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2017年,甲公司在现有产品的基础上成功研制出第二代产品。如果第二代产品投产,需要新购置一台成本为1000万元的设备,税法规定该设备使用期为5年,采用直线法计提折旧,预计残值率为5%。第5年年末,该设备预计市场价值为100万元(假定第5年年末第二代产品停产)。
财务部门估计每年固定成本为60万元(不含折旧费),变动成本为200元/盒。另外,新设备投产初期需要投入营运资金300万元。营运资金于第5年年末全额收回。
第二代产品投产后,预计年销售量为5万盒,销售价格为300元/盒。同时,由于第一代产品与第二代产品存在竞争关系,第二代产品投产后会使第一代产品的每年营业现金净流量减少54.5万元。甲公司适用的公司所得税税率为25%。
要求:计算第二代产品各年的现金净流量。