税务师考试涉税服务实务模拟试题(十)-聚题库

1. 下列项目中，准予在企业所得税税前扣除的项目是( )。

A实际计入成本费用的工资、薪金支出

B按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费

C不超过实际发生额60％的业务招待费

D不超过营业收入15％的广告费和业务宣传费实际支出额

2. 下列个人无须在规定的期限办理纳税申报的是( )。

A从境内两处取得工资所得．且年收入额减除专项扣除的余额为10万元的中国公民

B在境内取得一处工资薪金所得的非居民个人

C从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D从事汽车修理、修配业务取得经营所得的个体工商户

3. 某企业2017年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用的生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为40万元，预计使用年限5年，预计净残值12万元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2018年的折旧额为( )万元。

A4

B7．8

C13．5

D16

4. 税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容，税务检查的范围不包括( )。

A检查账簿资料

B检查商品货物

C查询案件涉嫌人员的储蓄存款账户

D检查纳税人的生活场所

5. 甲公司2017年1月购入一宗土地用于建设厂房，厂房工程于2018年1月完工。甲公司会计账簿中记载的“无形资产一土地使用权”金额为5000万元，“固定资产一厂房”金额为1200万元。当地规定的房产原值减除比例为30％。甲公司没有其他房产，宗地容积率为075。则甲公司2018年应缴纳的房产税为( )万元。

A52．08

B47．74

C42

D38．5

6. 2018年12月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20 000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上缴罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为( )。

A决定受理

B移送上级税务机关

C不予受理

D要求申请人提起诉讼

7. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过( )。

A3个月

B6个月

C1年

D3年

8. 房产出租的审核要点不包括( )。

A“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题

B审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计人营业收入未缴房产税的问题

C审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题

D审核出租房产的用途

9. 某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税4500(元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚歉50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。

A5000

B7000

C8000

D10000

10. 北京某税务机关2018年6月8日收到申请人的一项行政复议申请，6月10日税务机关书面通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于6月12日接到该通知。那么复议机关一般应当在( )之前作出行政复议决定。

A8月7日

B8月9日

C8月11日

D8月12日

11. 甲公司为境内居民企业，2019年度全年工资薪金为580万元(包括直接支付给劳务派遣公司的费用50万元)，甲公司当年实际发生的职工教育经费为415万元，以前年度未税前扣除的职工教育经费为275万元。则甲公司当年汇算清缴应调整应纳税所得额( )万元。

A—0．9

B0

C—27

D1．25

12. 某酒厂2018年8月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2 800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用02吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35 000元，成本利润率为5％，消费税税率为10％，该厂当月应纳消费税( )元。(甲类啤酒消费税250元/吨，乙类啤酒消费税220元/吨。)

A2 566．67

B8 616．60

C8 800．00

D9 616．67

13. 下列个体、私营业户中不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的是( )。

A有固定经营场所的私营经营业户

B一人有限责任公司

C名为集体实为个体业户

D个人承包经营企业

14. 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。

A纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

B房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付之次月起缴纳房产税

C纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税

D纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起缴纳房产税

15. 税务师在纳税审核中发现，某油田2018年8月生产原油20万吨，当月销售195万吨，取得不合增值税销售收入2 000万元，加热、修井用05万吨；开采天然气10 000千立方米，当月销售9 000千立方米，取得不含增值税销售收入500万元，待售1 000千立方米。若原油、天然气的资源税税率均为6％，则该油田本月应纳资源税 ( )万元。

A125

B150

C100

D117．5

16. 下列对销项税额的处理，错误的是( )。

A农业生产者销售自产农产品不确认销项税额

B2018年5月，某进料加工企业进料加工服装复出口收入离岸价格800万元，所耗用进口料件的不含税金额为300万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额68．97万元

C一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税额的固定资产，应当缴纳的增值税计入当期销项税额

D一般纳税人以货物抵债，按同类产品销售价格计算销项税额

17. 下列行为中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。

A行政赔偿

B罚款

C没收财物

D停止出口退税权

18. 下列有关消费税征税规定的表述，正确的是( )。

A商场零售金银首饰时连同包装物一起销售的，其销售的包装物能分别核算的，不计征消费税

B收取的啤酒包装物押金逾期不再退还的，该押金应计征消费税

C收取的逾期的应税高档化妆品包装物押金不再征收消费税

D按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

19. 根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是( )。

A(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)÷(1—消费税税率)

B(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)×(1—消费税税率)

C(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)÷(1+消费税税率)

D(材料成本+加工费+委托加工收回数量×定额税率)×(1+消费税税率)

20. 下列税务处理正确的是( )。

A2018年8月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳16％的增值税

B纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

21. 对增值税小规模纳税人，下列表述错误的是( )。

A实行简易征收办法

B不得抵扣进项税额

C一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

D不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

22. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月收购烟叶生产卷烟，支付价款总额108万元，含10％的价外补贴。已开具烟叶收购发票，当月全部领用生产卷烟。该卷烟厂6月收购烟叶可抵扣的进项税额为 ( )万元。

A16．85

B14．04

C12．96

D11．88

23. 下列关于2018年第4季度增值税一般纳税人购进农产品进项税额抵扣的说法，不正确的是( )。

A从按照简易计税方法依照3％征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人收购农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和10％的扣除率计算进项税额

B取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额

C核定扣除试点纳税人，计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额时，扣除率为销售货物的适用税率

D核定扣除试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照注明的金额计入成本科目，增值税额计入进项税额

24. 增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税，应记入( )贷方。

A应交税费——应交增值税(销项税额)

B应交税费——简易计税

C应交税费——未交增值税

D应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

25. 兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截至纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

A应交税费——应交增值税(进项税额)

B应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

C应交税费——未交增值税

D应交税费——增值税留抵税额

26. 独立性是税务师职业道德的重要内容，税务师事务所制定有关独立性制度时，应注意的事项不包括( )。

A独立性制度要覆盖所有的业务人员和业务流程

B在为同一客户提供不同业务类型服务，以及处理不同业务板块关系时，应提出独立性要求

C要从实质上宏观把控独立性要求，无须列举具体要求

D发现威胁独立性情形的处理措施

27. 某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元／吨，损耗率为5％。则当月允许抵扣的进项税额为( )万元。

A360

B297．25

C312．89

D375．53

28. 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2019年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12 500元，每枚旧金戒指作价6 800元，每枚金戒指取得差价款5 700元；取得首饰修理费共计16 570元(含税)。该商场上述业务计算的增值税销项税为( )元。

A16 662．06

B15 021．33

C18 971．71

D36 768．28

29. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

A销售自产机器设备的同时提供安装服务

B汽车制造厂生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理劳务

C购物中心既销售货物，又提供餐饮服务

D塑钢窗销售商店销售产品的同时又为客户提供安装服务

30. 下列行政复议证据可以作为定案依据的是( )。

A违反法定程序收集的证据材料

B无法辨明真伪的证据材料

C举证期限内提供的证据材料

D无正当理由拒不提供原件，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复印件

1. 某规模一般的白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒价格偏低，已知销售单位对外销售价格为1000元(不含增值税)，税务机关核定该白酒生产企业消费税最低计税价格可以是( )元。

A300

B550

C600

D650

E750

2. 下列有关税务行政复议申请的说法，正确的有( )。

A申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议

D申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请

E申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼

3. 行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批准，可以作出的行政复议决定包括( )。

A维持具体行政行为

B限期重新作出具体行政行为

C限期履行

D变更错误的具体行政行为所依据的法律法规

E撤销具体行政行为

4. 企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有( )。

A列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

B计提基数包括视同销售收入

C有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

D对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

E业务招待费是否按实际发生额的40％，但不超过销售收入5％o的限额在税前扣除

5. 消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有（）

A纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝

B纳税人将自产的白酒用于投资入股

C纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工

D纳税人将自产的轿车用作企业办公用车

E纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务

6. 税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现该企业向其关联企业转让产品时，价格明显偏低且无正当理由，税务师应建议该企业按照( )进行调整。

A税务机关核定消费税的最低计税价格

B独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

C销售给无关联关系的第三者的价格

D成本加合理的费用和利润的方法

E销售给关联企业的实际销售价格

7. 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行

A被申请人认为需要停止执行的

B相关第三人申请停止执行的

C申请人认为需要停止执行的

D申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

E复议机关认为需要停止执行的

8. 《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人不可以填报下列( )项目的所得。

A牲畜、家禽的饲养

B远洋捕捞

C香料作物的种植

D国债利息收入

E从事符合条件的环境保护、节能节水

9. 下列关于包装物押金处理正确的有( )。

A随同粮食白酒销售．并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税

B随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税

C销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款

D包装物随同某应税消费品(非酒类)一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 应交税费——应交消费税营业外收入

E随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交消费税

10. 税务师事务所有下列( )行为的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上1万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。

A出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的

B利用执业之便，牟取不正当利益的

C出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

D采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

E未按规定承办相关业务的

11. 下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有( )。

A房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同

B发电厂与电网的购售电合同

C书店与出版社的购书协议

D由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分

E某电视机厂将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议

12. 下列关于股票或股票期权的所得税处理，正确的有( )。

A居民企业购买并持有上市公司股票超过半年但不到一年，取得的股息红利不免税

B居民个人被授予上市公司可公开交易的股票期权，个人在授予当月不缴纳个人所得税

C居民个人转让上市公司股票，免征个人所得税

D居民企业转让上市公司股票，免征企业所得税

E居民企业购买并持有上市公司股票超过一年，取得的股息红利免征企业所得税

13. 下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有( )。

A办理延期纳税申报的纳税人

B税负异常变化的纳税人

C纳税信用等级低下的纳税人

D重点税源户

E税务稽查中未发现问题的纳税人

14. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额192万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有( )。

A商场应以120万元为销售额计算销项税额

B商场应以124．8万元为销售额计算销项税额

C商场当月应抵扣的进项税额为10．4万元

D商场当月应抵扣的进项税额为14．4万元

E商场当月应抵扣的进项税额为18．54万元

15. 下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税的有( )。

A给排水设备

B分体式空调

C消防设备

D地下停车场

E智能化楼宇设备

16. 税务师受托进行2018年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有( )。

A将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除

B企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除

C每期对生产性生物资产计提的折旧额在税前扣除

D将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除

E将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除

17. 有分歧的，按复核人意见出具报告下列关于业务质量复核的表述，正确的有( )。

A确定复核人员的原则是由经验较多的人员复核经验较少的人员

B业务质量监控是由税务师事务所选派项目组人员，对项目组的工作成果作出客观评价的过程

C业务质量监控人由项目负责人选定

D业务监控人员在监控期间不应当以任何方式参与项目和代替项目组进行决策

E业务质量监控能够减轻项目负责人的质量责任

18. 关于增值税计税销售额，下列说法正确的有( )。

A航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

19. 按现行政策规定，纳税人(不含其他个人)需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有( )。

A跨地级市提供建筑服务

B提供建筑服务收到预收款

C房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D纳税人出租与机构所在地不在同一县 (市)的不动产

E非房地产开发企业销售房产

20. 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

A名胜古迹内管理单位的办公用地

B寺庙开办的商店用地

C街道绿化的用地

D军队训练场地的用地

E中央直属企业的用地

1. 简述房产税代理纳税申报操作规范。

2. 简述应税土地面积的审核依据及方法。

3. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）
问题：
（1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
（2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
（3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
（4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

4. 某企业2019年5月向水体直接排放第一类水污染物总汞10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总汞的污染当量值为0.0005（千克），计算其污染当量数。

5. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：（1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。（2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。（3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。（4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

税务师考试涉税服务实务模拟试题(十)

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