材料
某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。
关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（ ）。
A. 调增应纳税所得额700万元
B. 调增应纳税所得额200万元
C. 调增应纳税所得额100万元
D. 调增应纳税所得额25万元
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关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（ ）。
A.调增应纳税所得额700万元 B.调增应纳税所得额200万元 C.调增应纳税所得额100万元 D.调增应纳税所得额25万元
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下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有( )。
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础 B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 D.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
答案
下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）。
A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除 B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础
答案
下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有( )。
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础 B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 D.租人资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 E.外购商誉的支出在企业整体转让时准子扣除
答案
下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（）
A.外购的固定资产，以购买价款和支付的增值税作为计税基础 B.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除 C.固定资产的大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除 D.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除 E.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
答案
下列关于资产的企业所得税税务处理中，说法正确的有（）。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折扣扣除 B.融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除 C.外购商誉的支出不得税前扣除 D.无形资产的摊销年限一般不得低于10年
答案
关于企业所得税对存货的税务处理，下列说法正确的是（）。
A.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B.通过支付现金之外的方式取得存货，以该存货的可变现净值和相关税费为成本 C.生产性生物资产生产的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费支出为成本 D.存货的计价方法一年可变化两次
答案
下列关于亏损的企业所得税的税务处理，不正确的是（ ）。
A.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B.当年具备高新技术企业的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损， 最长结转年限由5年延长至10年 C.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年 D.一般企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年
答案
下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是( )。
A.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率） B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率） C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率
答案
下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A.应纳税所得额＝成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率） B.应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率十营业税税率）’ C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率
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下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
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下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，正确的有（）
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根据企业所得税法的规定，下列税务处理正确的有（）
某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为()。
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