某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600 贷：应交税费——未交增值税 13600
B. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600 贷：应交税费——未交增值税 5600
C. 借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6500 贷：应交税费——未交增值税 6500
D. 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6150 贷：应交税费——未交增值税 6150
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某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（ ）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 13600 贷：应交税费——未交增值税 13600 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 5600 贷：应交税费——未交增值税 5600 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 6500 贷：应交税费——未交增值税 6500 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 6150 贷：应交税费——未交增值税 6150
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某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税
A.10 B.14.8 C.14
答案
某企业2019年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）
A.11月份 B.11月份 C.12月份 D.12月份 E.12月份
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某企业2019年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。
A.11月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000贷：应交税费——未交增值税-20000 B.11月份：借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）20000 C.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000贷：应交税费——未交增值税-40000 D.12月份：借：应交税费——应交增值税（进项税额）60000贷：应交税费——未交增值税60000 E.12月份：借：应交税费——未交增值税60000应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000
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某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10 B.14.8 C.14 D.20.72
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某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10 B.14.8 C.14 D.20.72
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某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.39.9 B.66.5 C.45.6 D.76
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某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8 B.43.2 C.63 D.42
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某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业20
A.10 B.14.8 C.14
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某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A.10 B.14.8 C.14 D.20.72
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某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（ ）。
某纳税信用B级的食品制造企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策，该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元，根据下列其连续6个月的留抵税额状况，在9月税款所属期后可申请增值税留抵税额退税的情形是( )。
某纳税信用等级为B级的食品制造企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为也未享受即征即退、先征后返（退）政策，该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元。根据下列其连续6个月的留抵税额状况，在9月结東后可申请增值税留抵税额退税的是（）
某纳税信用等级为B级的食品制造企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为也未享受即征即退、先征后返(退)政策，该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元。根据下列其连续6个月的留抵税额状况，在9月结東后可申请增值税留抵税额退税的是( )。
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2019年3月实际缴纳消费税15万元，契税5万元，退还2月增值税留抵税额3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2019年10月实际缴纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
某增值税一般纳税人享受增值税期末留抵税额退税政策，2020年6月取得退还的留抵税额80万元，则该企业的账务处理为（ ）。
某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。
请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。
某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：<br/>（1）2019年3月期末留抵为100万元；<br/>（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。<br/>（3）2019年9月期末留抵税额188万元。<br/>请计算该企业允许退还的增量留抵税额
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下： （1）2019年3月期末留抵为100万元； （2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。 （3）2019年9月期末留抵税额188万元。 请计算该企业允许退还的增量留抵税额。
疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。（）
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。<br/>请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理
甲公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万元，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（ ）。
甲商贸公司公司2019年3月期末留抵税额为8万元，2019年9月期末留抵税额为78万元，4至9月已抵扣的进项税合计为31万，均为增值税专用发票上注明的税额。关于甲公司留抵税额的说法，正确的是（）
甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（ ）万元。
某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5 800元，当月进货3 000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元
自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵退税制度。符合条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还留抵税额（）
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