2015年12月，某企业（增值税一般纳税人）年末盘点，发现上月从农民手中购进的玉米（已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，发生跌价损失1100元。该企业上述业务应转出进项税额（ ）元。

A.11000 B.12000 C.13000 D.0.14

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000 贷：银行存款 3000 B.借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3000 贷：银行存款 3000 D.借：应交税费——未交增值税 3000 贷：银行存款 3000

A.（1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。 B.增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。 C.（说明：该企业生产的小汽车均适用8％的消费税税率，C型小汽车成本利润率8％）

A.（1）以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。 B.增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。 C.（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。

A.7264.96元 B.8500元 C.8717.95元 D.10200元

A.借固定资产 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）34000 贷：银行存款 234000 B.借固定资产 234000 贷：银行存款 234000借：应交税费——应交增值税（减免税款）234000 贷：递延收益 234000 C.借固定资产 234000 贷：银行存款 234000借：应交税费——未交增值税 234000 贷：营业外收入 234000 D.借固定资产 200000 应交税费——应交增值税（减免税款）234000 贷：银行存款 234000 营业外收入 200000

A.r /u003e某商贸公司为增值税一般纳税人，2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元，则正确的会计处理为 B.借：应交税金－应交增值税（已交税金） 6800贷：银行存款 6800 C.借：应交税金－未交增值税 6800贷：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 6800 D.借：以前年度损益调整 6800贷：银行存款 6800 E.借：应交税金－未交增值税 6800贷：银行存款 6800

A.r />某商贸公司为增值税一般纳税人，2006年1月8日上缴2005年12月应纳增值税额6800元，则正确的会计处理为 B.借：应交税金－应交增值税（已交税金） 6800贷：银行存款 6800 C.借：应交税金－未交增值税 6800贷：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 6800 D.借：以前年度损益调整 6800贷：银行存款 6800 E.借：应交税金－未交增值税 6800贷：银行存款 6800