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薪税师三级考试试题(一)

薪税师三级考试试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：188

试卷答案：有

试卷介绍： 新鲜出炉的薪税师三级考试试题(一)已经为大家带来了，赶紧来此做最全面的薪税师三级考试题目吧。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A免征个人所得税

B按综合所得征税

C按偶然所得征税

D按其他所得征税

2. 下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）

A在其他单位兼取取得的收入

B退休后再受雇取得的收入

C在任职单位取得董事费收入

D个人购买彩票取得的中奖收入

3. 李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A4500元

B4200元

C4400元

D5000元

4. 预算管理的授权审批制度应注意（）。

A各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D企业各个部门均应成立预算工作小组

5. 下列说法符合《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔问题的通知》的规定的选项是（）。

A全年一次性奖金收入个人所得税应纳税额=全年次性奖金收入*适用税率

B自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税

C个人取得全年一次性奖金收入如不并入当年综合所得，符合财税(2018)164号规定的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，适用月度税率表

D自2022年1月1日起，非居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税

6. 城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予补贴。

A未成年人

B慢性病人

C特殊岗位人员

D成年人

7. 公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A剩余股利方式

B稳定股利额方式

C固定股利率方式

D正确股利加额外股利方式

8. M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业N，以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是（）。

A2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所得

B甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得

D乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

9. 目前现场作业存在时间的浪费，主要包括（）等行为。

A疏于检查机器

B未询问新进人员过去之工作经验

C蓝图或草图破损

D工作中不必要的谈话与查问

10. 关于考核费用的定额制定，以下表述不正确的是（）。

A办公费应尽量控制在国家规定的范围之内

B差旅费应根据部门工作性质.人次数等因素进行控制

C制定业务招待费定额时应注意下达招待客人的费用标准

D不易确定数额的杂费定额，可将其与该部门的总费用联系起来加以确定

11. 在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术学习等评价，这体现了（）

A外部评价指标和内评价指标的平衡

B成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C财务评份指标和财务评价指标的平衡

D长期评价指标和短期评价指标的平衡

12. 下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人

C个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税

D财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额

13. 按税收与价格关系，税收可分为（）。

A直接税和间接税

B价内税和价外税

C从价税和从量税

D中央税和地方税

14. 国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将（）合并实施。

A新型农村社会养老保险和职工基本养老保险

B职工基本养老保险和城镇居民养老保险

C城乡居民养老保险和新型农村社会养老保险

D城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险

15. 以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A处置打包债权取得的收入

B转让住房取得的所得

C个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

16. 自2019年1月1日起，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月（）元定额扣除。

A300

B400

C500

D1000

17. 张某准备移民海外，将其唯一的住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，张某应缴纳的个人所得税为（）万元。

A0

B14.4

C16

D24

18. 根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（　）。

A批准的延期期限内加收滞纳金

B延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

C延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

D延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

19. 企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。

A应收股利

B投资收益

C投资成本

D资本公积

20. 2007年《残疾人就业条例》关于残疾人就业的定义是指符合（）有就业要求的残疾人从事的报酬的劳动。

A法定结婚年龄

B法定就业年龄

C法定完全民事行为能力

D法定生育年龄

21. 在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关作出的征税行为的是（）。

A税务机关不依法确认纳税担保行为

B税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

C税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定

D税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为

22. 职位评价的结果是（）。

A职位分析

B职位描述

C职位评价过程

D薪酬结构

23. 在工作分析过程中需要对职位进行定量分析时，经常会采用（）。

A问卷法

B现场观察法

C访谈法

D工作日志法

24. 某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。则2006年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（）万元。

A0

B100

C-100

D不确定

25. 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为（）。

A或有负债

B长期负债

C流动负债

D流动资产

1. 纳税环节作为一个重要的税制要素，它关系到（）。

A税制结构和税种的布局

B税款能否及时足额缴入国库

C地区间税收收入的分配

D是否便利纳税人缴纳税款

2. 关于个人转让股权原值的说法正确的是（）。

A以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

B以非货币性资产出资方式取得的股权，按照公允价值与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

D未提供完整.准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值

3. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A个人取得的特许权经济赔偿收入

B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C将国外的作品翻译出版取得的报酬

D电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

4. 下列关于特殊行业的个人所得税的表述中，正确的有（）。

A纳税人在广告设计.制作.发布过程中提供名义.形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

B演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

C兼职律师从事务所取得的工资，不扣除个人所得税法中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额确定税率计算个人所得税

D个人从事医疗服务，享受个人所得税的优惠

5. 与增量预算编制方法相比，零基预算编制方法的优点有（）。

A编制工作量小

B可以重新审视现有业务的合理性

C可以避免前期不合理费用项目的干扰

D可以调动各部]降低费用的积极性

6. 下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

A土地使用税属于财产税，契税属于资源税

B企业所得税属于直接税，增值税属于间接税

C消费税属于价内税，增值税属于价外税

D房产税属于财产税，印花税属于行为税

7. 从表现形式上看，以下属于税额式优惠的有（）。

A退税

B税收抵免

C减征比例

D跨期结转

8. 个人取得的下列收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A个人取得特许权经济赔偿收入

B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C稿酬所得

D教师自行举办培训班取得的收入

9. 依据国家统计局有关文件规定，劳动报酬总额包括（）。

A在岗职工工资总额；不在岗职工生活费

B聘用.留用的离退休人员的劳动报酬

C外籍及港澳台方人员劳动报酬

D聘用其他从业人员的劳动报酬

10. 按照税收计征标准，可以把税收分为（）

A从价税

B从量积税

C直接税

D间接税

11. 下列个人所得按“劳务报酬所得”项目征收所得税的有（）。

A外部董事的董事费收入

B个人兼职收入

C教师受聘给企业讲座所得收入

D在校学生参加勤工俭学活动所得的收入

12. 关于发票的说法，正确的有（）。

A单位办理注销积务登记前，应当办理发票的缴销手续

B小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放

E发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以从加印当地一种通用的民族文字

13. 税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。

A强制性

B无偿性

C固定性

D法律性

14. 下列属于全国人民代表大会立法的税收法律有（）

A《中华人民共和国企业所得税法》

B《中华人民共和国个人所得税法》

C《中华人民共和国税收征收管理法》

D《中华人民共和国车船税法》

15. 我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）

A依法申请减税

B要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C控告税务人员的违法违纪行为

D对税务机关作出的决定享有申辩权

16. 下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

17. 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。

A财产保险赔款

B国家发行的金融债券利息

C国际组织颁发的环境保护奖金

D商场购物取得的中奖所得

E高校教师受邀到企业讲课取得的所得

18. 下列有关失业保险领取期限的说法正确的是（）。

A失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满一年不足五年的，领取失业保险金的期限最长为十二个月

B累计缴费满五年不足十年的，领取失业保险金的期限最长为十八个月

C累计缴费十年以上的，领取失业保险金的期限最长为二十四个月

D重新就业后，再次失业的缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过十八个月

19. 下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遺的规定的是（）

A劳务用工是补充形式，只能在时性.辅时助性或者代性的工作岗位上实施

B劳务造的时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D替代性工作位是指用工单位的动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

20. 社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A广覆盖

B低缴费

C保基本

D多层次

E可持续

21. 下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A将房产赠与子女

B转让无偿受赠的房产

C转让离婚析产房屋

D通过离婚析产的方式分割房屋产权

22. 根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B公司持有的本公司股份不得分配利润

C公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

D对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

23. 纳税人对税务机关作出的下列行为不服的可以依法申请行政复议，也可以直接向人法院起诉的有（）。

A加收税款滞纳金

B适用税率

C税收保全措施

D不依法确认纳税担保行为

24. 下列所得中应按偶然所得征收个人所得税的有（）。

A企业对累计消费达到一定额度的顾喜给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B个人处置打包债权取得的收入

C个人取得的不竞争款项

D企业在业务宣传.广告等活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品所得参考

25. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（）。

A有价证券的原值

B建筑物的建造费用及相关费用

C机器购进价格及运输费

D转让土地使用权所取得的价外收入

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