单选题

下列有关企业合并业务形成暂时性差异的表述中,正确的是()。

A. 企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债
B. 非同一控制下的企业合并中,因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果将影响购买日的所得税费用
C. 在免税合并的情况下,非同一控制下企业合并中确认的商誉,其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债
D. 在应税合并的情况下,非同一控制下企业合并中确认的商誉,在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异

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单选题
下列有关企业合并业务形成暂时性差异的表述中,正确的是()。
A.企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债 B.非同一控制下的企业合并中,因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果将影响购买日的所得税费用 C.在免税合并的情况下,非同一控制下企业合并中确认的商誉,其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债 D.在应税合并的情况下,非同一控制下企业合并中确认的商誉,在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
答案
多选题
下列有关暂时性差异的表述中,不正确的有()
A.未作为资产确认的项目,其计税基础和账面价值之间的差异不属于暂时性差异 B.企业因合并取得的资产产生的暂时性差异,不予确认 C.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减,视同暂时性差异处理 D.只要产生暂时性差异,就应确认递延所得税资产或递延所得税负债
答案
单选题
下列有关暂时性差异的表述中错误的是()
A.计提存货跌价准备形成的可抵扣暂时性差异,递延所得税资产对应科目为所得税费用 B.成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产形成的暂时性差异,递延所得税资产或负债对应科目为资本公积 C.非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的暂时性差异,递延所得税资产或负债对应科目为商誉
答案
单选题
下列有关暂时性差异的表述中错误的是()
A.计提存货跌价准备形成的可抵扣暂时性差异,递延所得税资产对应科目为所得税费用 B.成本模式计量的投资性房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产形成的暂时性差异,递延所得税资产或负债对应科目为资本公积 C.非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的暂时性差异,递延所得税资产或负债对应科目为商誉 D.可供出售金融资产公允价值变动(不包括减值)形成的暂时性差异,递延所得税资产或负债对应科目为其他综合收益
答案
多选题
依据企业会计准则的规定,下列有关暂时性差异的说法中,正确的有 ( )
A.资产的账面价值大于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异 B.资产的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异 C.资产的账面价值小于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异 D.负债的账面价值小于其计税基础时,形成应纳税暂时性差异 E.负债的账面价值大于其计税基础时,形成可抵扣暂时性差异
答案
多选题
下列经济业务中,形成应纳税暂时性差异的有()
A.债权投资计提减值准备 B.债权投资重分类为其他债权投资,公允价值大于账面价值的差额 C.其他权益工具投资发生的公允价值的变动 D.权益法下核算的长期股权投资,被投资单位发生的其他综合收益的增加 E.权益法下,长期股权投资初始投资成本小于享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额
答案
多选题
下列关于暂时性差异的表述中,正确的有( )
A.可抵扣亏损产生的暂时性差异不确认为递延所得税资产 B.暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额 C.可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额 D.应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额 E.未作为资产和负债确认的项目不需要确认暂时性差异及其所得税影响
答案
多选题
下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。
A.当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元  B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,则产生应纳税暂时性差异20万元  C.一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异  D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异 
答案
多选题
下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。
A.当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,则可抵扣暂时性差异余额为20万元 B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,则产生应纳税暂时性差异20万元 C.一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,则长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异 D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异
答案
多选题
下列有关资产的计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。
A.当期期末存货账面余额为200万元,已计提的跌价准备累计为20万元,则当期期末存货的计税基础为200万元,可抵扣暂时性差异余额为20万元 B.当期购入的交易性金融资产期末账面价值为100万元,其中成本明细80万元,公允价值变动明细20万元,该交易性金融资产的计税基础为80万元,产生应纳税暂时性差异20万元 C.一项按照权益法核算的长期股权投资,购入时初始投资成本为1 000万元,当期末确认损益调整500万元、其他综合收益100万元,长期股权投资的账面价值与计税基础均为1 600万元,不产生暂时性差异 D.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产,账面原值为100万元,未计提减值准备,已使用2年,2年后该项无形资产的计税基础为100万元,不产生暂时性差异
答案
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下列关于甲公司各项交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是( )。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。 下列各项业务和交易中,会形成可抵扣暂时性差异的有( )。 下列各项中,不会形成暂时性差异的有()。 下列事项形成可抵扣暂时性差异的有()。 下列项目中,将形成暂时性差异的有()。 下列各项中,形成可抵扣暂时性差异的有: 下列项目中,将形成暂时性差异的有 下列各项资产中,不会形成暂时性差异的有() 下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是(  )。   所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中,形成应纳税暂时性差异的是()。 暂时性差异按照其对()的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 下列各项中,可形成应纳税暂时性差异的有(  )。 下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是() 下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是( )。 下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。 下列各项中,可形成应纳税暂时性差异的有( )。
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