某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业20X6年业务招待费纳税调整额为()万元。
A. 45.24
B. 43.90
C. 43.42
D. 43.27
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某市居民企业20X6年度发生以下业务：（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552.4万元。（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。（3）将一个大型建筑设备
A.56.68 B.68.82 C.45.04 D.42.58
答案
某挂牌公司于20X6年4月28日披露20X5年度年报，20X6年5月20日股东大会审议通过权益分派方案，该公司最晚应于（）前完成权益分派。
A.20X6年6月20日 B.20X6年6月30日 C.20X6年7月20日 D.20X6年10月28日
答案
20X6年1月1日，经股东大会批准，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定，这些高管人员自20X6年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。20X6年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元。20X6年没有高管人员离开公司，甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。20X6年12月31日，甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在20X6年应确认的职工薪酬费用金额是()万元。
A.195 B.216 C.225 D.250
答案
A企业20X6年2月2日销售批商品给B企业，货款总计为25万元，双方约定在当年的12月2日结算货款。但20X6年12月29日B企业宣告破产，无法偿付欠款。“B企业无法偿付25万万元货款”这事项，对于A企业20X6年年报来说（）
A.属于资产负债表日后事项中的调整事项 B.属于资产负债表日后事项中的重要的非调整事项 C.属于资产负债表日后事项中的不重要的非调整事项 D.不属于资产负债表日后事项
答案
甲公司20X5年财务报表于20X6年4月10日对外报出。假定其20X6年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司不应据以调整20X5年财务报表的有( )。
A.3月30月，甲公司股东大会审议批准宣告发放现金股利1000万元 B.4月5日，甲公司发现上年一项重大会计差错，导致虚增净利润100万元 C.4月15日，甲公司上年销售的商品发生销售退回100件 D.5月1日，甲公司因自然灾害造成重大损失200万元
答案
在X公司存在的以下情形中，()导致其20x1年度营业收入违背发生认定。
A.将20x2年年初实现的销售收入提前到20x1年入账 B.将销售金额为10万元的销售业务按12万元入账 C.将一笔3万元的营业外收入列入营业收入项目中 D.将一笔5万元的营业收入两次计入营业收入账户
答案
王某自20X6年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某所有。20X6年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：20X6年营业收入2000000元，营业成本1200000元，营业税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为20X6年发生亏损10000元。经税务机关
A.80050.5 B.36350.5 C.80587.5 D.59550.5
答案
居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。 （ ）
答案
居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（）
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在X公司存在的以下情形中，（）导致其20×1年度营业收入违背发生认定
A.将20×2年初实现的销售收入提前到20×1年入账 B.将销售金额为10万元的销售业务按12万元入账 C.将一笔3万元的营业外收入列入营业收入项目中 D.将一笔5万元的营业收入两次计入营业收入账户
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20X7年12月31日，甲公司发现应自20X6年10月开始计提折旧的一项固定资产从20X7年1月才开始计提折旧，导致20X6年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整20X7年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的20X6年度利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将20X7年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减为（）万元。
（2019年）2018年度甲居民企业销售收入为 8000万元，营业外收入为 1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为 70万元，甲居民企业在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
甲公司20X6年发生与政府补助有关的交易和事项如下：(1)收到税务部门返还的增值税款1000万元;(2)收到政府对公司以前年度补贴500万元。甲公司20X6年对上述交易或事项会计处理正确的有()。
某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业20X6年业务招待费纳税调整额为()万元。
甲公司正式对外报出的20X6年度的财务报表中，资产负债表上“盈余公积”项目的年初数（）
居民企业甲公司2018年度获得科技型中小企业资格，其2016年度的亏损额最长可以用2021年度的所得弥补。（ ）
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
2018年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
2020年度甲居民企业销售收入为8000万元，营业外收入为1000万元，实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业20X6年广告费纳税调整额为()万元。
某市居民企业20X6年度发生以下业务：(1)承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元。(2)企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益。(3)将一个大型建筑设备自20X6年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取租金收入40万元。(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元)，发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元)；上述期间费用均未含工资和三项经费。(5)实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元。(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元。(7)已预缴企业所得税35万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加为40.64万元。已知：计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业20X6年应纳的房产税是()万元。
（2019年）甲居民企业为软件生产企业。 2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为 5000万元，发生职工教育经费支出 625万元，其中职工培训费用支出 200万元。甲居民企业在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
（2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。20X6年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元)，通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，20X6年该企业应该缴纳企业所得税()万元。
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
2020年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（）万元。
甲居民企业为软件生产企业。2018年度甲居民企业实际发生的合理的工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（ ）万元。
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