单选题

针对被审计单位盘点存货时,通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是(  )。

A. 系统根据存货入库日期自动统计货龄,每月末生成存货货龄分析表
B. 仓库保管员每月末盘点存货并与仓库台账核对并调节一致
C. 成本会计监督仓库保管员盘点与核对,并抽查部分存货进行复盘
D. 每年末盘点所有存货,并根据盘点结果分析盘盈盘亏并进行账面调整

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单选题
针对被审计单位盘点存货时,通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是(  )。
A.系统根据存货入库日期自动统计货龄,每月末生成存货货龄分析表 B.仓库保管员每月末盘点存货并与仓库台账核对并调节一致 C.成本会计监督仓库保管员盘点与核对,并抽查部分存货进行复盘 D.每年末盘点所有存货,并根据盘点结果分析盘盈盘亏并进行账面调整
答案
多选题
以下有关被审计单位生产与存货循环中“盘点存货”业务活动,通常的内部控制要求包括(  )。
A.盘点表和盘点标签事先连续编号,发放给盘点人员时登记领用人员;盘点结束后回收并清点所有已使用和未使用的盘点表和盘点标签 B.为防止存货被遗漏或重复盘点,所有盘点过的存货贴盘点标签,注明存货品名、数量和盘点人员,完成盘点前检查现场确认所有存货均已贴上盘点标签 C.将不属于本单位的代其他方保管的存货单独堆放并作标识;将盘点期间需要领用的原材料或出库的产成品分开堆放并作标识 D.汇总盘点结果,与存货账面数量进行比较,调查分析差异原因,并对认定的盘盈和盘亏提出账务调整,经仓储经理、生产经理、财务经理和总经理复核批准后入账
答案
多选题
针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制,注册会计师可以实施的控制测试有()
A.检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理 B.检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点金额保持一致 C.观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行 D.检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
答案
判断题
如果审计人员在检查存货盘点结果时差异较大,审计人员应要求被审计单位对所有存货重新进行盘点。(1.0分)
答案
单选题
被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是()。
A.在签订销售合同前,应当由两名以上人员负责谈判并签订合同 B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行 C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准 D.赊销审批和销售审批由不同人员执行
答案
多选题
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制,注册会计师通常实施的审计程序包括()
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员 B.观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动 C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等 D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
答案
单选题
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制,注册会计师通常实施的审计程序不包括(  )。
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员 B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续 C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等 D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程
答案
单选题
审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。
A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点 B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料 C.确定被审计单位对存货的所有权 D.查明存货内部控制制度是否健全有效
答案
多选题
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制,存在缺陷的有()
A.企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度,财会部门应当负责应收账款的催收,销售部门应当督促财会部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账,及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
答案
多选题
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制,存在缺陷的有(  )。
A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,财务部门应当负责应收账款的催收,销售部门应当督促财务部门加紧催收 B.企业应当按产品设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况 C.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账 D.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
答案
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被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制,存在缺陷的有( )。 如果被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制健全、有效,涉册会计师可以同意被审计单位将盘点时间安排在期中进行() 针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制,注册会计师通常实施的审计程序包括(   )。 在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计 当被审计单位对存货实地盘点时,审计人员应当指挥盘点工作的进行,并作为盘点小组成员进行盘点() 针对盘点存货的内部控制,下列说法中错误的是( )。 针对被审计单位存货盘点,以下事项中,注册会计师不应当选择的有()。 被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当() 对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围() 注册会计师根据对被审计单位存货盘点和内部控制的评价结果确定了检查存货的范围,以下说法中不正确的是()。 审计人员在对被审计单位的内部控制进行调查了解时,通常采用的方法包括() 注册会计师在审计过程中,通常需要了解和测试被审计单位的内部控制,而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分,内部审计的活动通常不包括()。 注册会计师在审计过程中,通常需要了解和测试被审计单位的内部控制,而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分,内部审计的活动通常不包括( )。 在对被审计单位存货监盘时,应特别关注存货盘点范围。下列事项中对盘点范围的考虑恰当的有() 在了解被审计单位内部控制时,注册会计师通常会()。 了解被审计单位的内部控制时,注册会计师通常无须了解(  )。 针对存货盘点的内部控制,下列说法中不正确的是()。 针对存货盘点的内部控制,下列说法中不正确的是(  )。 针对销售交易,被审计单位的以下内部控制中,不满足职责分离要求的是(  )。 被审计单位存货中有大量贵重金属,对此类存货进行内部控制测评时,主要程序包括()。
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