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查试题
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北京市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019 年发生业务如下: (1)1 月通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款 8200 万元,用于开发普通标准住宅楼。 (2)开发期间发生开发成本 5000 万元。 (3)发生管理费用 1135 万元、销售费用 1756 万元、财务费用 500 万元(其中 300 万元是向银行贷 款产生的利息支出,取得合法凭证且能按项目分摊)。 (4)11 月,房地产开发公司将住宅楼全部销售,取得不含税销售收入 30000 万元。 (5)12 月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源,并签订相关转让合同,取得不 含税销售收入 3600 万元,该职工宿舍楼为 2010 年自行建造,当时取得土地使用权支付地价款 100 万元,转让时评估价格为 3000 万元。 (注:当地政府规定,契税税率 3%,不考虑地方教育附加,房地产开发企业开发房地产时发生的开 发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算公司转让职工宿舍楼应纳土地增值税的扣除项目金额。 (2)计算公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税。 (3)计算公司转让住宅楼应纳土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额。 (4)计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时可扣除的开发费用。 (5)计算公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计。(6)计算公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税。