税务稽查管理考试题及答案(二)-聚题库

1. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是()。

A按税法理论划分，增值税中划分“邮政业”“建筑业”等税目为列举税目

B税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

C课税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据

D个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

2. 对于纳税主体，有许多不同的划分方法，不同种类的纳税主体享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列关于纳税主体享受的权利与承担的义务的相关叙述不正确的是()。

A对纳税人超过应纳税额缴纳的税款，如纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B纳税人或扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记

C纳税人或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳税款，也应当办理纳税申报

D税务机关派出人员进行税务检查时，无论是否能向纳税人出示税务检查证，纳税人一律不得拒绝检查

3. 税务局稽查局应当运用科学方法，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求做出安排，需要制订（）

A稽查工作要点

B稽查计划

C稽查规范

D稽查工作安排

4. A公司是某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，市局接到举报该公司有偷税嫌犯，市局举报中心按照一般应将其交于()稽查局查处。

AB区

BC区

CB区和C区

D市局

5. A企业财务部门在整理财务资料时，发现资料太多不便存放，财务经理于是将5年前的所有账簿烧毁，以节省空间。对该企业的这一行为，税务机关可以作出的处理措施是（）

A责令限期改正，可以处1000元以上的罚款

B责令限期改正，并处1000元以上的罚款

C责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

D责令限期改正，并处2000元以下的罚款

6. 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关()。

A只能申请人民法院强制执行

B可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C可依法采取税收保全措施

D应移送公安机关处理

7. 协查信息管理系统是子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（地、区）局稽查局四级协查信息管理（）

ACTAISV2.0系统

B发票管理系统

C金税工程

D稽查管理系统

8. 某市稽查局在3月1日(星期四)收到增值税抵扣凭证协查函，同日通知B区国税局提供纳税人征管资料，除特要求外，B区国税局应在()前提供纳税人征管资料，市稽查局在()前回复协查结果。

A3月6日、3月30日

B3月8日、3月30日

C3月6日、4月11日

D3月8日、4月11日

9. 下列关于税务行政复议的表述中，错误的是（）

A因纳税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

B税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为

C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

10. 下列不属于不能作为定案依据的证据材料是（）

A证人根据其经历所作的判断、证人的推测或评论

B严重违反法定程序收集的证据材料

C当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料

D询问笔录

11. 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局()。

A审批

B核准

C备案

D许可

12. 采取邮寄送达方式送达税务文书，下列关于视为已送达的说法正确的是()。

A文书送达日期以挂号函件上注明的日期为准

B文书送达日期以回执上注明的收件日期为准

C文书送达日期以上注明的发件日期为准

D文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准。

13. 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）

A消费税

B资源税

C企业所得税

D城镇土地使用税

14. 在缺乏完整的书证，物证，当事人又拒不合作的情形下，()能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A鉴定结论

B证人证言

C视听资料

D现场检查笔录

15. 税收违法案件公告以()为主

A在税务机关的办公场所设立的专栏内张贴

B在税务机关的所在地新闻媒体上曝光

C印发新闻通稿或者召开新闻发布会

D召开税企业见面会进行通报。

16. 下列情形中，不属于中止检查的情形是()。

A被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限

B当事人被有关国家机关依法限制人身自由

C账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还

D被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态

17. 某服装生产企业2016年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2016年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）

A450万元

B500万元

C50万元

D350万元

18. 税务机关应当在收到当事人听证要求后内举行听证（）

A3日内

B7日内

C10日内

D15日内

19. 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以机构所在地纳税申报时在当期增值税应纳税额中抵减，对于抵减不完的应（）

A向机构所在地主管国税机关申请退税

B向建筑服务发生地主管国税机关申请退税

C在机构所在地结转下期继续抵减

D在建筑服务发生地结转下期继续抵减

20. “以查促管”是税务稽查的重要职能之一，稽查部门应当及时将检查中发现的征管中存在的问题与隐患反馈给征管部门，反馈使用的文书是()。

A税务稽查征管建议书

B税务稽查报告

C税务稽查建议书

D税务征管建议书

1. 稽查局在以下哪种情况下可以采取各收强制执行措施。（）

A对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的。

B对从事生产、经营的纳税人以前纳税期限的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。

C对从事生产、经营的纳税人以前纳税期限的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。

D稽查局对从事生产、经营的纳税人已采取冻结存款，扣押，查封商品，货物或者其他财产的税收保全措施，限期期满仍未缴纳税款的。

2. 税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需报送的附送资料包括（）

A《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》

B《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的复制件

C涉嫌犯罪的所有证据材料原件

D补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件

3. 下列增值税专用发票稽核比对中发现异常的增值税专用发票和其他抵扣凭证（）类型，由稽查部门负责查处。

A属于技术性错误，如填写错误、已申报担漏采集，错报为作废发票

B涉嫌偷逃骗税的，需要立案查处

C涉及发票的一般性违规行为，需要进行补税、加收滞纳金和罚款，但不需要立案查处

D涉嫌虚开发票的，需要立案查处

4. 某铁合金厂2016年7月因涉嫌接受虚幵增值税专用发票等原因被当地黄河县国税局稽查局依法立案检查，检查中发现该公司有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，税务机关采取的下列税收保全措施正确的有（）。

A该公司有一台价值80万元的宝马牌小汽车，其价值超过了应纳税额，该纳税人无其他可供强制执行的财产，黄河县国税局决定扣押这辆小汽车

B该公司自有一栋办公楼，黄河县国税局责令该公司将此办公楼的产权证件交由税务机关保管;同时黄河县国税局向有关机关发出协助执行通知书，通知有关机关在该办公楼扣押、查封期间不再办理过户手续

C黄河县国税局查封了该公司的一批货物，指令该商贸公司负责保管，保管责任由黄河县国税局承担

D黄河县国税局查封了该公司的一套生产设备，据了解继续使用该套生产设备不会减少其价值，为了不影响该公司的日常经营，黄河县国税局同意该公司继续使用

E通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境

5. 下列关于税收实体法要素的表述中，正确的有（）。

A我国现行税制的纳税期限包括三种：按期纳税、按次纳税、按年计征，分期预缴或缴纳

B税收附加是减轻纳税人负担的措施，税收加成是加重纳税人负担的措施

C税率是税收制度的核心灵魂

D课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

E计税依据是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准

6. 下列属于稽查局专司的案件（）

A偷税

B逃避追缴欠税

C骗税

D避税

7. 税收强制执行措施适用于（）。

A从事生产、经营的纳税人

B扣缴义务人

C纳税担保人

D税务行政处罚当事人

8. 根据《税收征管法》规定，税收保全措施的适用对象有（）。

A临时从事经营的纳税人

B扣缴义务人

C从事生产、经营的纳税人

D纳税担保人

9. 下列（）属于税收专项检查的形式。

A某县税务稽查局按照总局统一要求对辖区内中国工商银行进行检查

B某县税务稽查局按照根据自定计划对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。

C某县税务局对辖区内偷税、虚开增值税专用发票等涉税违法犯罪猖獗状况进行专项整理。

D某县税务局按照根据人工选安葬对辖区内中国工商银行等金融企业进行检查。

E某县税务局与公安部门对辖区内某镇制售假发票行为的行进行专项整理

10. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。

A《审理报告》

B《税收强制执行决定书》

C《税务处理决定书》

D《税务行政处罚决定书》

11. 送达下列税务文书时，应取得税务文书送达回证的是（）

A税务检查通知书

B调取账簿资料清单

C税务处理决定书

D税务稽查任务通知书

12. 根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）、移送管辖等。

A职能管辖

B级别管辖

C地域管辖

D指定管辖

13. 《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有（）。

A出租房屋取得的租金收入

B出售闲置设备取得的收入

C出售材料取得的收入

D从财政部门取得的财政返还收入

E因进货达到一定额度从供货方取得的“返利”收入

14. 《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。在具体实践中，企业取得的下列收入可以作为“当年销售(营业)收入”，用于计算招待费支出基数的有（）。

A出租房屋取得的租金收入

B出售闲置设备取得的收入

C出售材料取得的收入

D从财政部门取得的财政返还收入

E因进货达到一定额度从供货方取得的“返利”收人

15. 某税务分局按规定程序报经县税务局局长批准，对某公司欠税可以采取的税收强制执行措施有（）。

A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

C依法拍卖其价值相当于应纳税款的物品，以拍卖收入抵缴税款

D要求其提供税收担保

E通知出境管理机关阻止该公司法定代表人出境

1. 税务机关对单价5000元以下的金银饰品，不得采取税收保全措施和强制执行措施。（）

A对

B错

2. 纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对文该规定的审查申请。（）

A对

B错

3. 税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管。（）

A对

B错

4. 为进一步规范出口退免管理，优化出口退税服务，税务总局对出口企业实行差异化管理，将企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。（）

A对

B错

5. 现阶段，税务信息化的主要内容就是“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统“。（）

A对

B错

6. 稽查局扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产后，纳税人仍不履行纳税义务的，可以直接将商品等拍卖或者变卖以抵缴税款。（）

A对

B错

7. 《税务违法案件公告办法》规定，可以用税务处理决定书代替公告。（）

A对

B错

8. 审核同一企业同一批次的出口退免税，审核岗、调查评估岗不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。（）

A对

B错

9. 税务机关在对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并转移财产的，可依法采取强制执行措施或税收保全措施。（）

A对

B错

10. 凡以征税对象的一定实物计量单位(如数量、重量、容量、面积等)为标准按照固定税额从量计征的税种，为从量税或称“从量计征”，如耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。（）

A对

B错

1. 受托单位可以税务机关依照法律，行政法规委托征收的税款，行使税收强制执行措施。

2. 个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。

3. 被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。

4. 两名以上税务人员对某有限公司执行扣押、查封产品、货物或或者其他财产时，应事先通知被执行人的法定代表或者主要负责人到场，其拒不到场的，不能执行。（）

5. 经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保的方式是纳税抵押。（）

6. 听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（）

7. 审理人员在制作同意《税务稽查报告》的《税务稽查审理报告》时，应统一用规范的“同意”作为审理依结论。（）

8. 在人工选案时不能采取非随机抽样的方法来选择稽查对象。（）

9. 县级国家税务局稽查局应单独设置举报中心。（）

10. 为了保证稽查选案的准确性，对线索清晰的群众检举案件要优先列入税务稽查选案的范围是选案条件的限制性选案条件。（）

1. 2016年7月4日，某区稽查局接到群众举报：本区宏大钢构公司自2015年2月成立以来，一直存在偷税情形。稽查局长当即决定交给张某、李某两人组成的检查组查处。选案部门制作《税务稽查任务通知书》，经报批后，下达给稽查实施岗。检查组根据举报信反映的线索，结合征管资料数据进行案头分析后，决定实施调账稽查。7月7日，两名稽查人员前往该企业，按规定下达《税务检查通知书》，企业会计人员在《税务文书送达回证》上签收。张某出示了税务检查证后，又向企业下达了经区局局长批准的《调取账簿资料通知书》，该企业会计人员也在《税务文书送达回证》上签收。检查组从该企业调取了2015年3月至2016年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实，该企业2015年采取账外经营的方法，隐瞒销售收入达1000万元，少计税款170万元。稽查人员及时补充立案和制作《税务稽查报告》，经报批后，连同相关资料转交审理部门。鉴于该案已达到区局重大案件审理标准，经稽查局审理部门初审后报稽查局长批准，将此案提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日，区局审理委员会经审理认定宏大公司违法事实清楚、证据确凿，属于偷税行为，对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定，于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》，交由稽查局送达纳税人。8月25日，张某和李某将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业，并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收，并做了《陈述申辩笔录》，该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日，区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，报区局局长批准后，交稽查局执行人员送达该公司，要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人单方反悔，拒绝在《税务文书送达回证》上签字。张某向稽查局长进行了报告后，将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司，并在《税务文书送达回证》上签字。9月1日，为了确保该公司税款及罚款能及时入库，鉴于与辖区银行比较熟悉，经稽查局长同意，检查组持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况，在报经区局局长批准后，按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日，该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金，未按期缴纳罚款。9月10日，在报请区局局长批准后，从其开户银行中直接如数扣缴了罚款，并于当日通知银行解除了对该公司的税收保全。2016年10月10日，检查组将账簿资料如数退还该企业。根据所给的案情，指出税务机关在执法中存在的问题，并说明正确做法。

2. 某省M市地税局稽查局为检查A公司是否存在少缴城建税和教育费附加的问题，对该公司增值税纳税情况进行稽查，认为A公司少缴增值税10万元，并据些作出了追缴城建税和教育附加费的决定。
问：
(1)M市地税局稽查局是否有权对该公司增值税纳税情况进行稽查?如果无权稽查，该局违反了稽查管辖的什么原则?
(2)M市地税局稽查局根据《稽查工作规程》中的规定，应该怎么处理?它属于税务稽查管辖的哪一类?
(3)如果M市国税稽查局进行稽查后认为A公司没有少缴增值税的行为，M市地税局稽查局对此根据《稽查工作规程》中的规定，应该怎么处理?

税务稽查管理考试题及答案(二)

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