税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A. 借：其他应付款30000
B. 借：其他应付款30000
C. 借：税金及附加 3879.31
D. 借：以前年度损益调整 3879.31
E. 借：以前年度损益调整 820.52
应交税费——应交增值税（销项税额） 4137. 93
应交税费——应交增值税（销项税额） 4358. 97
贷：以前年度损益调整25641. 03
贷：以前年度损益调整25862. 07
贷：应交税费——应交城建税 410. 26
贷：应交税费——应交消费税 3879. 31
查看答案
相关试题
换一换
税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A.借：其他应付款30000 B.借：其他应付款30000 C.借：税金及附加 3879.31 D.借：以前年度损益调整 3879.31 E.借：以前年度损益调整 820.52 应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 贷：以前年度损益调整25641.03 贷：以前年度损益调整25862.07 贷：应交税费——应交城建税 410.26 贷：应交税费——应交消费税 3879.31
答案
税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加）
A.借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25641.03应交税费——应交增值税（销项税额）4358.97 B.借：其他应付款30000贷：以前年度损益调整25862.07应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 C.借：税金及附加3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31 D.借：以前年度损益调整3879.31贷：应交税费——应交消费税3879.31 E.借：以前年度损益调整820.52贷：应交税费——应交城建税410.26——应交教育费附加410.26
答案
税务师2019年1月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年10月份销售高档化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%，不考虑地方教育附加）
A.借：其他应付款 30000 B.贷：利润分配——未分配利润 25862.07 C.应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 D.借：其他应付款 30000 E.贷：以前年度损益调整 25862.07 F.应交税费——应交增值税（销项税额）4137.93 G.借：税金及附加 3879.31
答案
税务师2016年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2014年10月销售啤酒收取的押金未退还，仍然在其他应付款中挂账，税务师应做的调整分录为（ ）。
A.借其他应付款 贷：利润分配——未分配利润 应交税费——应交增值税（销项税额） B.借其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额） C.借其他应付款 贷：本年利润 应交税费——应交增值税（销项税额） D.借其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交消费税
答案
注册税务师2011年2月份受托为某企业（一般纳税人）审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2009年10月销售啤酒收取的押金逾期未退还，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应做的调整分录为（）。
A.借其他应付款贷：利润分配—未分配利润应交税费—应交增值税（销项税额） B.借其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额） C.借其他应付款贷：本年利润应交税费—应交增值税（销项税额） D.借其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
答案
税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（ ）。
A.电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌不含税价为 2000 元的新冰箱的业务，超市按每台 500 除以 1.16 计算此项业务的应税销售额 B.企业销售设备一台，按协议约定， 5 年后返还不含税售价 200 万元的 10%款项给购买方，企业按 200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额 C.商场当月销售货物 500 万元，其中 300 万元开具增值税专用发票， 150 万元开具普通发票， 50 万元未开具发票，商场当月按 450 万元计算增值税销项税额 D.对化妆品销售收取的包装物押金 500 元，企业在收取时未计算增值税销项税额 E.金店销售金项链零售价 2000 元/条，同时收取旧项链一条作价 500 元/条，实际收取价款 1500 元，金店按照 2000 元计算缴纳增值税
答案
税务师在代理增值税一般纳税人登记审核中，下述表述错误的是（）
A.纳税人应将连续12个月的销售额理解为年销售额 B.按规定差额计税的项目，销售额的判定标准应按扣除之后的销售额来确定 C.兼有销售货物. 提供加工修理修配劳务和销售服务等业务，其中一项年应税销售额已超过规定标准，一般情况下，应当登记为增值税一般纳税人 D.偶然发生的转让不动产的销售额，无需记入应税行为年应税销售额的标准之内
答案
2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 120000 贷：营业外收入 120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
A.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 20400 B.借以前年度损益调整 20400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20400 C.借以前年度损益调整 17435.9 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17435.9 D.借以前年度损益调整——营业外收入 120000 应交税费——应交增值税（进项税额） （17435.9） 贷：以前年度损益调整一主营业务成本 102564.1
答案
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时，发现纳税人2010年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。（假定该纳税人2010年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A.借以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400 B.借以前年度损益调整20400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20400 C.借以前年度损益调整17435.9贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17435.9 D.借以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税（进项税额）（17435.9）贷：以前年度损益调整—主营业务成本102564.1（120000—17435.9）
答案
代理增值税一般纳税人认定登记时，税务师应针对（）能否具有增值税一般纳税人的条件问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告
A.企业可能或已经实现的年度应税销售额 B.企业会计核算水平 C.企业财务人员办税能力 D.企业每年的现金流量 E.企业净资产总额
答案
热门试题
下面是某税务师事务所、税务师与委托方（增值税一般纳税人）草拟的代理协议，其中符合《税务师管理暂行办法》规定的代理事项是（ ）。
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（）
增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
（2010年）2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
下面是某税务师事务所、注册税务师与委托方（增值税一般纳税人）草拟的代理协议，其中符合《注册税务师管理暂行办法》规定的代理事项是（）。
2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2015年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
2019年4月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是（ ）。
2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是()。
2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。
税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有（）
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，注册税务师的审核要点包括（）
缴纳营业税时，营业额未达一般纳税人标准，加上五月份销售额后达到了一般纳税人标准，是否需要登记为一般纳税人？
2012年7月1日后认定的营改增试点地区一般纳税人，应当在超标月份所属申报期结束后（）个工作日内向税务所报送《增值税一般纳税人申请认定表》二份，申请一般纳税人资格认定。
某直辖市税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，纳税人委托某税务师代理税务行政复议。但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托税务师认为正确的有（）
某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。
某新办小型商贸企业于2005年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2005年开具发票12份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（ ）份。
税务师为纳税人提供咨询，咨询的形式包括( )。
某直辖市国家税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，纳税人委托某注册税务师代理税务行政复议。但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的有（）
税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（）
某县城一般纳税人5月份缴纳的增值税税额为3400元，需要缴纳的消费税税额为5000元，该一般纳税人需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加是( )元。
使用微信扫一扫登录
