单选题

2018年12月1日,税务师受托对某企业2018年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。?

A. 借:在建工程    58000
B. 贷:库存商品    6522
C. 主营业务成本  43478
D. 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
E. 借:在建工程    58000
F. 贷:原材料     1250
G. 生产成本    12870

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单选题
税务师受托审核某企业2018年纳税情况时,对于下列业务的理解正确的是( )。
A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税 B.外资企业暂不缴纳房产税 C.加油站罩棚应当缴纳房产税 D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
答案
单选题
税务师受托某工业企业2018年企业所得税纳税审核,对主营业务成本的审核不应包括( )。
A.销售费用的审核 B.材料费用的审核 C.工资的审核 D.产品制造成本的审核
答案
单选题
2019年1月,税务师受托对某商业批发企业2018年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2018年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
A.借:主营业务成本 -40000 B.贷:库存商品 -40000 C.借:本年利润 -40000 D.贷:主营业务成本 -40000 E.借:利润分配——未分配利润 -40000 F.贷:库存商品 -40000 G.借:库存商品 40000
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.因经营情况变化,增加采购数量和金额,修改了原来的采购合同,需要补贴印花 B.与某公司签订商品房租赁合同,月租金2万元,租期未定,暂不缴纳印花税 C.与银行签订借款合同,按借款本金计税贴花 D.实收资本与资本公积金额没有发生变化,不需要缴纳印花税 E.与保险公司签订财产保险合同,按照所保财产的金额计税贴花
答案
多选题
税务师在审核上海某企业2018年业务时发现下列情况,税务师应该要求企业进行调整的有( )。
A.该企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费30万元,在计算企业应纳税所得税时扣除 B.该企业统一为员工购买了商业健康保险,每人每月180元,企业将其计入员工的工资薪金,按规定代扣代缴了个人所得税 C.企业按照职工工资总额的5%为员工支付的补充医疗保险和补充养老保险,在计算企业应纳税所得额时扣除 D.企业为员工缴纳的补充养老保险,单位缴费部分在计入个人账户时,并入员工当月工资计算个人所得税 E.企业为员工缴纳的补充医疗保险,并入员工当月工资计算个人所得税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有()
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税 C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税 D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
答案
多选题
税务师审核某工业企业2018年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税 B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需重新缴纳印花税 C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税 D.对融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税 E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
答案
单选题
某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现,2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
A.借其他应付款 23200 贷:以前年度损益调整 23200 B.借其他应付款 23200 贷:利润分配——未分配利润 23200 C.借其他应付款 23200 贷:其他业务收入 23200 D.借其他应付款 23200 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)3200
答案
单选题
2018年12月1日,税务师受托对某企业2018年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。?
A.借:在建工程    58000 B.贷:库存商品    6522 C.主营业务成本  43478 D.应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000 E.借:在建工程    58000 F.贷:原材料     1250 G.生产成本    12870
答案
单选题
(2018年)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应( )。
A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系 B.办理涉税专业服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问 C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系 D.办理涉税专业服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案
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税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应()。(2018年) 税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应()。(2018年) (2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。 (2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。 税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 某个人准备在2018年8月投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的下列说法中,错误的是( )。 税务师2019年4月在对某企业2018年税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 ?、请作出相关调整分录。度的税务检查中,发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除),在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整,企业2018年度财务报表已报出,且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2018年已结账,则调账分录应包括( )。 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,2018年已结账,则调账分录应包括() 中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是() (2018年)税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为( )。 税务师在税务事务所执业时,不得有下列行为()。(2018年) 自2014年1月1日至2018年12月31日,飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是()。 大明税务师事务所与某工业公司签订税务代理协议,自2010年1月1日~2012年12月31日,由注册税务师王某为该公司依法代理涉税业务,下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是()。 税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时,认为以下处理有问题,可能影响企业所得税纳税的有( )。 某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。 (2018年)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )。 税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()。(2018年) (2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()。 大明税务师事务所与某工业公司签订涉税服务协议,自2012年1月1日~2015年12月31日,由税务师王某为该公司依法代理涉税业务,下列属于大明税务师事务所可以单方面终止代理行为的是()
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