税务稽查管理考试题及答案(五)-聚题库

1. 根据《行政处罚》第四十条和《民事诉讼》箭在弦上八十四条的规定，行政处罚决定的公告送达期间应为()日。

A30

B60

C90

D180

2. 稽查人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的，按()追究刑事责任。

A共同犯罪

B受贿罪

C协助犯罪

D徇私舞弊罪

3. 税务稽查建议是实现税务稽查()重要形式。

A工作质量提高

B职能作用发挥

C以查促管、以查促查

D以查促收

4. 税务稽查案源管理，是指税务局稽查局按照规定程序，对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈的管理过程。案源管理应当遵循的原则是（）

A风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理

B依法依规、统筹协调、分类分级、动态管理

C依法依规、风险导向、统筹协调、动态管理

D依法依规、风险导向、统筹协调、分类分级、动态管理

5. 按照《税务稽查工作规程》对涉税案件管辖的相关规定，应由税收违法行为发生地或发现地稽查局查处的是()。

A重大偷税、骗税案件

B重大增值税专用发票的违法案件

C涉及被查对象主管税务机关人员的案件

D所属税务局的征收管理范围外的税收违法行为

6. 税收行政法律责任是指税收主体违反税收法律规范，尚不构成犯罪的，由税务机关或其他机关依法给予的()评价。

A肯定性

B客观性

C主观性

D否定性

7. 依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为()。

A10%

B15%

C20%

D25%

8. 非固定业户应纳增值税应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，应()。

A机构所在主管税务机关补征税款后转交发生地主管税务机关

B机构所在主管税务机关补征税款

C发生地主管税务机关自行补征税款

D不再补征税款

9. 对查封的商品，货物或者其他财产。()

A税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担

B继续使用查封的财产不会减少其价值，扣押，查封期间也不可以继续使用。

C继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以充许被执行人继续使用

D因保管或者使用的过程中造成的损失，由税务机关承担

10. 稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请批准的机关是()。

A省级税务局

B国家税务总局

C国家税务总局稽查局

D省级税务局稽查局

11. 不属于《税务稽查报告》主要内容的是()。

A被查对象的基本情况

B稽查时间和检查所属时间

C主要违法事实及其手段

D被查对象的签名盖章

12. 金融商品转让计算缴纳增值税的销售额为()。

A卖出价

B卖出价扣除买入成本后的余额

C卖出价扣除买入价后的余额

D买入价

13. 税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施。

A1000

B3000

C5000

D10000

14. ()是税务稽查模块的核心模块

A稽查选案

B稽查实施

C稽查审理

D稽查执行

15. 《税收征管法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。在法律适用时应当适用该规定而不是复议法的规定，这是()原则。

A上位法优于下位法原则

B法律不溯及既往原则

C新法优于旧法原则。

D特别法优于一般法原则

16. 税务机关无权进行税务检查的是()。

A纳税人的账簿、记账凭证和报表及有关资料

B扣缴义务人的生产、经营情况

C到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料

D询问纳税人有关纳税的问题和情况

17. 将涉税案件中证明同一事实情况的不同证据，加以比较对照，相互证实，协调一致的证据审理方法是()

A比较印证

B综合分析

C逐证审查

D证证核对

18. 根据“金税三期“的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是()。

A通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源。

B在稽查实施环节利用电子查帐软件对电算化会计进行纳税检查

C在审理环节建立和运用稽查案例库

D在执行环节建立起网络化执行模式

19. 营改增试点的纳税人应税行为连续12个月应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，这里的“连续12个月销售额规定标准”是()。

A50万元

B80万元

C180万元

D500万元

20. 某汽车制造企业，为增值税一般纳税人，主管税务机关对其依法征税，企业对税务机关征税的数额有异议，下列企业可以采取的正确做法是（）

A既可以提起行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

B必须先经过行政复议，才能向法院提起行政诉讼

C如果申请行政复议，且对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起10日内向法院起诉

D如果税务机关未告知企业诉权和起诉期限，致使企业起诉逾期的，其起诉期限从税务机关作出该行政行为之日起计算

1. 关于税务处理决定执行的说法完全正确的是（）

A被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件报送稽查局执行部门。

B被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。

C对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可到税收征收部门办理退库手续，并将税款退库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门

D对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可将多缴的税款抵缴应纳税款，并将抵缴税款的复印件报送稽查执行部门。

2. 税务稽查审理涉及多方面的工作，下列关于稽查审理工作的说法正确的有（）。

A审理环节审理后认为应当依法组织听证的，听证主持人由审理人员担任

B除了案情复杂的情形之外，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在30日内提出审理意见

C《税务行政处罚事项告知书》由审理环节制作

D对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》

3. 税务机关对纳税人以前年度纳税情况进行检查时发现其偷税1000万元，纳税人采取下列（）行为时，税务机关可按征管法55条规定，责令其提供纳税担保。

A用银行存款发放职工工资

B通过地下钱庄向境外转移资金

C按照相关规定向境外股东发放红利

D法定代表人未向税务机关结清应纳税款、滞纳金，但准备出境的。

4. 某加工制造企业，增值税小规模纳税人，主管税务机关对其征税，企业对征税的数额有异议，下列有关企业的做法正确的有（）。

A既可以提起行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

B必须先经过行政复议，才能向法院提起行政诉讼

C如果申请行政复议，且对复议决定不服的，可在接到复议决定书之日起10日内向法院起诉

D如果税务机关未告知甲诉权和起诉期限，致使甲起诉逾期的，其起诉期限从甲实际知道诉权或者起诉期限时计算

5. 根据《行政诉讼法》的规定，经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，原告可以向（）法院提起行政诉讼。

A最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院

B复议机关所在地人民法院

C最初作出具体行政行为的税务机关和复议机关的共同上级法院

D原告所得地人民法院

6. 以下属于税务稽查职能的是（）。

A收入职能

B监控职能

C管理职能

D公正职能

7. 税务稽查报表的编制应做到（）。

A内容真实

B数据完整

C口径一致

D编报及时

8. 稽查人员（），按玩忽职守罪论处。

A不负责，不履行职责。

B不负责，不履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的;

C不负责，不正确履行职责;

D不负责，不正确履行职责，使公共财产，国家和人民利益遭受重大损失的。

9. 税务稽查部门应当将符合条件的案源确认为需要立案检查的案源，其中税源立案的优先原则包括（）。

A督办案源优先于其他案源

B重要或者紧急的案源，优先于一般案源

C实名检举案源优先于匿名检举案源

D—般案源优于特殊案源

10. 检查人员与被查对象应当回避的关系包括（）。

A直系血亲关系

B二代以内旁系血亲关系

C近姻亲关系

D无利害关系老乡

11. 某国税稽查局决定对扣押的某企业一批商品进行拍卖，因该县没有拍卖机构，稽查局可以（）这批商品用以抵缴税款。

A交由当地商业企业代为抵缴税款

B可以责令纳税人限期处理

C变价处理

D交由有关单位按照国家规定的价格收购

12. 关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）

A税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

C新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

D我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

E通常所说的税收立法解释是指事后解释

13. 根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年时间，基本完成“金税三期“（）的建设。

A一个平台

B两级处理

C三个覆盖

D四个系统

14. 根据税务稽查回避的规定，下列（）情况应决定稽查人员回避。

A多次检查并处罚被查单位

B其配偶为被查单位车间工人

C其个人与被查单位法人存在经济纠纷

D与被查单位法人为儿女亲家关系

15. 关于税收立法的说法，正确的有（）。

A制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部

B在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》

C从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

D税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

E经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

1. 税务机关对同一违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。（）

A对

B错

2. 徇私舞弊，不征或者少征应征税款，应按不征、少征税款罪追究刑事责任。（）

A对

B错

3. 对一类企业申报的出口退免税，审核系统未提示涉及预警风险信息的，应直接传递至复审岗。同时，对该批出口退免税申报数据按相关审核规定处理。（）

A对

B错

4. 国家税务局停止出口企业退税权的期限为6个月，（）

A对

B错

5. 县稽查局发现辖区内某纳税人有重大偷税嫌疑，由于该企业业务复杂，该稽查局人员数量有限、业务水平也有限，因此，可以报请市局稽查局进行检查。（）

A对

B错

6. 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用。（）

A对

B错

7. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（）

A对

B错

8. 纳税保证可以是一般保证，也可以是连带责任保证。（）

A对

B错

9. 税务信息化的“四个系统“是指通赤业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理，外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。（）

A对

B错

10. 税收强制执行不仅适用于纳税人，而且适用于扣缴义务人。（）

A对

B错

1. 税务稽查时需询问可在被询问人的单位进行，也可以通知当事人到税务机关接受询问。（）

2. 纳税担保的方式中的纳税保证是指纳税人向税务机关所作的缴纳税款的保证。（）

3. 当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避五种规定的，稽查人员必须回避。（）

4. 同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后《税务稽查报告》的结论分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。（）

5. 审理人员在审理案件时不需要申请回避。（）

6. 税务机关对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，逾期不改的，并处五万元以下的罚款。

7. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。（）

8. 对税务稽查个案和税收专项检查，一般采取定性分析的方式进行分析。

9. 举报中心工作人员对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，直接将检举材料暂存待查。（）

10. 交办案件是指上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式。（）

1. 对宏光电子厂以前所度纳税情况进行稽查后，稽查部门将以下资料提交审理：1.《税务稽查任务通知书》被查纳税人为宏光电子厂;
2. 《税务检查通知书》和《税务稽查报告》被查纳税人为宏光电子有限责任公司。根据征管资料得知宏光电子厂和宏光电子有限责任公司两户企业均为独立的纳税人;
3. 《税务检查通知书》及其送达回证;
4. 《调取账簿资料清单》及其送达回证，无《调取账簿清单》和《税务行政执法审批表》，经询问稽查人员后得知其已丢失;
5.稽查底稿及根据调取的账簿资料复制的相关存在问题的账簿资料复印件，并据此认定宏光电子有限责任公司偷税100万元;
6.无立案审批表。
假设以上文书填写上无错误。
1、审理部门在受理审核时发现案卷与提交审理的内容不一致应如何处理?这是对稽查的什么内容进行审理?并说明审查的方法?
2、无立案审批表审理部门应如何处理?
3、缺少《调取账簿资料清单》《税务行政执法审批表》对本案中审查稽查执法程序合法性有何影响?
4、不考虑其它情况，稽查人员仅存在确已丢失无法找回调账清单和执法审批表的情况下，审理部门应如何处理?
5、根据以上资料判断，稽查报告中所述的涉税违法事实是否清楚?为什么?

2. 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2016年7月经营业务如下：
(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额H7.6万元;运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务适用一般计税方法，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元，税额10.88万元;另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
(6)购进汽油取得增值专用发票注明金额20万元、税额3.4万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额;
(2)计算业务(2)的销项税额;
(3)计算业务(3)的销项税额;
(4)计算业务(4)的销项税额;
(5)计算业务(5)购进小汽车可抵扣的进项税额;
(6)计算业务(6)购进汽油可抵扣的进项税额;
(7)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

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