2023年初级经济法基础考试题及答案-聚题库

1. 下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。

A没收财产

B吊销许可证件

C罚款

D支付违约金

2. 根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是（）。

A基金会

B全民所有制企业

C个人独资企业

D有限责任公司

3. 根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是（）。

A档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位

B会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换

C出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作

D会计工作岗位可以一岗多人

4. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是（）。

A未记载出票日期的，票据无效

B未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期

C未记载背书日期的，该背书无效

D未记载保证日期的，到期日为保证日期

5. 根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为（）。

A3万元

B1万元

C5千元

D2万元

6. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。

A可以将票据金额分别背书转让给两人以上

B背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书

C可以将票据金额的一部分转让背书

D背书时附有条件的，所附条件具有票据上的效力

7. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A超市既销售货物也提供快餐服务

B药材厂向客户销售药材的同时又为其提供研磨加工劳务

C建筑公司向客户销售自产钢结构件的同时又为其安装服务

D歌舞厅向客户提供娱乐服务的同时又向其销售食品

8. 进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（）。

A最惠国税率

B特惠税率

C协定税率

D普遍税率

9. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A电动汽车

B体育上用的发令纸

C调味料酒

D航空煤油

10. 2022年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板，乙公司提供的材料成本为45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12000元。甲地板厂同类实木地板甲公司销售价格为100000元，乙公司同类实木地板销售价格为120000元，已知消费税税率为5%。计算甲地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A120000x5%=6000(元)

B(45000+12000)/(1-5%)x5%=3000(元)

C(45000+12000)x5%=2850(元)

D100000x5%=5000(元)

11. 2022年1月乙公司购买P公司股票支付不含税价款530万元，当月又无偿转让给甲公司。甲公司在当年5月售出，取得含增值税收入848万元，同时支付手续费和印花税1．1024万元。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%。上述业务中甲公司应缴纳的增值税税额为（）。

A(848-530)x6%=19．08(万元)

B[848÷(1+6%)-530]x6%=16.2(万元)

C[(848-1.1024÷(1+6%)-530]x6%=16.14(万元)

D(848-530-1.1024)x6%=19.01(万元)

12. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。

A允许抵扣的增值税

B消费税

C印花税

D城市维护建设税

13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，错误的是（）。

A特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

B接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

C利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D租金收入，按照合同约定的出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

14. 2022年甲公司发生合理的工资、薪金支出1000万，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费分别为200万元、70万元、20万。在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费共计为（）。

A230万元

B240万元

C290万元

D300万元

15. 2022年2月法定继承人李某通过继承承受市场价值为100万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票注明金额200万元、税额18万元。已知当地规定的契税税率为3%。计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）

A(100+200)×3%=9(万元)

B(100+200+18)×3%=9.54(万元)

C200×3%=6(万元)

D(200+18)×3%=6.54元)

16. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）

A甲服装公司将厂房转让

B王某将住房对外出租

C乙房地产公司将开发的商品房转为办公自用

D张某将商铺用于抵押

17. 根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）

A建设工程合同的分包合同

B产权转让书据

C发电厂与电网之间书立的购售电合同

D仲裁机构的仲裁文书

18. 下列各项应该缴纳船舶吨税的有（）

A捕捞渔船

B非机动驳船

C武装警察部队专用船舶

D警用船舶

19. 因纳税人确实有特殊困难，税务机关最长可多少时间缓缴税款？（）

A1个月

B3个月

C6个月

D12个月

20. 2021年3月1日，甲公司安排职工冯某参加专项技术培训并为此支付培训费用20000元，双方约定了5年服务期及50000元的违约金，培训结束回公司工作满1年，因甲公司未为其缴纳社会保险费，冯某通知公司解除了劳动合同，公司要求冯某支付违约金。下列关于冯某违约金支付的表述中，正确的是（）

A冯某支付的违约金不得超过50000元

B冯某无须支付违约金

C冯某支付的违约金不得超过40000元

D冯某支付的违约金不得超过16000元

21. 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者不需事先告知用人单位即可单方面解除劳动合同的是（）。

A用人单位非法限制人身自由，强迫劳动者劳动的

B用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任，排除劳动者权利的

C在试用期内，劳动者想辞职的

D用人单位的规章制度违反法律法规规定损害劳动者权益的

22. 甲公司实行标准工时制。从事部件加工的职工刘某，每件工资0.5元。2022年9月20日，刘某在下班前已完成当日计件定额任务500件加工任务，甲公司安排刘某延长工作时间，刘某又完成加工部件100件。刘某当天依法可以获得的加班工资最低不低于（）。

A50元

B75元

C85元

D100元

23. 根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，不属于视同销售货物的是（）

A将外购货物用于捐赠

B将自产货物用于办公

C将自产货物用于赞助

D将外购货物用于偿债

1. 下列各项中,应征收消费税的有（）。

A零售超豪华小汽车

B零售电子烟

C零售高档化妆品

D零售金银首饰

2. 支票可以授权补记的是（）

A支票的金额

B收款人名称

C付款人名称

D出票人名称

3. 增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。

A劳务派遣

B建筑企业老项目

C装卸搬运服务

D电影发行服务

4. 根据消费税法律制度的规定，下列关于确定从量计征销售数量的表述中，正确的有（）。

A委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

B进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

D自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

5. 下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A残疾人本人为社会提供的服务

B农民销售自产葡萄

C个人转让著作权

D大学生勤工俭学提供的服务

6. 下列属于境内所得的有（）

A购进境内劳务用于建筑

B受雇于中国境内企业，取得在境外提供建筑服务所得

C购进境内无形资产

D是在中国境内确定境内企业的股息红利

7. 下列民航机场用地中，不需要缴纳城镇土地使用税的有（）。

A机场工作区

B跑道

C场内外通信导航设施

D机场飞行区四周排水防洪设施

8. 职工在家因病去世，其遗属可以领取（），所需资金从基本养老保险基金中支付。

A丧葬补助金

B遗属抚恤金

C一次性工伤医疗补助金

D一次性工亡补助金

9. 下列选项中，关于医疗期的说法正确的有（）。

A医疗期3个月的，按6个月内累计病休时间计算

B医疗期包括公休、法定节假日

C医疗期从病休第一天开始累计

D计算医疗期9个月的，按18个月内累计病休时间计算

10. 下列各项中，按照工资薪金所得征收个人所得税的有（）。

A大学老师在高校任职取得的课时费

B大学生勤工俭学兼职取得的收入

C演员从任职单位取得的演出费

D剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费

1. 法人章程对法定代表人代表权的限制，不得对抗善意相对人。（）

A对

B错

2. 限制民事行为能力人可以独立实施纯获利益的民事法律行为。（）

A对

B错

3. 个体户冯某凭营业执照以其姓名开立银行结算账户，属于个人银行账户。（）

A对

B错

4. 购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。（）

A对

B错

5. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费应缴纳个人所得税。（）

A对

B错

6. 企业取得的非货币形式收入，应当按照公允价值确定收入额。（）

A对

B错

7. 因国家建设需要搬迁，企业自行转让原房地产的，应缴纳土地增值税。（）

A对

B错

8. 非全日制用工的劳动者在同一用人单位工作时间平均每日不超过4小时，每周不超过24小时。（）

A对

B错

9. 劳动争议申请仲裁的时效期间为3年。（）

A对

B错

10. 展览馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题。
钱某是甲公司的员工，为便于个人生活2022年10月12日携带个人有关资料到P银行申请开立信用卡账户和I类个人银行结算账户，银行按规定审核后为其办理了开户手续。12月6日M支付机构按规定为钱某开立了Ⅱ类个人支付账户。12月18日钱某通过手机银行在P银行开立了Ⅱ类个人银行结算账户。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 12月6日钱某在M支付机构开立的Ⅱ类个人支付账户余额使用的下列表述中，正确的是（）。

A可以用于消费

B可以用于转账

C限额透支

D购买投资理财产品

2. 2月18日钱某开立的Ⅱ类个人银行结算账户使用的下列表述中，正确的是（）。

A办理存款

B在P银行贷款和还款

C购买投资理财产品

D限额消费和缴费

根据下面资料，回答问题。
甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事国内旅游业务。2022年12月有关经营情况如下：
(1)本公司员工出差，取得住宿费增值税专用发票注明税额共计0.3万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共计0.12万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共计1.09万元；
(2)提供旅游服务收取旅游费530万元，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费135.15万元、景点门票费90.1万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用225.25万元，支付给本公司兼职导游的导游费3万元。甲旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。
(3)将2018年购入的四辆旅游客车出租给其他公司，一次性预收12个月含增值税租金40.68万元
(4)将一辆净值27.12万元的旅游客车转为集体福利用车。该旅游客车于2021年12月购入，购入时原值33.9万元，进项税额已抵扣。
已知，货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%；购进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。

3. 计算甲旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A0.3+1.09*9%=0.3981(万元)

B0.3+0.12+1.09*9%=0.5181(万元)

C0.3+0.12+1.09/(1+9%)*9%=0.51(万元)

D0.3+1.09/(1+9%)*9%=0.39(万元)

4. 甲旅游公司在计算当月提供旅游服务增值税销售额时，下列费用中，准予扣除的是（）。

A支付的住宿及餐饮费135.15万元

B支付给本公司兼职导游的导游费3万元

C支付给其他接团旅游企业的旅游25.25万元

D支付的景点门票费90.1万元

5. 计算甲旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车不得抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A(33.9-27.12)÷(1+13%)*13%=0.78(万元)

B27.12÷(1+13%)*13%=3.12(万元)

C33.9*13%=4.407(万元)

D27.12*13%=3.5256(万元)

根据下面资料，回答问题。
甲公司为居民企业，主要从事建筑装饰材料的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：
(1)销售建筑装饰材料收入8000万元，提供建筑装饰材料设计服务收入1000万元；
(2)转让使用过的生产设备收入30万元。
(3)取得增值税留抵退税117万元。
(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万。
(5)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1250万。
(6)发生合理的劳动保护支出10万元，按规定计算的固定资产折旧费390万元，未经核定的准备金支出50万元，合理的会议费支出5万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

6. 下列各项中，应计入甲公司2022年度企业所得税收入总额的是（）

A取得增值税留抵退税117万元

B销售建筑装饰材料收入8000万元

C转让使用过的生产设备收入30万元

D提供建筑装饰材料设计服务收入1000万元

7. 在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）。

A1354.5万元

B1204.5万元

C1200万元

D1250万元

8. 在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）

A45万元

B100万元

C45.735万元

D45.15万元

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