主观题

我国居民企业甲在境外进行了股权投资。
投资结构及持股比例为:境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权,境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%;
丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%;
乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
问题:判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题:判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。
问题:计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。
问题:计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。
问题:计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。

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换一换
单选题
我国A企业在境外设立的子公司B企业对我国境内A企业进行股权投资,投资后持股比例小于10%,B企业对A企业的投资属于()。
A.逆向投资 B.直接投资 C.证券投资 D.其他投资
答案
主观题
我国居民企业甲在境外进行了股权投资,相关投资结构及持股比例为:  境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权,境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。  当年经营及分配状况如下:  (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%。  丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。  (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。  乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;  乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。  (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。  问题1:判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 问题2:判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题3:计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。问题4:计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。问题5:计算企业甲取得源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
答案
单选题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:18年经营及分配状况如下:(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,
A.96 B.101 C.125 D.136.4
答案
主观题
我国居民企业甲在境外进行了股权投资。投资结构及持股比例为:境内居民企业甲持有境外A国企业乙50%股权,境外A国企业乙持有境外B国企业丙30%股权。(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%;丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行分配。(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%;乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元,其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。问题:判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题:判断企业丙分给企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。问题:计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。问题:计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。问题:计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免限额。
答案
单选题
在计算股权转让所得时,以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资且多次投资时币种不一致的,则()
A.应按照每次投入资本当日的汇率换算成最近一次投资时的币种 B.应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种 C.应由企业自行选择币种并报税务机关审批 D.应由企业自行选择币种并报税务机关备案
答案
单选题
我国企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()
A.退还所得税 B.补缴企业所得税 C.属于免税收入,免予纳税 D.对股东征收个人所得税
答案
单选题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 18年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 根据上述已知条件,下列表述中错误的是( )。
A.居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免 B.企业丙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策 C.企业乙分回企业甲的投资收益可以适用间接抵免优惠政策 D.单一第一层外国企业直接持有20%以上股份,且由单一居民企业直接持有或通过一个或多个符合规定持股条件的外国企业间接持有总和达到20%以上股份的外国企业适用间接抵免优惠政策
答案
判断题
被投资居民企业对投资企业进行股利分配不利于投资企业减轻税收负担。
A.对 B.错
答案
判断题
被投资居民企业对投资企业进行股利分配不利于投资企业减轻税收负担。
答案
主观题
甲居民企业系增值税一般纳税人,2020 年1 月,甲居民企业股东会作出决定,用公司的库存商品投资乙居民企业。该批库存商品的不含税公允价值为1000000 元,账面成本为600000 元。假设不考虑其他税费。 问题:(1)请写出甲居民企业此项投资业务的会计分录。(2)甲居民企业进行非货币性资产投资的行为,何时确认收入?在缴纳企业所得税时有怎样的优惠政策?(3)在非货币性资产投资时,甲居民企业取得被投资企业股权的计税基础如何确定?乙居民企业取得库存商品的计税基础如何确定?(4)假设2021 年2 月初甲居民企业以1300000 元的价格转让乙居民企业的股权,则当年的企业所得税应如何处理?
答案
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甲公司股东包括ABC,其中A持股60%,B持股25%,C持股15%。某基金拟投资甲公司,各方签订了投资协议,在投资协议中对回购事项进行了约定:由股东A对某基金投资在条件触及时有回购义务。股东A回购某基金投资的行为属于( )。 2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。  2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。 2017年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得40%的股权。2019年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。 2017年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得30%的股权。2019年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。 企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。 2010年初甲居民企业以实物资产500万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2011年11月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时乙企业在甲企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的说法,正确的是() 我国企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益()。 居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是() 新企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。 居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是()。 (2018年真题)2016年 1月甲居民企业以 800万元直接投资乙居民企业,取得股权 40% 。 2017年 12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入 1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润 400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是( )。 境内股权投资基金面向境外企业的投资,是指注册于( )的股权投资基金,采取新设、增资或收购等方式,投资于境外企业。 2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2019年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是() 2014年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2015年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是() 2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2012年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是(  )。 2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2020年11月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是( )。 我国的居民企业甲直接持有A国乙企业50%的股份,A国乙企业持有B国丙企业30%的股份;我国居民企业甲直接持有B国丙企业10%的股份,则针对我国居民企业甲,下列说法正确的是() 投资结构包括、境内与境外、股权与非股权等维度的结构关系() 我国股权投资基金是指投资于企业(  )股权的投资基金。
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