务发生地预缴增值税的公式为()。

A全部价款和价外费用+(1+11%)×3%

B(全部价款和价外费用-分包支出)+(1+11%)×2%

C全部价款和价外费用+(1+3%)×3%

D(全部价款和价外费用-分包支出)+(1+3%)×3%

8. 关于出口货物退(免)税，下列表述错误的是()。

A实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣

B来料加工复出口货物实行免税不退税的办法

C出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税

D企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退(免)税

9. 税务稽查的对象是()。

A纳税人的经营活动与应税活动

B扣缴义务人的经营活动与应税活动

C纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动

D纳税人、扣缴义务人

10. 按照法律适用范围的不同法律分为()。

A程序法和实体法

B一般法和特别法。

C通则法和单行法。

D税收法律和其他相关法律

11. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取措施的是（）

A没收财产

B税收保全

C强制执行

D刑事拘留

12. 纳税人在税务行政处罚决定()的情况下，稽查局可以采取强制执行措施。

A签收后15日内不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不履行。

B签收后30日内不申请行政复议，不提起行政诉讼，也不履行。

C签收后30日内不申请行政复议，90日内不提起行政诉讼，也不履行。

D签收后30日内不申请行政复议，3个月内不提起行政诉讼，也不履行。

13. 7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回证上记明拒收理由和日期，并由()签名。

A尚剑和陈芸

B街道办事处主任

C水泥加工厂总经理王某

D尚剑、陈芸和街道办事处主任

14. 税务机关在对纳税人一定时期内的纳税事项进行税务稽查后，应当根据检查出的问题、情况、作出的处理意见写出书面的报告。这种全面反映检查过程和结果的书面总结报告是指()。

A税务稽查审理报告

B税务稽查决定书

C税务稽查底稿

D税务稽查报告

15. 纳税人从事“缝纫”取得的收入，增值税的应税项目属于()。

A货物销售

B加工

C商务辅助服务

D专业技术服务

16. 某省税务局在组织税务专项检查时，为了提高执法层次，加大对重点税源纳税人的监控程度，一般应采取()检查方式。

A分级分类

B企业自查

C重点检查

D一秀性检查和重点检查相结合

17. 审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位(个人)和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。这是审查书证()。

A产生过程

B内容过程

C获取过程

D与其它证据的关系

18. 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。

A清单和收据

B收据

C清单

D发票

19. 根据《行政处罚法》，违法事实确凿并有法定依据的，可以当场作出行政处罚决定，但对罚款金额有一定要求。其中，对公民当场作出行政处罚的金额要求是（）

A20元以下

B50元以下

C100元以下

D200元以下

20. 专项稽查是指对()纳税人进行的重点稽查。

A个别

B单一

C某类

D某个

1. 税务文书直接送达有困难，税务机关可以（）送达。

A邮寄

B委托其他有关机关

C委托其他单位

D留置

2. 稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的（），以拍卖所得抵缴税款。

A商品，货物

B办公楼

C当事人所有的、提供给已退休伯父居住的房屋

D现金、有价证券

3. 税务机关作出的税务行政许可决定，应当予以撤销的情况有（）。

A税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的

B税务机关超越法定职权作出准予行政许可决定的

C税务机关及其工作人员违反法定程序作出准予行政许可决定的

D赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的

E行政许可有效期届满未延续的

4. 税收法律责任的归责原则，包括（）。

A责任法定原则

B公正原则

C责任自负原则

D合议原则

5. 引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A纳税人的纳税义务被依法免除

B由于税法的修订或调整

C纳税义务因超过追征期限而消灭

D税务机关组织结构的变化

E纳税人履行纳税义务

6. 下列属于税收执法特征的有（）

A税收执法具有效力先定性

B税收执法具有被动性

C税收执法具有裁量性

D税收执法具有单方意志性和法律强制力

E税收执法不具有可救济性，当事人不可以申请行政复议或提起行政诉讼

7. 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件，稽查局徇私舞弊，不移交司法机关处理，情节严重的，司法机关按徇私舞弊罪，判处（）。

A罚金

B有期徒刑

C拘役

D管制

8. 稽查人员（），接受贿罪论处。

A利用职务上的便利，索取纳税人财物

B利用职务上的便利，收受纳税人财物，为他人谋取利益

C利用职务上的便利，收受纳税人财物，为他人谋取不正当利益

D利用职务上的便利，谋取其他不正当利益

9. 稽查人员（），将按滥用职权罪，追究刑事责任。

A查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房用品，构成犯罪的;

B协助纳税人、扣缴义务人偷税，构成犯罪的;

C违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征的决定，造成国家税收严重流失的;

D依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件，不移交司法机关处理，情节严重的。

10. 关于税务稽查审理时限的规定，下列说法正确的有（）

A审理人员必须在接到送审材料之日起5日内审理完毕

B审理人员应当在接到送审材料起15日内提出审理意见

C审理期限不包括向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间

D审理期限包括稽查人员增补证据资料的时间

11. 流转税类选案分析指标题材通常包括（）。

A销售税金负担率

B申报与发票对比

C销售收入增长率分析

D销售收入增长率与销售税金增长率分析

12. 下列属于税务行政复议特征的有（）。

A审查对象是税收具体行政行为

B合法性审查和合理性审查相结合

C税务行政复议前置

D审查对象是税收抽象行政行为

13. 下列说法正确的有（）。

A检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经所属县以上税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施

B税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，不得用于弥补以前年度亏损，应按照企业所得税法规定计算补缴企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《税收征管法》有关规定进行处理或处罚

C询问应当由两名以上检查人员实施，事先必须向被询问人送达《询问通知书》，否则被询问人有权拒绝回答问题

D当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言，陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印

14. 税务稽查部门应当定期开展税务稽查成果分析工作，揭示稽查工作内在规律，研究税收违法行为的特点、动向及规律，为稽查工作决策提供支持保障。成果分析的内容主要包括（）

A税务稽查个案分析

B税收专项检查分析

C税务稽查报表编制及分析

D税务稽查方法分析

15. 准予在企业所得税税前扣除的资产损失包括实际资产损失和法定资产损失，资产损失按其申报内容和要求的不同，申报方式包括（）

A合并申报

B汇总申报

C清单申报

D专项申报

1. 甲企业被稽查局处予罚款20万元，由于该企业对行政处罚不服申请行政复议，所以该处罚可以暂停执行。（）

A对

B错

2. 个案分析的基本形式是总结报告。（）

A对

B错

3. 出口企业申报出口退免税及相关业务时，必须提供纸质的出口货物报关单。（）

A对

B错

4. 税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。（）

A对

B错

5. 在稽查中发现税收政策存在缺陷时，只能向主管领导反映情况，提出建议。（）

A对

B错

6. 某县国税稽查局先后采取了直接送达、留置送达方式后，税务处理决定书仍无法送达到某酒厂的情况下，采取了公告送达方式。（）

A对

B错

7. 审阅法是对纳税人会计凭证、账簿、报表等资料的内容和数据进行详细审查和研究以发现疑点和线索的一种查账方法。适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。（）

A对

B错

8. 稽查模块具备地方业务的可扩充性。（）

A对

B错

9. 税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（）

A对

B错

10. 增值税、资源税和消费税都属于中央和地方共享税。（）

A对

B错

1. 税务稽查人员实施税务稽查过程中，需要回避的情形有哪些?

2. 实地检查是指检查人员依照法定权限和程序，到被查对象或者有关第三方的生产、经营或者办公场所实地实施检查的业务过程。实地检查的类型有哪些?

3. 纳税担保的适用条件有哪些?

4. 简述营改增最新政策下，一般纳税人提供劳务派遣服务应如何计算缴纳增值税。

5. 根据现行相关规定，小型微利企业应符合哪些条件?

1. 2016年9月28日，某市稽查局根据专项检查计划，对某房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2014—2016年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2017年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。问：该市稽查局有哪些违法行为?

2. 张三自2015年12月起从事自行车配件加工，已申请取得个体营业执照，但未办理税务登记。2016年3月，某县地税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证，因本案系举报案件，故按照《税务稽查工作规程》规定未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额，并于4月14日下达了《税务处理决定书》，要求张三应纳地方各税1000元，滞纳金若干元，附加费若干元。4月17日，稽查局根据《税收征管法》第六十三条第一款的规定，对张三下达了《税务行政处罚决定书》，对未缴的税款处3倍的罚款，罚款3000元，并责成张三依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书，张三拒绝签收，工作人员依法将处罚决定书留置送达。张三认为税款核定有问题，并于4月26日缴纳1000元税款、滞纳金和附加费后申请行政复议。县地税局认为张三未缴纳罚款，决定不予受理其行政复议。因张三逾期仍未缴纳上述罚款，8月28日，县税务局局长签字后，稽查局扣押了张三部分配件及张三自用的电瓶车一辆。本案例中，税务机关的执法行为存在哪些错误之处?

税务稽查管理考试试卷(二)

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