甲公司所得税税率25%;2010年12月购入某固定资产，其他资料如下：2011年12月31日该固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;2012年12月31日该固定资产账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。（假定甲公司有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异）;2012年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元

甲公司2×19年利润总额为6 000万元，适用的所得税税率为15%。2×19年1月1日递延所得税资产（全部为交易性金融资产的公允价值变动）为15万元；递延所得税负债（全部为固定资产折旧）为11.25万元。根据税法规定自2×20年1月1日起甲公司不再属于高新技术企业，同时该公司适用的所得税税率变更为25%。2×19涉及所得税会计的交易或事项如下：（1）2×19年1月1日甲公司购入当日发行的 (对该固定资产未计提资产减值损失)甲公司20×2年度应确认的递延所得税资产为()。 某企业于2008年1月1日开始营业，08、09年免征所得税，自2010年起所得税率为25%。该公司自08年起计提固定资产折旧，08年资产负债表日帐面价值6000万，计税基础为8000万，09年资产负债表日帐面价值3600万，计税基础6000万。相关会计分录为：08年12月31日：借：递延所得税资产 5000000 贷：所得税费用 5000000 09年12月31日：借：递延所得税资产 1000000 贷：所得税。() 某企业于2008年1月1日开始营业，08、09年免征所得税，自2010年起所得税率为25%。该公司自08年起计提固定资产折旧，08年资产负债表日帐面价值6000万，计税基础为8000万，09年资产负债表日帐面价值3600万，计税基础6000万。相关会计分录为：08年12月31日：借：递延所得税资产 5000000 贷：所得税费用 5000000 09年12月31日 借：递延所得税资产 1000000 贷：所得税。() 甲公司2 011年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是（） 长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人， 适用增值税税率17%，适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产” 和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收人5000万元，会计利润总额为600万元，相关的交易或事项如下:（1）2015年12月30日，长城公司取得一-项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年 甲公司系一上市公司，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错，且该事项发生在2018年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2017年6月接受A公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提折旧200万元，20 A公司适用的所得税税率为25%。2×19年3月31日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2×19年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2×16年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年 A公司适用的所得税税率为25%。2017年3月31日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2017年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2014年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年 甲公司2013年12月1日购入的一项固定资产，原价为1000万元，预计使用年限为10年、预计净残值为零（均与税法规定相同），会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，甲公司在计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2015年年末甲公司对该项固定资产计提了 40万元的固定资产减值准备，甲公司适用的所得税税率为25%并保持不变。不考虑其他相关税费等因素，甲公司对该项固定资产2015年度所得税会计处理正确的是（ ）。 计算长江公司2016年12月31日递延所得税资产余额。 2018年12月31日，甲公司的交易性金融资产和其他债权投资分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25％，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2018年度利润表中所得税费用应当列示为（） 2013年1月1日，甲公司“递延所得税资产”账面余额为60万元（因计提存货跌价准备所产生）。2013年末甲公司补提存货跌价准备100万元。2013年以前适用的所得税税率为15%，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司应确认的递延所得税资产发生额为（）万元 2019年12月31日，甲公司将自用固定资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产，转换日，该固定资产的账面价值为2000万元（成本为3500万元，已计提累计折旧1500万元，未计提减值准备），公允价值为4000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，未来期间适用的所得税税率为25%。2019年12月31日甲公司应确认其他综合收益为（ ）万元。 甲公司2017年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2019年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2019年度所得税处理时应贷记（） 甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记( )。 甲公司2011年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2013年度所得税处理时应贷记()。 甲公司2×12年12月1日购入的一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2×14年年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2×14年度所得税处理时应贷记（　）。 A 公司适用的所得税税率为 25%。2×18 年 4 月 1 日，A 公司董事会决定将其固定资产的折旧年 限由 10 年调整为 6 年。上述管理用固定资产系 2×15 年 12 月购入，成本为 1000 万元，采用年限平均 法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为 10 年。下列会计处理表述不正确的 是（ ）。 2008年12月31日，甲公司发现2007年漏记了一项固定资产的折旧费用150000元，所得税申报也没有包括这笔费用。该公司2007年适用所得税税率为33％，按净利润的15％提取盈余公积。则甲公司对此项前期差错进行更正将使2008年年初未分配利润减少（）元。