（2019年真题）2018 年 12 月，某企业当月交纳增值税 50 万元，销售应税消费品交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7% ，教育费附加为 3% ，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。
A. 借记“税金及附加”科目7万元
B. 贷记“应交税费—应交教育费附加”科目2.1万元
C. 贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目5.6万元
D. 借记“管理费用”科目7万元
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（2019年真题）某企业为增值税小规模纳税人， 2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10000 元，增值税税额为 1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123600 元，适用的征收率为 3% 。不考虑其他因素，该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额为（ ）元。
A.3600 B.2108 C.3708 D.2000
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（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人， 2019 年 12月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2019年 12月应缴纳增值税（ ）万元。
A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37
答案
（2019年真题）2018 年 12 月，某企业当月交纳增值税 50 万元，销售应税消费品交纳消费税 20 万元，经营用房屋交纳房产税 10 万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7% ，教育费附加为 3% ，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业 12 月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。
A.借记“税金及附加”科目7万元 B.贷记“应交税费—应交教育费附加”科目2.1万元 C.贷记“应交税费—应交城市维护建设税”科目5.6万元 D.借记“管理费用”科目7万元
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某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税万元。（2016年改编）（）
A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37
答案
（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（ ）万元。
A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37
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某企业为增值税一般纳税人，2018年11月增值税销项税额1600000元，增值税进项税额1400000元（其中1250000元当月已通过认证）。要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
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（2018年真题）企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记（ ）。
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答案
某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）
A.借：以前年度损益调整 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款12000 C.借：以前年度损益调整12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税12000 贷：银行存款12000
答案
某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。
A.．借：以前年度损益调整12000 B.贷：银行存款12000 C.．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000 D.贷：银行存款12000 E.．借：以前年度损益调整12000 F.贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12000 G.．借：应交税费—未交增值税12000
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某企业为增值税一般纳税人，2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
A.借以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000 C.借以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 12000 D.借应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000
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（2019年真题）下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是（ ）。
某企业为增值税小规模纳税人， 2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为 10000 元，增值税税额为 1300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为 123600 元，适用的征收率为 3% 。不考虑其他因素，该企业 2019 年 8 月应交纳的增值税税额为（）元
某酒店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2019年7月该商店应纳增值税（ ）元。
（2019年真题）某公司为增值税小规模纳税人，2019 年 8 月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为 10 000 元，增值税税额为 1 300 元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款 123 600 元，适用的增值税税率为 3%。不考虑其他因素，该企业 2019 年 8 月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。
下列情形中，应征收增值税的是（ ）。[2018年真题]
（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（ ）。
（2018年真题）下列情形中，应征收增值税的是（ ）。
（2018年真题）下列项目中，征收增值税的是（ ）
（2018年真题）下列项目中，免征增值税的是（ ）。
（2019年真题）个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。( )
企业当月交纳当月增值税，应通过（）科目核算
（2019年真题）2018年 12月，某企业当月实际缴纳增值税 50万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20万元，经营用房屋交纳房产税 10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7% ，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（ ）。
（该知识点2020年考试大纲已修改）某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为( )元。
（ 2018年、 2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年 5月提供设计服务取得含增值税价款 636万元，另收取奖励费 10.6万元。已知增值税税率为 6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
某商店为增值税小规模纳税人，2019年7月取得含税销售额5 800元，当月进货3 000元，2019年7月该商店应纳增值税（）元
某企业为增值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 600元，当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为（）元。
某企业为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应交纳的增值税税额为（ ）元。
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