多选题

下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法,正确的有( )。

A. 购进货物.接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证,取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
B. 接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额,是否取得代扣增值税的税收缴款凭证
C. 进口货物是否按规定取得完税凭证,并按税法规定进行税款抵扣
D. 购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,其原始凭证是否符合规定,有无超范围计算进项税额抵扣的问题
E. 对进货退回或折让而收回的增值税税额,是否在取得红字专用发票的次月,从进项税额中扣减

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多选题
下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法,正确的有( )。
A.购进货物.接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证,取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效 B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额,是否取得代扣增值税的税收缴款凭证 C.进口货物是否按规定取得完税凭证,并按税法规定进行税款抵扣 D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,其原始凭证是否符合规定,有无超范围计算进项税额抵扣的问题 E.对进货退回或折让而收回的增值税税额,是否在取得红字专用发票的次月,从进项税额中扣减
答案
多选题
一般纳税人取得的下列哪些凭证不得抵扣进项税额()
A.不符合法律.行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的扣税凭证 B.国际货物运输发票 C.国际货物运输代理业发票 D.购进免税农产品开具的农产品收购发票 E.-
答案
多选题
注册税务师在审查纳税人当期进项税额是否真实时,可能涉及的账户有()。
A.原材料 B.管理费用 C.固定资产 D.应交税费——应交增值税(进项税额) E.利润分配
答案
多选题
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时,税务师的审核要点包括()
A.审核取得的增值税专用发票的真伪,观察增值税专用发票的防伪标志 B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关,核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账,防止虚开、代开发票 C.审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致,有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票 D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪,可以通过向开具方进行咨询的方式,判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票 E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确,税务登记号是否准确
答案
多选题
关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时,注册税务师的审核要点包括()
A.审核取得的增值税专用发票的真伪,观察增值税专用发票的防伪标志 B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关,核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账,防止虚开、代开发票 C.审核纳税人据以核算迸项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致,有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票 D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪,可以通过向开具方进行咨询的方式,判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票 E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确,税务登记号是否准确
答案
单选题
小规模纳税人不得抵扣进项税额。()
A.错误 B.正确
答案
判断题
小规模纳税人可以抵扣进项税额
答案
多选题
纳税人取得下列旅客运输服务凭证中,可以计算抵扣进项税额的有()
A.北京至香港的航空运输电子客票行程单 B.滴滴公司开具的增值税电子普通发票 C.神州出租车公司开具的增值税普通发票 D.注明旅客身份信息的广州至武汉的高铁车票 E.未注明旅客身份信息的出租车发票
答案
多选题
下列可以作为增值税一般纳税人进项税额从销项税额中抵扣的凭证有(  )。
A.接受建筑业劳务取得建筑业专用发票 B.购进生产、经营用固定资产支付的运费取得的运输发票 C.从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关为其代开的增值税专用发票 D.购进自用的小汽车取得的机动车销售统一发票
答案
多选题
下列项目中,进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有( )。
A.用于生产了不合格产品的购进货物 B.因管理不善损失的半成品所耗用的购进货物 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.用于集体福利的购进货物
答案
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下列项目中,进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有( ) 某企业(增值税一般纳税人)财务主管前往税务师事务所咨询,下列业务的进项税额允许抵扣的有( )。 纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣() 增值税一般纳税人取得的下列凭证,不允许抵扣进项税额的是()。 一般纳税人某月进项税额大于销项税额时,不足抵扣的进项税额如何处理 纳税人进口货物,不得抵扣任何进项税额。() 纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括() 自2019年4月1日起,增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票,下列凭证中,可以作为进项税额抵扣凭证的有( )。 增值税一般纳税人购进农产品准予抵扣进项税额的抵扣凭证正确的有()。 下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是( )。 纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额() 纳税人兼营免税项目或非应税项目,对不能准确划分进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额 下列哪些情况下,纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣() 增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以抵扣进项税额的有( )。 下列各项中,属于增值税一般纳税人可以作为进项税额抵扣合法凭证的有( )。 增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以抵扣进项税额的有( )。 增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以抵扣进项税额的有( ) 纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是() 纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是()。   增值税一般纳税人取得的下列合法凭证中,准予作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
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