甲公司2017年5月1日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为499.2万元，支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付，则下列会计处理正确的是（ ）。
A. 借：固定资产9212 贷：银行存款9212
B. 借：固定资产8332 应交税费——应交增值税（进项税额）880 贷：银行存款9212
C. 借：固定资产8320 应交税费——应交增值税（进项税额） 299.52 ——待抵扣进项税额199.68 贷：银行存款8819.2
D. 借：固定资产8332 应交税费——待抵扣进项税额880 贷：银行存款9212
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甲公司是增值税一般纳税人，2017年3月1日购入一栋办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款20 000万元，增值税税额2 200万元（税率11%），款项已经支付
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甲公司2017年5月1日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为499.2万元，支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付，则下列会计处理正确的是（ ）。
A.借：固定资产9212 贷：银行存款9212 B.借：固定资产8332 应交税费——应交增值税（进项税额）880 贷：银行存款9212 C.借：固定资产8320 应交税费——应交增值税（进项税额） 299.52 ——待抵扣进项税额199.68 贷：银行存款8819.2 D.借：固定资产8332 应交税费——待抵扣进项税额880 贷：银行存款9212
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甲公司为增值税一般纳税人，2016年4月2日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为550万元。甲公司支付契税200万元。甲公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。则2016年该办公楼应计提的折旧金额为（）万元
A.164.67 B.158.33 C.175.75 D.182.08
答案
某“营改增”的增值税一般纳税人2017年1月出售一栋外购办公楼，取得价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“简易计税方法”计算增值税。则该纳税人应在办公楼所在地地税局预缴增值税为( )万元。
A.438.1 B.176.19 C.163.1 D.188.66
答案
甲公司2017年5月1日外购一栋办公楼，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为880万元，支付产权登记费12万元，支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付，则下列会计处理正确的是（）。
A.借固定资产 9212 贷：银行存款 9212 B.借固定资产 8332 应交税费——应交增值税（进项税额） 880 贷：银行存款 9212 C.借固定资产 8332 应交税费——应交增值税（进项税额） 528 ——待抵扣进项税额 352 贷：银行存款 9212 D.借固定资产 8332 应交税费——待抵扣进项税额 880 贷：银行存款 9212
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2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）
A.550-(400+16)x(1+4×5%)=50．8(万元) B.550-400-16-5=129(万元) C.550-400-5=145(万元) D.550-400×(1+4×5%)-16-5=49(万元)
答案
甲公司为增值税一般纳税人。2019年6月20日，甲公司购入一栋办公楼于当月达到预定可使用状态。6月30日，甲公司取得该办公楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的价款为8000万元，增值税税额为720万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他因素。甲公司购买该办公楼在当期允许抵扣的增值税进项税额为()。
A.288 B.432 C.720 D.0
答案
位于A市某“营改增”的增值税一般纳税人2019年5月出售B市一栋外购办公楼，取得含税价款9200万元。该办公楼2013年1月4日购置时支付价款5500万元。该纳税人选择按“一般计税”方法计算增值税。则该纳税人应在B市税务局预缴增值税为( )万元。
A.．438.1 B.．176.19 C.．163.1 D.．188.66
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某公司2016年6月1日购买一栋办公楼自用，该办公楼原价为2 000万元，办公楼所在地政府确定的减除比例为20%。(1)计算该栋办公楼的房产税计税依据;(2)计算该栋办公楼2016年应缴纳的房产税税额。
答案
某生产企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2017年3月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，发票上注明不含税金额为6000万元，则该企业2017年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）。
A.660万元 B.396万元 C.264万元 D.0
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热门试题
2020年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元，增值税征收率为5% 。甲公司2020年出租办公楼应缴纳房产税税额是（）万元。
甲公司2012度至2017年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下：（1）2012年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定，该办公楼的总造价为5 000万元，建造期为12个月，甲公司于2012年1月1日向乙公司预付20%的工程款，7月1日和12月31日分别根据工程进度与乙公司进行工程款结算。 2012年1月1日，为建造该办公楼，甲公司向银行专门借款2 000万元，
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2018年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5400元，取得残值收入8000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2016年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5400元，取得残值收入8000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为（ ）。
大明公司为增值税一般纳税人，2014年9月1日，大明公司决定自行建造一栋办公楼，外购工程物资一批并全部领用，其价款为50000元（不含增值税），款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值（不含增值税）为20000元；领用本公司所生产的库存产品一批，成本为48000元（未计提存货跌价准备），公允价值为50000元，应付建造工人的工资为10000元；办公楼于2015年12月
甲公司拥有一栋本公司总部办公使用的办公楼，公司董事会就将该栋办公楼用于出租形成了书面决议。20×9年4月10日，甲公司与乙公司签订了经营租赁协议，将这栋办公楼整体出租给乙公司使用，租赁期开始日为20×9年5月1日，租期为5年。20×9年5月1日，这栋办公楼的账面余额500 000 000元，已计提折旧5 000 000元。假设甲公司所在城市不存在活跃的房地产交易市场。要求：编制转换日甲公司的会计处理。
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600 000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5 400元，取得残值收入8 000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为()。
甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税（）
甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税（）
甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元（不含税，适用的增值税税率为11%），该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1200万元，预计净残值为120万元，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（）万元。
（2020年真题）甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（ ）
甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。
甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年 5 月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（）
（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年 5 月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（ ）。
2021年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金94.5万元。增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,甲公司2021年出租办公楼应缴纳的房产税税额是（）。
甲公司为一般纳税人，2018年7月1日，外购办公楼一幢，取得的增值税专用发票注明的税额为100万元，下列说法中正确的是（）
某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购人办公楼可以抵扣的进项税额为( )。
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5400元，取得残值收入8000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期利润总额的影响为（）。
某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2019年5月，该企业将办公楼转让，取得含增值税收入10000万元，该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2019年5月，该企业将办公楼转让，取得含增值税收入10000万元，该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）万元。
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