中级经济法模拟试题及答案(五)-聚题库

1. 甲公司为小规模纳税人，2020年1月发生增值税应税销售行为128万元，其中销售自用办公用房取得收入120万元，销售货物取得收入8万元，应()。

A按128万元计算增值税销项税额

B按120万元计算增值税销项税额

C按8万元计算增值税销项税额

D按128万元减半计算增值税销项税额

2. 下列选项不属于交通运输服务的是（）

A水路运输中的程租服务

B航空运输中的湿租服务

C陆路运输中的铁路运输服务

D水路运输中的光租服务

3. 下列各项中，属于增值税的视同销售行为应当征收增值税的是（　）。

A某电器公司将自产的灯泡用于职工宿舍

B某超市将购进的大米作为福利发给促销员

C某培训机构将外购的月饼作为福利发放给职工

D某连锁商店将畅销商品移送到当地另外一家同名连锁店

4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应办理一般纳税人登记的是（）。

A个体工商户以外的其他个人

B选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

D从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的

5. 某公司在民政部门主办的大型赈灾义演会上，当众宣布向民政部门设立的救灾基金捐赠100万元，并签定了书面的赠与合同。事后，该公司迟迟未支付捐款。下列意见哪一项是正确的?（）

A此赠与合同没有法律约束力，但该公司背信行为应受舆论谴责

B此赠与合同没有法律约束力，但对于该公司以虚假允诺骗取宣传报道的行为，民政部门可给予行政处罚

C此赠与合同有法律约束力，但该公司有权在支付捐款之前予以撤销

D此赠与合同有法律约束力，该公司无权撤销，受赠人有权要求支付捐款

6. 2016年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）

A由乙公司承担赔偿责任

B由丙公司承担赔偿责任

C先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

7. 根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务承担的责任方式是（）。

A无限连带责任

B不承担任何责任

C只承担过错责任

D以其认缴的出资额为限承担责任

8. 2019年11月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2320元；销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为34800元，另外收取包装物押金3200元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为（）元。

A11600

B12434.02

C7770.44

D13940

9. 供应商认为采购文件、采购过程和中标、交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。

A3

B5

C7

D10

10. 根据政府采购法律制度的规定，采购人不包括下面哪一项?（）

A北京海淀区人民政府

B上海市住房公积金中心

C山东省消费者协会

D江苏省俊华国有独资公司

11. 申请专利的发明和实用新型在法定期限内，参加中国政府主办的国际展览会上首次展出，不丧失新颖性。该法定期限是（）。

A申请日以前2个月内

B申请日以前3个月内

C申请日以前5个月内

D申请日以前6个月内

12. 根据商标法律制度的规定，下列关于等级商标和防卫商标的表述不正确的是（）。

A等级商标可以一并申请注册，一并转让或许可他人使用，其中某一个商标被注销或撤销，不影响其他商标的存在，因而等级商标中的系列商标具有相对的独立性

B最早注册的是正商标，以后再注册在不同类别的商品上的商标为防御商标

C转让注册商标的，商标注册人对其在同一种或类似商品上注册的相同或近似的商标，应当一并转让

D防卫商标包括联合商标和等级商标

13. 2020年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为（）

A5月8日

B6月3日

C6月10日

D6月25日

14. 甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票被背书人栏内记载了自己的名称。根据《票据法》的规定，下列有关该汇票背书与记载效力的表述中，正确的是（）。

A甲的背书无效，因为甲未记载被背书人乙的名称

B甲的背书无效，且将导致该票据无效

C乙的记载无效，应由背书人甲补记

D乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力

15. 在企业所得税纳税申报表中（）是企业进行纳税调整的主要数据来源。

A基础信息表

B收入费用明细表

C纳税调整表

D税收优惠表

16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是()。

A民办非企业单位

B中外合资经营企业

C一人有限公司

D个人独资企业

17. 根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（）。

A国务院是国有资产所有权人的代表

B国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构

C国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构

D地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责

18. 我国现行增值税出口退(免)政策不包括()

A免税但不退税

B不免税也不退税

C不免税但退税

D免税并退税

19. 周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（　）。

A周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意

B如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额

C如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任

D第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责

20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（　）。

A财政拨款

B国债利息收入

C债务重组收入

D符合条件的居民企业之间的股息收入

21. 对国有独资公司，履行出资人职责的机构有权任免的是（）。

A副董事长

B总经理

C总会计师

D总工程师

22. 下列各项中，属于附条件的民事法律行为的是（）。

A甲与乙有积怨，为了报复，甲私下与丙协商并承诺，如果丙将乙打伤，则赠与丙500元

B甲向乙表示“如果太阳从西方升起，我就把房屋赠送给你”

C甲、乙约定：乙须在合同订立20日后取款

D甲向乙表示“如果我女儿调到外地工作，我就把房屋租给你”

23. 根据《民法典》的规定，下列选项中，属于无效法律行为的是（）。

A限制民事行为能力人实施的法律行为

B恶意串通损害第三人利益的法律行为

C所附条件尚未成就的附条件法律行为

D因重大误解而实施的法律行为

24. 下列关于委托代理的表述中不正确的是（　）。

A书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或盖章

B委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任

C委托授权为要式行为，应当采取书面形式

D代理人和相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和相对人应当承担连带责任

25. 根据《民法典》的规定,下列情形中,属于无效法律行为的有（）。

A甲以次品冒充高档商品卖给乙

B甲乙双方为了少交税,将实际成交价为100万的销售合同价格写为60万元

C某商品的实际价格9999,售货员张某误看为1999元并售出

D甲父患癌症急需用钱,乙趁机以低价购入甲的房子,甲无奈与乙签订了买卖合同

26. 甲融资租赁公司与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按照乙公司的选择，从丙公司购进一套花岗岩生产线设备租赁给乙公司使用，由于该设备存在质量问题，造成第三人丁受伤，乙公司被迫停产修理。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A乙公司有权以设备存在质量问题为由，要求延付租金

B乙公司有权要求甲公司赔偿修理设备的费用

C乙公司无权要求甲公司承担违约责任

D丁可以请求甲公司赔偿损失

27. 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让交易价款的说法不正确的是（）

A产权转让交易价款应当以人民币计价

B交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清

C交易价款不得分期付款

D采用分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%

28. 下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是（）

A土地使用权

B劳务

C工业产权

D机器设备

29. 根据我国《保险法》的规定，保险合同成立后，投保人单方解除合同的情况下，下列说法错误的是（）

A人身保险合同中保险人应自收到解除通知之日起30日内，按约定退还保险单的现金价值

B财产保险保险责任开始前投保人要求解除合同的，无需再向保险人支付手续费

C财产保险保险责任开始前投保人要求解除合同的，保险人应当退还保险费

D财产保险保险责任开始后投保人要求解除合同的，保险人应扣除应收的部分保险费后，将剩余保费退还投保人

30. 关于政府采购合同，下列说法错误的是（　）。

A政府采购合同适用合同法

B政府采购合同应当采用书面形式

C采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同

D政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同

1. 合伙企业法的基本原则包括（）。

A协商原则

B自愿、平等、公平、诚实信用原则

C守法原则

D合法权益受法律保护原则

2. 增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。

A增值税普通发票上注明的金额

B商业企业零售收入

C逾期包装物押金收入

D向购买方收取的各项价外收入

3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A婚姻介绍服务

B个人转让商标权

C个人销售自建自用住房

D个人转让著作权

4. 根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权公开转让的审批程序中，正确的有（）。

A国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项

B产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准

C对主业处于关系国家安全.国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，须由国家出资企业报本级人民政府批准

D转让方为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序

5. 根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业资产转让中，转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，对此下列表述正确的有（）。

A转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

B转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

C转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

D转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

6. 根据有关规定，某国有独资公司的下列事项中，应当由董事会决定的事项有（）。

A分配利润

B进行重大投资

C转让重大财产

D减少注册资本

7. 关于企业所得税的优惠政策，下列说法错误的有（）

A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

8. 某股份有限公司的股份共有1000股，成立已经3年。发起人股东甲发现公司经理滥用职权，给公司造成损失，甲向监事会提出书面请求，要求对公司经理提起诉讼，遭到拒绝。下列说法正确的有（）。

A甲持有公司股份15股，甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

B甲原持有公司股份15股，后卖出其中的10股，此时甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

C甲持有公司股份8股，甲可以以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

D甲持有公司股份8股，甲可以联合持有公司股份5股的发起人乙以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

9. 在企业境外所得税收抵免中，下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有（）

A按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

B因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

C按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

D按照我国企业所得税法及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

10. 根据增值税法律制度的规定,下列情形属于应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票的有( )。

A一般纳税人会计核算不健全

B一般纳税人不能够提供准确税务资料

C除特殊情况外,纳税人销售额超过小规模纳税人标准,但未申请办理一般纳税人认定手续

D纳税人使用了其他企业虚开的增值税专用发票

11. 甲为自己的汽车向平安保险购买车险，订立保险合同时，甲没有签字但保险公司业务员已经签章。对于保险合同的效力，下列表述正确的有（）。

A因为甲没有签字，合同对甲不生效

B因为保险公司已经签章，合同对甲与保险公司都生效

C如果投保人已经交纳保险费，合同对甲生效

D即使投保人已经交纳保险费，合同对甲也不生效

12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

A关税

B土地增值税

C城镇土地使用税

D城市维护建设税

13. 甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有()

A持有甲公司3％股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后。告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

B乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4％的股份

C甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股

D甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

14. 甲服装公司委托其在某省的子公司向乙纺织厂购买一批真丝印花面料。该子公司在购买真丝印花面料时，得知乙纺织厂正在对一批质此优良的真丝绣花面料进行降价促销，该子公司知道这种面料也是甲公司加工成衣所需要的面料，便持盖有甲公司公章的空白合同，以甲公司名义签订合同一并购买了一部分，货到之后甲公司以并未委托子公司购买真丝绣花面料为由拒绝付款。下列说法中正确的有（）

A子公司的行为属于滥用代理权

B子公司无权代理甲服装公司采购真丝绣花面料

C甲公司有权拒绝付款

D甲公司无权拒绝付款

15. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A纳税人在境内载运旅客或者货物出境

B纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

C纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

D纳税人提供的间接国际货物运输代理服务

1. 票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起影响作用（）。

A对

B错

2. 违反《合伙企业法》规定，未领取营业执照，而以合伙企业或者合伙企业分支机构名义从事合伙业务的，由企业登记机关责令停止，处以2000元以上1万元以下的罚款。（）

A对

B错

3. 甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立一有限合伙企业。执行合伙人甲提议接收庚为新的有限合伙人，乙反对，丁、丙、戊同意。合伙协议对新合伙人入伙的表决办法未作约定。这种情况下，庚可以入伙。（）

A对

B错

4. 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（　　）

A对

B错

5. 股份有限公司的董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托非董事代为出席，委托书中应载明授权范围。（）

A对

B错

6. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（　）

A对

B错

7. 普通合伙企业中不参加执行事务的合伙人未经执行人的同意，不得查阅合伙企业的账簿和其他有关文件。（）

A对

B错

8. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

A对

B错

9. A房地产开发有限责任公司的董事王某，兼任B食品营销有限责任公司的总经理。王某的上述兼职行为所得收入应归A房地产开发有限责任公司所有。（）

A对

B错

10. 甲、乙两企业于6月1日签订买卖合同，双方在合同中约定，甲企业于6月10日交付货物，乙企业验货后于6月15日以支票方式付款。货物毁损、灭失的风险于6月10日甲企业交付货物后转移给乙企业承担。（）

A对

B错

1. 甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务(1)销售给某文化用品商店8万本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
(2)销售挂历，取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
(4)进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元，关税10万元。
(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元，取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。
(6)因管理不善，导致一批纸张进水，报废80%。该批纸张系2019年10月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。
已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。
参考

2. 甲印刷公司为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下经济业务(1)销售给某文化用品商店8万本台历，每本不含增值税原价30元。由于采购量大，甲公司给予对方20%的折扣，将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏中分别注明。
(2)销售挂历，取得含增值税销售额226万元。为销售挂历出借包装物收取押金22600元。约定三个月内返还。
(3)为某企业免税产品印刷说明书、宣传册等共取得含增值税销售额339000元。
(4)进口一台印刷机，从海关取得增值税专用缴款书上注明关税完税价格100万元，关税10万元。
(5)甲公司职工赵某出差取得航空运输电子客票行程单上注明票价3270元，燃油附加费0元，机场建设费100元，取得国内旅客运输服务增值税电子普通发票上注明金额300元，税额9元。
(6)因管理不善，导致一批纸张进水，报废80%。该批纸张系2019年10月购入，当时取得增值税专用发票上注明金额40万元。
已知:销售货物增值税税率为13%,航空运输服务增值税税率为9%,相关增值税扣税凭证均选择在取得当月抵扣。
要求︰根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
(1)计算业务(1)中甲公司的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)中甲公司的增值税销项税额。
(3)业务(3)中甲公司是否需要计算增值税销项税额，如果需要，计算增值税销项税额。如果不需要，说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的进口环节增值税税额。
(5)计算业务(5)中甲公司允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)中甲公司进项税额转出的金额。

1. 2017年8月20日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票，该汇票载明出票后1个月付款，C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。
要求：根据《票据法》的规定，回答下列问题。
(1)F公司可行使追索权的追索对象有哪些?这些被追索人之间承担何种责任?
(2)C公司是否有当然的付款义务?简要说明理由。
(3)本案中，汇票的被保证人是谁?简要说明理由。

中级经济法模拟试题及答案(五)

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