多选题

税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时,企业的( )行为视同销售应税消费品,需要缴纳消费税,同时在会计上也作为销售处理。

A. 以应税消费品换取生产资料和消费资料
B. 以应税消费品抵偿债务
C. 以应税消费品支付代购手续费
D. 将应税消费品用于在建工程
E. 以应税消费品用于投资

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多选题
税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时,企业的( )行为视同销售应税消费品,需要缴纳消费税,同时在会计上也作为销售处理。
A.以应税消费品换取生产资料和消费资料 B.以应税消费品抵偿债务 C.以应税消费品支付代购手续费 D.将应税消费品用于在建工程 E.以应税消费品用于投资
答案
多选题
税务师对纳税人企业所得税纳税情况进行审核时,不允许扣除的项目有()。
A.企业向个人借款支出的利息 B.企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品 C.自2019年1月1日至2022年12月31日,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 D.企业计提的当年购置尚未投入使用的设备类固定资产折旧 E.税收滞纳金
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多选题
税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有( )。
A.领取的工商营业执照及副本,缴纳印花税5元 B.与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.05‰缴纳印花税 C.2015年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金银行存款账簿各1本,共计缴纳印花税85元 D.签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花 E.签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元
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多选题
注册税务师对企业的印花税进行纳税审核时,发现企业的下列事项处理正确的有()。
A.领取的工商营业执照及副本,缴纳印花税5元 B.与银行签订的无息借款合同,按照借款金额×0.00005缴纳了印花税 C.2010年4月设立某公司,设立会计账簿20本,其中实收资本与资本公积账簿合计1本,现金银行存款账簿各1本,共计缴纳印花税85元 D.签订技术转让合同,按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费,合同签订时按定额5元贴花,3年后再按实际转让金额补贴印花 E.签订销售合同一份,销售金额为100万元,已经缴纳了300元的印花税,由于产品质量不好,对方要求折让,双方修订了合同,按照80万元结算货款,冲减了当期应纳印花税额60元
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多选题
税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,税务师应建议该企业按照( )进行调整。
A.税务机关核定消费税的最低计税价格 B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C.销售给无关联关系的第三者的价格 D.成本加合理的费用和利润的方法 E.销售给关联企业的实际销售价格
答案
多选题
注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,注册税务师应建议该企业按照()进行调整。
A.A:税务机关核定消费税的最低计税价格 B.B:独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C.C:销售给无关联关系的第三者的价格 D.D:成本加合理的费用和利润的方法 E.E:销售给关联企业的实际销售价格
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多选题
注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,注册税务师应建议该企业按照()进行调整。
A.税务机关核定消费税的最低计税价格 B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C.销售给无关联关系的第三者的价格 D.成本加合理的费用和利润的方法 E.销售给关联企业的实际销售价格
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多选题
(2011年)注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时,发现该企业向其关联企业转让产品时,价格明显偏低且无正当理由,注册税务师应建议该企业按照()进行调整。
A.税务机关核定消费税的最低计税价格 B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C.销售给无关联关系的第三者的价格 D.成本加合理的费用和利润的方法 E.销售给关联企业的实际销售价格
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多选题
税务师对某企业房产税的缴纳情况进行审核,下列说法正确的有( )。
A.企业办的医院免征房产税 B.经有关部门鉴定,对毁损不堪继续居住的房屋和危险房屋免征房产税 C.企业出租的房屋,在免收租金期间,不征收房产税 D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分划分,分别征收或免征房产税 E.宗教人员使用的生活用房屋,免征房产税
答案
多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
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