税务稽查方法试题(二)-聚题库

1. 某钢材厂，专业从事镀锌薄板的来料加工。2006年申报全部销售收入2000万元，其中，国外来料加工加工费1000万元，国内产品加工费收入1000万元，取得增值税进项税额240万元，期末留抵税额70万元，期初无留抵税额，期内增值税申报均反映有留抵税额。应追缴增值税（）万元。

A50

B120

C70

D100

2. 某电器生产企业自营出口自产货物,2007年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）。

A0

B6万元

C4万元

D15万元

3. 某非标准包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为（）

A3500元

B3650元

C4350元

D5250元

4. 某从事咨询服务的增值税小规模纳税人，取得含税收入计算应纳增值税的公式为（）。

A含税收入+(1+6%)×3%

B含税收入+(1+3%)×3%

C含税收入×3%

D含税收入×(1+6%)×3%

5. 国家税务局在开展受托协查案件中获得的税收违法行为线索信息，涉及地税税种的，应当在发现线索信息之日起规定时间内向对方推送，确保及时查处。这里规定时间按《国家税务局地方税务局联合稽查工作办法》规定是（）

A15日

B15个工作日

C10日

D10个工作日

6. 根据会计准则，以债权转为股权的，受让股权的入账价值为（）。

A股权份额

B股权的公允价值

C应付债务账面价值

D应收债权账面价值

7. 按照分级分类管理的要求，增值税抵扣凭证案件应当按照涉案票面金额的大小区分组织协查部门。以下应当由省、直辖市、自治区和计划单列市稽查局组织协查的案件是（）

A涉案增值税抵扣凭证的不含税金额在1000万元以上不满5000万元

B涉案增值税抵扣凭证的不含税金额在5000万元以上不满1亿元

C涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在5000万元以上不满1亿元

D涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在1亿元以上

8. 2008年4月甲公司(使用会计准则)和乙公司(使用会计准则)均为增值税一般纳税人，经与乙公司协商，乙公司将自产库存消费品换取甲公司原材料作为生产资料，该库存消费品本月平均含税价格为220万元，最高销售价格为260万元，消费税率为10%，乙公司的消费税处理应为（）。

A借：营业税金及附加22.22万元贷：应交税费——应交消费税22.22万元

B借：营业税金及附加18.80万元贷：应交税费——应交消费税18.80万元

C借：营业税金及附加22万元贷：应交税费——应交消费税22万元

D借：营业税金及附加26万元贷：应交税费——应交消费税26万元

9. 外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。

A应退消费税税额=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

B应退消费税税额=出口应税消费品的离岸价×消费税税率

C应退消费税税额=购进出口货物的购进金额×消费税税率

D应退消费税税额=出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

10. 根据税法的规定，银行发生的（）支出，有限额的在税前扣除。

A工资、薪金

B职工培训费

C银监会收取的监管费

D凭证工本费

11. 在政策出台前从定性的角度分析改革对经济运行的影响，从定量的角度测算对税收收入的影响，这属于税收分析的（）方面内容。

A税收形势分析

B税收风险分析

C政策效应分析

D经济运行分析

12. 下列行为，在增值税处理上需要进项税额转出增加企业所得税税前扣除成本的项目是（）。

A将外购的一批货物赠送他人

B在建工程领用一批自产的产成品

C将委托加工的货物用于对外投资

D.将外购的原材料用于集体福利

13. 按会计准则，企业以固定资产抵偿债务的，债权人收到的固定资产应按（）入账。

A账面价值

B账面余额

C公允价值

D账面净值

14. 汽车销售企业随同销售汽车向购车者收取的（）不征增值税

A运输费

B保险费

C代办费

D提车费

15. 某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A903.51

B111.05

C1112.62

D1165.05

16. 企业将下列行业的个人所得税的工薪所得实行年薪制采取“按年计算分期预缴“办法代扣代缴个人所得税，您认为错误的是（）

A采掘业

B远洋运输业

C远洋捕捞业

D内河运输企业

17. 税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般用量不得超过（）。

A—个月的

B两个月的

C一个季度的

D半年的

18. 非居民企业下列收入中，不是以收入全额为应纳税所得额计算缴纳预提所得税的是（）

A取得的租金收入

B取得的特许权使用费收入

C取得的权益性投资收益

D取得的财产转让收入

19. 对从事建筑.安装.装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过（）个月的，重点审查纳税年度结束时当期劳务收入总额.完工进度，分析劳务费收入是否入账。

A12

B24

C10

D6

20. 稽查人员2008年12月对某企业进行检查，发现2008年10月10日用一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价40万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，使用的增值税税率为17%，换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，会计处理如下：借：银行存款40固定资产135贷：库存商品175则，企业应补增值税为（）。

A23.8

B22.95

C25.50

D29.75

1. 非货币性资产交中常见的涉税问题有()。

A通过体外循环的方式，偷逃税款

B直接调整非货币性资产的账面记录不确认损益申报纳税

C利用关联方交易，进行利润转移

D故意混淆各税种的计税依据确认方法，少缴税款

2. 从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内()确认收入的实现

A完工进度

B完成的工作量

C不

D对取得的收入一次性

3. 在实施实地盘点前，应做好下列()盘点准备。

A和稽查对象协商盘点形式

B确定需要盘点的实物

C确定参加盘点的人员

D编制账面存货明细表

E准备连续编号的实物盘点标签和盘点记录表格.检查的度量衡具

F选择适当的盘点时间

4. 运用比较分析法，对会计报表进行检查和分析，判断纳税人()是否正常。

A资产与负债变化

B收入与支出的变化

C利润的变化

D应纳税所得额的变化

5. 对其他收入的检查，审查企业()等相关账户

A“其他应付款-包装物押金”

B“营业外收入”

C“期间费用”

D“投资收入”

6. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列()属于国家重点扶持的公共基础设施项目。

A港口码头

B城市公共交通

C城市污水处理

D电力

7. 外调法主要用于外部证据的核实.取证，包括()。

A函调

B函询法

C核对法

D派人外调

8. 对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的是()

A受托方代委托方补缴税款

B委托方补缴税款

C按受托方同类消费品价格补缴税款

D一律组成计税价格补缴税款

9. 税款调库业务包括()。

A出口免抵调

B应退税款跨预算科目抵扣欠税

C税款更正

D将税款从“待缴库税款账户”调整到国库

10. 企业通过扣除项目少缴企业所得税常见涉税问题有()

A收入和成本.费用不配比

B人工费用的核算不准确

C销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本

D擅自改变成本计价方法，调节利润

11. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）。

A可变现金融资产

B应收账款

C应收票据、准备持有至到期的债券投资

D债务的豁免

12. 检查白酒生产企业是否存在将销售的白酒按酒精记账并申报纳税的问题，检查方法有()

A查仓库出库记录，核实仓库酒精出库数量是否少于财务账面记录

B查仓库出库记录，核实仓库酒精出库数量是否多于财务账面记录

C分析销售对象是否存在购进酒精的可能性

D对购酒精客户实地调查，查明是否真正购进酒精

13. 检查关联企业利用债务重组业务逃避税款的主要方法有()。

A调阅公司章程，查看重组双方是否属于关联方

B审核企业提交法院裁决文书、全体债权人同一重组协议等资料，判断关联方重组业务是否符合税法规定条件

C审核双方签订的合同协议，核实债务人转出的非现金资产公允价值是否合理，有无调节转让利润的行为

D检查“应收账款、营业外支出——债务重组损失”等账户，结合复核企业所得税申报表相关项目，核实是否有无不符合税法规定的重组损失。

14. 账务检查方法是指对稽查对象的()等有关资料进行系统审查，据以确认稽查对象缴纳税款的真实性和准确性的一种方法。

A会计报表

B纳税申报

C会计账簿

D会计凭证

15. 对计划成本分配差异额的检查，将“材料成本差异”贷方分摊额与其对应账户和“原材料”明细账贷方发生额核对，分析企业有无()

A将超支差异全部转入生产成本

B将节约差异全部留在账户内的

C无视产品成本和利润的高低随意分配差异额的

D将非生产领用的材料不分配或少分配差异额

1. 个人所得税只能以支付所得的单位为扣缴义务人。扣缴义务人可以按照国家规定办理全员差额扣缴申报。（）

A对

B错

2. 《国民经济行业分类》将我国经济活动划分为农林牧渔业、采矿业、制造业等19个门类。（）

A对

B错

3. 在处置非货币性资产交换中换入资产时，纳税人应按会计账面成本进行企业所得税税前扣除（）

A对

B错

4. 应税合并业务，合并方取得被合并企业的资产可以按公允价值确认计税成本。（）

A对

B错

5. 应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言不能作为定案依据（）

A对

B错

6. 对接受捐赠收入的检查，可结合资产的增减变动，重点审查企业是否存在取得捐赠不入账的情况（）

A对

B错

7. 房地产开发企业取得的所有预收账款都应在取得时缴纳营业税。（）

A对

B错

8. 对不具备独立核算资格的销售公司销售的酒，应按销售公司的对外销售价格计算缴纳消费税和增值税。（）

A对

B错

9. 个体工商户从联营企业分回的利润应按照“个体工商户生产、经营所得”申报（）

A对

B错

10. 选案实施岗在税务稽查部门协作中主要负责选取实施联合检查的对象。

A对

B错

2015年3月13日，G省A市国税局稽查局向甲公司发出《税务检查通知书》，对其2011—2013年期间涉税情况进行检查，由于甲公司拒不提供账簿、记账凭证等纳税资料，根据《税收征管法》第三十五条的规定，稽查局采用合理方法对甲公司产量和售价进行了核定，核定甲公司2011—2013年期间应纳增值税1436万元，应纳企业所得税240万元。由于该案已经达到G省国税局制定的重大税务案件标准，经重大税务案件审理委员会集体审理，2015年11月20日作出《税务处理决定》，认定甲公司应纳增值税1436万元，应纳企业所得税240万元，限期要求甲公司缴纳税款及滞纳金;甲公司上述行为属于进行虚假纳税申报，导致少缴税款，构成偷税。2015年11月20日，向甲公司作出并于当日送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知甲公司拟作出的行政处罚决定的事实、理由和依据，并告知甲公司依法享有要求听证等权利。由于甲公司未提出听证申请，2015年12月1日向甲公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。根据上述资料，回答以下问题：

1. 本案中，制作税务处理处罚决定等相关文书的部门应该是()。

AA市国税局重大案件审理委员会办公室

BA市国税局重大税务案件审理委员会

CA市国税局稽查局

DA市国税局政策法规部门

2. 重大案件审理的方式是（）

A书面审理与实地调查相结合

B会议审理与实地调查相结合

C书面审理和会议审理相结合

D重大案件仅限于书面审理

3. 重大税务案件的审理时限是()。

A批准受理之日起15日内

B批准受理之日起30日内

C批准受理之日起45日内

D批准受理之日起60日内

4. 本案中，重大税务案件审理委员办公室会应制作的文书是()。

A《重大税务案件提请审理书》

B《重大税务案件审理意见书》

C《重大税务案件审理决定书》

D《重大税务案件审理报告》

5. 本案当事人如果要求听证，应当负责组织听证的部门是()。

AA市国税局重大案件审理委员会办公室

BA市国税局重大税务案件审理委员会

CA市国税局稽查局

DA市国税局政策法规部门

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