多选题

在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在债权债务处置方面的关注内容有()。

A. 债务的处理的全过程和结果的合法性明确发表专业意见
B. 申请材料是否已经详细披露本次交易拟转移的债务总金额及债权人的总数目,在此基础上,是否披露已经同意本次重组的债权人对应的债务金额占债务总金额的比例
C. 如确实存在无法联系到债权人或债权人对本次重组债权处理方式不发表意见的,是否明确披露其对应的债权债务数量
D. 如果存在明确表示不同意本次重组的债权人,则其对应的债务是否在合理期限内已经偿还完毕,独立财务顾问和律师是否就此事项对本次重组的影响明确发表专业意见

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多选题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在债权债务处置方面的关注内容有()。
A.债务的处理的全过程和结果的合法性明确发表专业意见 B.申请材料是否已经详细披露本次交易拟转移的债务总金额及债权人的总数目,在此基础上,是否披露已经同意本次重组的债权人对应的债务金额占债务总金额的比例 C.如确实存在无法联系到债权人或债权人对本次重组债权处理方式不发表意见的,是否明确披露其对应的债权债务数量 D.如果存在明确表示不同意本次重组的债权人,则其对应的债务是否在合理期限内已经偿还完毕,独立财务顾问和律师是否就此事项对本次重组的影响明确发表专业意见
答案
多选题
《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测方面的关注事项包括()。
A.资产负债表与损益表相关项目及现金流量表之间的钩稽关系是否对应 B.标的资产涉及的产品交易是否存在公开市场且能够实现正常销售 C.会计政策与会计估计是否与上市公司一致 D.该项资产或业务是否在同一管理层下运营两年以上
答案
多选题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在持续经营能力方面的关注事项有()。
A.资产、财务方面独立 B.重组完成后上市公司负债比率是否过大(如超过70%),导致上市公司财务风险很高 C.重组完成后上市公司是否将承担重大担保或其他连带责任,导致上市公司财务风险明显偏高 D.重组完成后控股股东或关联方是否占用上市公司资金,或上市公司是否为控股股东或关联方提供担保
答案
多选题
《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测方面,利润表关注事项包括()。
A.是否对标的资产最近两年收入的稳定性作出说明 B.是否对标的资产最近两年盈利的稳定性作出说明 C.标的资产最近两年净利润是否主要依赖非经常性损益 D.标的资产最近两年的毛利率与同行业相比是否存在异常
答案
多选题
《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测方面,盈利预测报告关注事项包括()。
A.假设前提是否合理,是否难以实现 B.预测利润是否包括非经常性损益 C.成本费用的预测是否有充分、合理的分析和依据 D.盈利预测报告中是否存在预测数据与历史经营记录差异较大的情形
答案
多选题
《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测方面,审计报告关注事项的内容包括()。
A.标的资产是否提供最近两年经审计的标的资产财务报告 B.审计机构是否具备证券期货从业资格 C.非标准审计报告中,对于有保留意见的审计报告,关注保留事项所造成的影响是否已消除 D.非标准审计报告中,对以带强调事项段的无保留意见的审计报告,关注强调事项可能给上市公司带来的影响
答案
多选题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,涉及资产重组的行政许可申请文件的关注内容有()。
A.上市公司与交易对方就重大资产重组事宜是否采取保密措施并提供保密制度说明,以及与所聘证券服务机构签署的保密协议和交易进程备忘录 B.是否出具上市公司二级市场股票交易自查报告 C.是否出具登记结算公司查询记录 D.对于在并购重组停牌(首次董事会决议公告)前价格出现异常波动的,还要求申请人对其自身及关联方是否存在内幕交易进行充分举证
答案
多选题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,标的资产涉及矿业权的,对资产评估关注以下()事项。
A.矿业权的有效期 B.采矿权时价款缴纳的情况 C.对于煤矿开采企业,关注安全生产问题 D.采用现金流量法等方法评估时是否充分考虑审批时间的影响
答案
多选题
《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测方面,资产负债表关注事项包括()。
A.巨额应收或预付款项是否存在关联方占款情形 B.坏账准备金少提、资产减值少计等情形 C.标的资产如存在资产减值少计的情形,需要关注是否对标的资产历史经营业绩造成的影响作出说明 D.短期借款项目是否存在大额到期借款未偿还情形,是否导致上市公司面临财务风险
答案
多选题
在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在关联交易方面需要关注重大资产重组对关联交易状况的影响,具体关注要点有()。
A.是否充分披露关联方和关联人员 B.是否充分披露关联交易在重组前后的变化及其原因和影响 C.是否充分披露关联交易定价依据,以及是否详细分析交易定价公允性 D.是否存在控股股东、实际控制人及其关联方通过本次重组占用上市公司资金、资源或增加上市公司风险的其他情形
答案
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在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在关联交易方面需要关注重大资产重组对关联交易状况的影响,原则关注要点有()。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在关联交易方面需要关注重大资产重组对关联交易状况的影响,具体关注要点有()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在同业竞争方面,对竞争性业务的披露范围的关注事项包括()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对标的资产的完整性情况是否充分披露方面的关注事项包括()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在资产权属及完整性方面,涉及土地使用权问题,需要关注的事项包括()。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,在内幕交易方面,对相关交易行为的合法性的关注内容有()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在资产权属及完整性方面,标的资产涉及税务事项的,需要关注的事项包括()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在资产权属及完整性方面,标的资产涉及特许经营的,需要关注的事项包括()。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目的普遍关注点包括( )。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目,在特别资产类型方面需要关注的内容包括()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测的利润表方面的关注事项包括关注标的资产的产品销售是否严重依赖于重组方或其他关联方。() 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在盈利能力与预测的利润表方面的关注事项包括关注标的资产的产品销售是否严重依赖于重组方或其他关联方。() 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在资产权属及完整性方面,对于土地使用权、房屋建筑物未取得相应权证的,关注以下()事项。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目,如资产类型为知识产权,则需要关注的内容包括()。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,报告书披露存在现实同业竞争的,需要关注相关各方是否就解决现实的同业竞争及避免潜在同业竞争问题作出明确承诺和安排。() 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目,如资产类型为开发性房地产,则需要关注的内容包括()。 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,报告书披露不存在现实同业竞争的,需要关注收购人或重组交易对方及其实际控制人是否进一步对避免潜在的同业竞争作出明确承诺。() 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,对交易价格以法定评估报告为依据的交易项目的普遍关注点包括关注标的资产在拟注入上市公司之前3年内是否进行过评估。() 在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中,报告书披露存在现实同业竞争的,需要关注相关各方为消除现实或潜在同业竞争采取的措施是否切实可行,通常关注的具体措施是否包括(但不限于)()。 《并购重组共性问题审核意见关注要点》在资产权属及完整性方面,对于采矿权证、探矿权证、特许经营许可证等其他相应权属或资质证书的办理情况,比照土地使用权、房屋建筑物权证的关注要点把握。()
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