中级经济法模拟试题及答案(六)-聚题库

1. 在保证担保的方式中，对于一般保证与连带责任保证最主要的区别表述正确的是()。

A一般保证的保证范围为主债权，连带责任保证的保证范围为全部债权

B一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人不享有这一权利

C一般保证的保证期限为六个月，连带责任保证的保证期限为两年

D在同一债权既有保证又有物的担保的情形下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任，而连带责任担保不受此限制

2. A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2009年财务状况进行审计并出具审计报告,根据有关规定,张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为（）。

A自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内

B自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内

C自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后3个月内

D自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内

3. 根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法不正确的是（）。

A合伙企业名称中可以不标明“普通合伙”字样

B合伙人可以用劳务出资

C合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定

D合伙人在合伙企业清算前，不得请求分割合伙企业的财产

4. 依照有关法律的规定,下列有关有限责任公司股东出资的表述中,正确的是（）。

A经全体股东同意，股东可以用劳务出资

B不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额出资的股东承担违约责任

C股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资

D股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意

5. 根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是（）。

A仲裁协议中为当事人设定的义务，不能任意更改.终止或撤销

B合同无效，仲裁协议也无效

C仲裁协议不具有排除诉讼管辖权的作用

D当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求法院作出决定

6. 债权人领取提存物的权利，自提存之日起( )年内不行使而消灭。

A1

B2

C3

D5

7. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。

A修理小汽车

B修缮办公楼

C爆破

D矿山穿孔

8. 甲公司于2008年12月10日申请注册A商标，2010年3月20日该商标被核准注册。根据商标法的规定，甲公司申请商标续展注册的最迟日期是（）。

A2018年12月10日

B2019年6月10日

C2020年3月20日

D2020年9月20日

9. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请

A1

B3

C5

D6

10. 某美国企业未在中国设立机构场所，2019年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2019年应扣缴的所得税为()万元。

A10

B20

C9．5

D19

11. 甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，共计支付利息4万元；5月又向自己的供应商借款200万元，期限半年，年利率10％，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税税前扣除的利息费用为（）万元。

A8

B10

C12

D14

12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）

A赞助支出

B企业缴纳的财产保险费

C发生的合理的劳动保护支出

D汇兑损失

13. 根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。

A销售货物的目的地

B销售货物的起运地

C销售货物的企业所在地

D交易活动的发生地

14. 某制药厂（增值税一般纳税人）6月份销售抗生素药品113万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A14.73

B9.53

C10.2

D17.86

15. 某生产企业是增值税小规模纳税人,2019年4月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入5万元;销售自己使用过的货车1辆（购入时未抵扣进项）,取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定,该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A0.25

B0.37

C0.30

D0.38

16. 当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）

A因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖

B因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖

C因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖

D因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖

17. 下列有关有限合伙企业设立条件的表述中，不符合《合伙企业法》规定的是（　　）。

A有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人

B有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样

C有限合伙人可以用知识产权作价出资

D有限合伙企业登记事项中应载明有限合伙人的姓名或名称

18. 根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（　）。

A某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金

C某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

19. 下列股票交易行为中,不违反证券法律制度规定的是()

A甲上市公司的董事乙离职后第4个月,转让其所持甲上市公司的股票

B因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6％股份的丁证券公司,第3个月转让其所持丙上市公司的股票

C戊上市公司的收购人,在收购行为完成后的第8个月,转让其所购股票的60％

D庚上市公司持股8％的股东,将其持有的庚上市公司股票在买入后4个月内卖出

20. 某股份有限公司章程确定的董事会成员为9人，但截止到2008年9月30日时，该公司董事会成员因种种变故，实际为5人，下列说法正确的是（）。

A该公司应当在2008年11月30日前召开临时股东大会

B该公司应当在2008年10月30日前召开临时股东大会

C该公司董事会人数不符合《公司法》的规定

D由于该公司董事会成员没有少于《公司法》所规定的人数，因此该公司可以不召开临时股东大会

21. 下列属于背书的任意记载事项的是（）。

A背书人签章

B被背书人名称

C"不得转让"字样

D背书给甲和乙

22. 根据《预算法》的规定，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在一定期限内向本级各部门批复预算。该一定期限是（　）。

A15日

B20日

C30日

D45日

23. 甲、乙公司于2018年2月4日签订买卖合同，3月4日甲公司发现自己对合同标的物存在重大误解，遂于4月4日向法院请求撤销该合同，法院于5月4日依法撤销了该合同。根据《合同法》的规定，下列关于该买卖合同被撤销后的效力的表述中，正确的是（）。

A该买卖合同自2月4日起归于无效

B该买卖合同自3月4日起归于无效

C该买卖合同自4月4日起归于无效

D该买卖合同自5月4日起归于无效

24. 股东大会对公司解散、分立做出决议的，必须经出席会议的股东所持表决权的（　）以上通过，方为有效。

A1/2

B1/3

C2/3

D3/4

25. 某生产企业在2019年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

A300

B180

C120

D90

26. 根据证券法律制度的规定，首次公开发行股票并在科创板上市，应依法经（）发行上市审核，并报经（）履行发行注册程序。

A上海证券交易所中国证监会

B深圳证券交易所中国证监会

C上海证券交易所中国证券业协会

D深圳证券交易所中国证券业协会

27. 下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。

A15周岁的小赵，先天腿部残疾

B70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为

C8周岁的小孙，智力超常

D20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为

28. 根据公司法律制度的规定，下列各项中属于有限责任公司董事会职权的是（　）。

A对发行公司债券作出决议

B对公司增加或减少注册资本作出决议

C审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

D决定公司内部管理机构的设置

29. 2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）

A乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

B乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

C乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任

D乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任

30. 2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价。10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效。乙厂于10月19日复函称愿以5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复。后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价。下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）。

A甲厂10月8日的发函为要约邀请

B乙厂10月10日的复函为要约

C甲厂10月12日的复函为新要约

D乙厂10月26日的发函为承诺

1. 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票到期日前持票人可以行使票据追索权的情形有（）。

A汇票被拒绝承兑

B付款人因违法被责令终止业务活动

C付款人逃匿

D付款人破产

2. 根据《公司法》的规定，可以担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。

A张某患有精神病，不能完全辨认自己的行为

B李某负有较大数额的债务，但已经清偿

C王某曾担任因违法被吊销营业执照的企业的法定代表人，该企业自被吊销营业执照之日起已有4年，但未逾5年

D钱某因贪污被判处刑罚，执行期满未逾3年

3. 王某与李某约定，如果将来自己的父亲去世，就将自己父亲居住的屋卖给李某。该行为属于（）。

A附条件的民事法律行为

B附期限的民事法律行为

C附生效期限的民事法律行为

D附生效条件的民事法律行为

4. 根据相关规定，下列关于各项中，不属于代理的有()。

A王某让赵某向公司领导请假

B房屋中介促成了王某与赵某的房屋租赁合同

C李某受甲公司委托，以甲公司的名义向乙公司购买一批商品

D寄售商店销售寄售商品

5. 根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（）。

A支付存款本息请求权

B兑付国债、金融债券本息请求权

C向不特定对象发行企业债券本息请求权

D基于投资关系产生的缴付出资请求权

6. 根据民事诉讼法律制度的规定,因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼,可以选择的人民法院有（）。

A事故发生地人民法院

B飞机最先降落地人民法院

C飞机计划飞行目的地人民法院

D被告住所地人民法院

7. 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列应税服务中，适用零税率的有（）。

A在境内载运旅客或者货物出境

B在境外载运旅客或者货物入境

C在境外载运旅客或者货物

D航天运输服务

8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有（）。

A以经营租赁方式租入的固定资产

B以经营租赁方式租出的固定资产

C以融资租赁方式租入的固定资产

D以融资租赁方式租出的固定资产

9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）

A生产性生物资产按照直线法计算的折旧，一般情况下准予扣除

B企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧

C企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧

D停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

10. 下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（）

A企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

11. 除合伙人死亡或者被依法宣告死亡的情形外，下列退伙结算的做法符合规定的有（）。

A按照退伙时的合伙企业财产状况进行结算，退还退伙人的财产份额

B退伙人对给合伙企业造成的损失负有赔偿责任的。相应扣减其应当赔偿的数额

C只可以退还货币，不可以退还实物

D合伙企业财产少于合伙企业债务的，退伙人应当分担亏损

12. 下列关于某普通合伙企业事务执行的方案中，符合法律规定的有（）。

A由全体合伙人共同执行合伙企业事务

B由一名合伙人执行合伙企业事务

C由数名合伙人执行合伙企业事务

D由外聘的非合伙人执行合伙企业事务

13. 根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件有（）。

A具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度

B具有履行合同所必需的设备和专业技术能力

C具有独立承担民事责任的能力

D参加政府采购活动前5年内，在经营活动中没有重大违法记录

14. 下列对于中国境内、境外的所得来源确定原则的说法中，正确的有（）

A不动产转让所得按照不动产所在地确定

B权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

C利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

D租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定

15. 下列选项中，属于税法规定允许抵免的情形有（）

A居民企业来源于中国境外的应税所得

B非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所没有实际联系的应税所得

C非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

D非居民企业来源于中国境外的应税所得

1. 保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人的名称的，已承兑的汇票，以承兑人为被保证人；未承兑的汇票，以出票人为被保证人。（）

A对

B错

2. 保险人接受了投保人提交的投保单并收取了保险费，尚未作出是否承保的意思表示，发生保险事故，被保险人或者受益人请求保险人按照保险合同承担赔偿或者给付保险金责任，不符合承保条件的，保险人不承担保险责任，但应当退还已经收取的保险费。（）

A对

B错

3. 甲公司以厂房抵押向乙银行借款，双方签订了借款合同和抵押合同，则抵押合同是主合同，借款合同是从合同（）

A对

B错

4. 甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用，甲、乙公司为此签订了融资租赁合同，合同未就设备的维修事项作特别约定，该设备在使用过程中发生部件磨损，须维修。甲公司应承担维修义务。（）

A对

B错

5. 小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，免税并退税()。

A对

B错

6. 甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2019年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3％，则甲公司应纳的增值税为600元。（）

A对

B错

7. 债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

A对

B错

8. 甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，有限合伙人甲没有按照协议的约定缴纳出资，那么甲只需要承担补缴出资的义务。（）

A对

B错

9. 有限责任公司的经理和监事均可以列席董事会会议。（　）

A对

B错

10. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）

A对

B错

1. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供存款、货款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下：(1)取得贷款利息收入5300万元(含增值税)，支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元(含增值税)，支付转贷利息424万元。
(2)销售一批公司债券，卖出价848万元(含增值税)，己知该批债券买入价742万元(含增值税)，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
(3)购进自动存取款机5台，每台单价5.65万元(含增值税)，取得增值税专用发票;另外支付购买上述机器的运输费1.09万元(含增值税)，取得增值税专用发票。
已知：金融服务增值税税率为6%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自动存取款机增值税税率为13%;取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
(2)计算事项(2)中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
(3)计算事项(3)中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

2. 2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。
2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元，合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订的买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求：
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。
(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。
(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?

1. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2019年11月发生如下事项：(1)购进一批生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款300万元;委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。
(2)进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元(人民币，下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书。
(3)将本企业于2017年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1090万元。
(4)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的大货车4辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元。
(5)将一批A型电冰箱赊销给丙公司，双方在书面合同中约定1月15日付款。1月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款为1000万元。丙公司于1月31日支付货款，当日还依约支付了5.65万元的违约金。
(6)将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格。
已知：甲企业进口检测设备的关税税率为20%;B型电冰箱的成本利润率为10%;甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书在当月均已通过认证。
要求：根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算事项(1)中甲企业准予抵扣的进项税额。
(2)计算事项(2)中甲企业应向海关缴纳的增值税税额。
(3)计算事项(3)中甲企业的销项税额。
(4)计算事项(4)中甲企业应缴纳的增值税税额。
(5)计算事项(5)中甲企业的销项税额。
(6)事项(6)中甲企业是否需要缴纳增值税?如果需要，说明理由并计算销项税额;如果不需要，说明理由。

中级经济法模拟试题及答案(六)

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