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税务稽查方法考试题及答案(一)

税务稽查方法考试题及答案(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：7

试卷答案：有

试卷介绍： 新鲜出炉的税务稽查方法考试题及答案已经整理好，大家可以随时来刷题了哦。

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单选题 多选题 判断题 简答题

1. 企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按（）转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。

A账面净值

B账面原值与公允价值的差额

C账面原值

D公允价值

2. 开采销售并负责运输的煤炭企业，将运输收入计入“其他业务收入”单独核算，申报缴纳营业税。则会导致少缴（）。

A增值税

B企业所得税

C资源税

D营业税

3. 国税、地税联查办是具体负责组织落实联合稽查工作的部门，联查办对联合税务稽查工作的组织部署和工作要求，应当（）

A以联查办名义发文

B以联合税务稽查工作领导小组名义发文

C国税局、地税局分别发文

D国税局、地税局联合发文

4. 国家税务局、地方税务局在对联合进户稽查对象实施检查前，应当共同下达任务，具体是（）。

A同步共同立案，使用统一案件代码

B同步分别立案，使用各自案件代码

C同步共同立案，使用各自案件代码

D同步分别立案，使用统一案件代码

5. 关于勘验笔录和现场笔录的提取要求不正确的是（）。

A提供的勘验笔录和现场笔录，必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作

B应当载明时间、地点和事件等内容，只能由稽查人员和当事人签名

C由稽查人员制作的，应由对方当事人在记录件的右下角逐页签署“经核对与实际情况一致，内容真实、有效”的字样，并签名和签署曰期。委托勘验部门制作的，应由受托部门的人员签名和签署日期，并加盖勘验部门公章

D应当载明时间、地点和事件等内容，并由稽查人员和当事人签名，当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名

6. 对照（），检查“应付职工薪酬”账户、员工薪酬发放表等，核实个体工商户业主的工资发放情况，确认发放的业主工资是否按规定做了纳税调整。

A《个人所得税扣缴情况报告表》

B《利润分配表》

C《用人合同》

D《成本费用明细表》

7. 对实行（）结转劳务收入的，要重点审查扣除劳务项目的金额是否合理.抵扣的凭证是否合法有效。

A差额

B全额

C按比例

D固定基础

8. 按会计准则，对非同一控制下的企业合并，购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额的，下列说法中正确的是（）。

A对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入合并当期损益。

B确认为负商誉。

C计入资本公积。

D对取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入资本公积。

9. 根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（）。

A以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

B黏土实心砖、瓦

C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D用人或动物的血液或组织制成的生物制品

10. 下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（）。

A会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

B电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

C国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

D对进口铂金免征进口环节增值税

11. 企业所得税对于纳税人提供的劳务判定为境内所得，是依据()。

A劳务费的支付单位在境内

B劳务费的承担单位在境内

C劳务的发生地在境内

D劳务费的支付地在境内

12. 委托方、受托方均在同一省辖区内，委托协查价税合计在一定金额以上的，须报省税务局稽查局主要领导或税务局分管稽查工作的领导审批的，该限额应为（）。

A1000万元

B3000万元

C5000万元

D1亿元

13. 通过金税三期系统查询显示，某供热公司享受减免税适用的减免税代码是01064005,前两位数字“01”的含义是（）。

A顺序号

B“减免性质”大类

C“减免性质”小类

D税(费)种类

14. 现行宏观税收负担率的计算公式为（）

A税收收入/地区生产总值×100%

B税收收入/地区工业总产值×100%

C税收收入/地区工业增加值×100%

D税收收入/国民生产总值×100%

15. 进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向（）海关申报纳税

A企业所在地

B企业核算地

C货物入境地

D报关地

16. 在调查中，由稽查人员向有关人员当面了解.核实情况的检查方法是（）。

A面询法

B咨询法

C观察法

D核对法

17. 税务机关在检查某电视机厂之前已经收集掌握了其他电《机厂的生产情况、毛利率及该电视机厂上年同期的有关销售收入、销售利润率等资料。则税务机关对该电视机厂企业所得税纳税情况应采取检查是（）。

A抽查法

B比较分析法

C全查法

D函查法

18. 按实际成本计价，对采用（）核算发料成本的检查应重点审查“原材料”明细账各月末的结存栏单价与发出栏单价是否一致，与收入栏单价是否接近，月与月之间有无异常变化。

A先进先出法

B后进先出

C个别计价法

D加权平均法

19. 个人因解除劳动合同而取得的一次性经济补偿收入，按工薪所得计算，可除以实际工作年限计算，但最长不得超过（）年。

A3

B5

C10

D12

20. 从2004年6月1日起，出口企业应在货物报关出口之日起（）内，退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。

A90

B60

C45

D180

1. 下列税收会计凭证属于人库凭证的有()。

A税收缴款书(银行经收专用)回执联

B税收缴款书(税务收现专用)报查联

C预算收入日报表

D更正(调库)通知书

2. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有()。

A采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天

E纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

3. 下列环节既征消费税又征增值税的有()

A卷烟的批发环节

B白酒的批发环节

C金银首饰的零售环节

D化妆品的进口环节

4. 企业合并业务中，被合并方常见的涉税问题有()。

A未按规定确认所得，少缴企业所得税

B取得的资产不按税法摊销，多计成本费用，影响当期所得

C取得非股权支付额收益不确认资产的处置收益申报纳税

D在关联企业之间合并中，不按独立交易原则确认资产转让所得

5. 对收入计量不准的检查，主要方法有()。

A审查购销等合同类资料以及资金往来的相关记录，结合原始凭证资料，分析“主营业务收入”等账户金额是否准确。

B结合价外费用账务处理，检查价外费用是否全额入账：

C通过核查公司章程.协议.分红.供应商和销售商.CTAIS网络信息等，确定与公司利益上具有关联关系的企业交易是否正常

D审查投资等合同类资料以及资金往来的相关记录，结合原始凭证资料，分析“投资收益”等账户金额是否准确。

6. 《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的公益性捐赠，必须同时符合()条件。

A通过公益性社会团体捐赠

B通过县级以上人民政府及其部门捐赠

C用于公益事业的捐赠

D用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠

7. 出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税()。

A国家明确规定不予退(免)增值税的货物

B出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物

C出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物

D小规模纳税人出口的货物

8. 详查法和抽查法的不同可以表现在以下方面()。

A税务检查的基础不同

B税务检查的内容不同

C税务检查的环境不同

D税务检查所使用的基本方法不同

9. 下列关于《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法(试行)》说法正确的有()。

A国税局、地税局应当分解联合稽查工作任务，分别指定稽查局专门机构或专人落实具体工作事项，明确岗位责任，加强保密管理，防范执法风险

B国税局、地税局应当根据联合稽查工作总体计划和任务，按照稽查案源管理的要求，分别确认联合进户稽查对象

C国税局、地税局开展联合进户稽查，应当分别选派不少于3名检查人员，组成联合检查组

D国税局、地税局应当加强稽查信息共享合作，拓展各自涉税信息来源渠道，整合稽查执法信息资源。稽查信息共享合作的内容包括案源信息、案件线索、查办成果、证据资料及其他资料信息

10. 下列()货物，按现行规定办理出口货物退(免)税。

A国内货物进入出口监管仓库

B物流中心外企业报关进入保税物流中心的货物

C保税物流园区外企业运入物流园区的货物

D对出口加工区外企业销售给出口加工区内企业并运入出口加工区供出口加工区内企业使用的国产设备、原材料、零部件、元器件、包装物料以及建造基础设施、加工企业和行政管理部门生产、办公用房所需合理数量的基建物资。

11. 税务检查基本方法是指税务机关和税务检查人员实施税务检查时，为()，依法采取的各种手段和措施的总称。

A发现税收违法问题

B取得企业信息

C对企业纳税评估

D收集相关证据

12. 企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列（）方面的，可以在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除。

A对外投资

B购置土地使用权（土地尚未交付）

C生产大型船舶（产品生产期限为三年）

D购置固定资产（已交付使用）

E股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

13. 关于税收管理的基本要素，下列说法正确的有()。

A税收管理的主体指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能，依法对纳税主体进行税收征收管理的当事人

B税收管理的客体是指税收分配的全过程

C税收管理的根本目的是促进遵从

D税收管理的主体就是指国税部门和地税部门

14. 按照营改增相关政策规定，纳税人发生的下列应税行为，属于发生在中国境内的应税增值税行为的有（）

A宁波某企业在美国采购货物直接销往韩国

B宁波某居民在德国旅游接受德国运输公司的运输服务

C宁波某公司转让专利技术提供给日本某企业

D香港某公司为宁波某公司提供审计业务

E意大利某公司在意大利为宁波某公司提供设计服务

15. 按《消费税暂行条例》的规定，下列应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）

A用于抵债的应税消费品

B用于馈赠的应税消费品

C用于换取生产资料的应税消费品

D用于职工福利的应税消费品

E用于对外投资入股的应税消费品

1. 不定向抽查是指不设定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行稽查。（）

A对

B错

2. 对劳务收入的检查，重点审查应收未收的合同或协议价款是否全额结转了当期收入总额。（）

A对

B错

3. 房屋建筑物采取推倒重置的方式进行改建，在该固定资产投入使用后的次月起，应按照税法规定的折旧年限计提折旧。

A对

B错

4. 股权投资转让损失不得税前扣除。（）

A对

B错

5. 账务检查方法按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照审查方法分为顺查法和逆查法。（）

A对

B错

6. 检查“其他应付款”明细账，对长期未支付的大额款项进行调查，分析是否存在无法偿付的款项未进行纳税申报。（）

A对

B错

7. 房地产开发企业将开发的产品自用，应视同销售征土地增值税。（）

A对

B错

8. 在计算居住天数时，对在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过183日的离境视为临时离境，不扣减其在华居住天数。（）

A对

B错

9. 审查“其他货币资金——存出投资款”科目贷方发生额对应账户，判断交易费用是否同时计投资成本和财务费用。（）

A对

B错

10. 某外国银行经批准于2008年3月26日在中国设立分支机构，按企业所得税法规定是企业所得税的纳税人。（）

A对

B错

1. 税收分析的运行机制有几方面职责和工作?

2. 某酒厂生产销售各种规格的粮食白酒，其主要原材料为高粱，检查人员在对其检查时，发现该酒厂存在从公司购入的高粱，因没有取得发票，便自行填开农产品收购统一发票入账的问题。请你谈谈检查该问题的思路和方法?

3. 在外贸企业和特定企业退(免)税的检查中，有哪些常见的涉税问题及主要检查方法?

4. 在生产企业“免、抵、退”税的检查中，有哪些常见的涉税问题及主要检查方法?

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