下列有关所得税的论断中，正确的有（ ）。
A. 其他权益工具投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用
B. 因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异
C. 如果税务认定收到预收款即为收入实现，则合同负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
D. 无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许加计75%,形成可抵扣暂时性差异
E. 企业当年发生的亏损应界定为新增可抵扣暂时性差异，而后5年内弥补的亏损则属于转回可抵扣暂时性差异
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下列有关所得税的论断中正确的是（）。
A.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算 B.在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 C.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积 D.在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异
答案
下列有关所得税的论断中，正确的有（ ）。
A.其他权益工具投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B.因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异 C.如果税务认定收到预收款即为收入实现，则合同负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 D.无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许加计75%,形成可抵扣暂时性差异 E.企业当年发生的亏损应界定为新增可抵扣暂时性差异，而后5年内弥补的亏损则属于转回可抵扣暂时性差异
答案
下列有关所得税的论断中，正确的有（）。
A.其他债权投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用 B.因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异 C.如果税务认定收到预收款即为收入实现，则预收账款账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异 D.无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追计75%，形成可抵扣暂时性差异
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下列有关企业所得税计税叙述中正确的有（）
A.企业所得税计税依据是企业应纳税所得额 B.应纳所得额=收入总额 C.收入总额包括生产经营所得和其他所得 D.准予扣除的项目包括成本、费用、损失等 E.应纳税额=收入总额×税率
答案
下列有关所得税的表述，正确的有（ ）。
A.从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额 B.负债的账面价值小于其计税基础，产生的是应纳税暂时性差异 C.以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应税所得为限，确认相应的递延所得税资产 D.可抵扣暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税资产
答案
下列有关适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响的说法中正确的有（）。
A.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量 B.递延所得税资产和递延所得税负债的金额代表的是有关可抵扣暂时性差异或应纳税暂时性差异于未来期间转回时，导致企业应交所得税金额的减少或增加的情况 C.适用税率变动的情况下，不应对原确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整 D.因税率变化产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）
答案
下列有关所得税列报的说法，正确的有（）
A.递延所得税费用应在利润表中单独列示 B.当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示 C.当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示 D.合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵消
答案
下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A.所得税费用应在利润表中单独列示 B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D.一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以抵消后的净额列示
答案
下列有关所得税列报的说法，正确的有（）
A.递延所得税费用应在利润表中单独列示 B.当期应交所得税应该在资产负债表中列示 C.当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示 D.合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销
答案
下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A.所得税费用应在利润表中单独列示 B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D.一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
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