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税务稽查方法试题(一)

税务稽查方法试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：27

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查考试税务稽查方法科目试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 判断题 案例分析题

1. 纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的是（）。

A管理费用

B增值税

C制造费用

D消费税

2. 某省国税1-11月入库税收收入是1100亿元，全年税收计划数是1150亿元，则按照前11个月均衡入库进度，预计全年完成数将超税收计划（）。

A5.17%

B5.35%

C4.17%

D4.35%

3. 免税整体资产置换中，若确定为免税置换业务，交易双方换入资产的成本应以换出资产（）为基础确定。

A原账面净值

B公允价值

C原账面原值

D协议价

4. 进行经济税收的相关性分析，与地区税收总量对应的经济指标是（）

A地区利润总额

B地区营业收入总额

C地区工业增加值

D地区生产总值

5. 基层税务机关的税收票证管理人员应当按（）对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核。

A日

B周

C月

D年

6. 税务机关对甲企业(执行会计制度)2008年第一季度的增值税纳税情况进行检查，发现甲企业2008年1月以钢材一批同乙企业交换汽车轮胎，企业账务处理：借：库存商品-轮胎(成本)贷：库存商品-钢材(成本)检查人员认为（）。

A企业应反映主营业务收入

B根据分录判断企业的处理少缴了企业所得税

C企业的会计处理是正确的

D根据分录判断企业的处理少缴了增值税及附加

7. 下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）

A首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一

C首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠

D汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车

8. 税收弹性表现出的税收增长与相关经济指标增长之间的对比关系，税收弹性>1，则表明（）。

A表明税收富有弹性，税收增长速度快于相关经济指标的增长速度，或者说高于经济增长速度

B表明税收为单位弹性，税收增长速度与相关经济指标的增长速度同步，或者说与经济发展同步

C表明税收缺乏弹性，税收增长速度慢于相关经济指标的增长速度

D表明税收增长与经济增长不相关

9. 股份有限公司以非企业合并方式取得长期股权投资时支付的下列款项中，不得计入其初始投资成本的是（）。

A购买价款

B税金

C手续费

D资产评估费

10. 下列关于证据的合法性说法错误的是（）

A合法性是指证据必须由当事人按照法定程序提供，或由法定机关、法定人员按法定的程序调查、收集和审查

B合法性包括证据的收集主体、收集程序和证据形式合法

C证据有时不需要具备法律规定的形式

D对某些法律行为的成立，法律规定了特定的形式，不具备法律所要求的形式，该项法律行为就不能成立

11. 盘点实物资产时必须由（）主导。

A稽查对象的财务人员

B稽查对象的实物资产保管人员

C稽查人员

D无利害关联关系的第三方人员

12. 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得，若在中国连续或累计居住不到（）天内(无税收协定国家居民)，其境内工作期间的所得由中国境内雇主支付的应缴个人所得税，境外支付的则免交。

A90

B183

C60

D360

13. 非现行出口货物增值税的退(免)税办法（）。

A退税

B即征即退

C免税

D“免、抵、退”税

14. 下列既是常见的证人证言，又是常见的当事人陈述的是（）

A证人提供的口头或书面证词

B询问笔录

C当事人自述材料

D陈述申辩笔录

15. 实行营改增试点的交通运输业不包括（）。

A陆路运输服务

B远洋运输的程租

C远洋运输的光租

D航空运输的湿租

16. 税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（）。

A日常稽查对象的确定

B专项整治范围的确定

C上级交办案件的确定

D群众检举案件的确定

17. 合并企业支付给被合并企业或其股东的收购价款中，非股权支付额不高于所支付的股权票面价值（）的，经税务机关审核确认，被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失。

A20%

B15%

C10%

D25%

18. 下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。

A纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税

B小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

C增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

D纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额

19. 反映微观税收规律特征的技术指标是（）。

A税收数额

B税源质量

C税源数量

D离散系数

20. 对有大型机械设备的建造承包商，通过实地调查并结合（）明细账，核实大型机械设备有无对外提供机械作业不确认收入的情况。

A“在建工程”

B“工程物资”

C“原材料”

D“固定资产”

1. 在审核非货币性资产交换中的不动产交换业务时，稽查人员可以()。

A审核不动产的产权凭证，确认在检查期间有无产权的变动情况

B核实纳税人发生的整体资产置换已办理产权变动手续的不动产情况

C以“产权转移书据”为线索，开是否依法缴纳了相关税费

D检查企业的固定资产或无形资产账务，是否存在固定资产的突增或突减的情况

2. 关联方之间发生的含有一方向另一方转移利润的让步条款的债务重组，有合理的经营需要，并符合以下条件之一的，经主管税务机关核准，可以分别确认债务重组损失或收益，计入当期应纳税所得额。()。

A经法院裁决同意的

B有全体债权人同意的协议

C经批准的国有企业债转股

D经董事会同意的

3. 对股权转让业务，企业的主要涉税问题有()。

A少计或不记转让所得

B多计股息、红利

C提前弥补转让损失

D多计转让成本

4. 《税收票证管理办法》规定，下列人员与税收票证管理人员之间，应当建立税收票证及税收票证专用章戳的领发登记制度的有()。

A税务机关税收票证开具人员

B扣缴义务人

C代征代售人

D自行填开税收票证的纳税人

5. 对超市是否存在另设手工假账，隐瞒收入的检查，主要检查方法有()

A从后台工作站中的“数据工作站”调取系统数据与手工账核对

B抽查部分商品与手工账核对

C将银行对账单与手工账核对

D销售合同与手工账核对。

6. 购进出口货物取得虚开增值税专用发票的检查内容()。

A检查取得的增值税专用发票票面内容，看是否存在某一时期内大量取得同一单位开具或来自同一地区企业开具的连号发票，并且每份增值税专用发票上的价款相同，金额又接近最高限额对来自虚开案件多发地区的增值税专用发票要重点核查。

B检查某一时期存货余额是否大幅超过当年或往年可比余额某一时期大宗货物采购超过合理水平，或者不符合逻辑关系的剧增。

C核查票面记载的货物单价，看是否存在明显虚高的情况。

D检查企业库存商品明细账及其记账凭证，并逐笔核查外购货物有无验收入库记录、货物运输记录，取得的增值税专用发票记录的货物数量、名称、单价等与进销存月报表以及仓库实物账是否一致，并到仓库、货物堆放地进行实地盘点和勘查。

7. 下列选项中，关于税收管理客体说法正确的有（）

A税收管理的客体是指税收分配的全过程

B从宏观角度分析，税收分配是指各级税务机关与纳税人之间的征纳关系

C从微观角度分析，税收分配涉及国家与企业、中央与地方等的分配关系

D从狭义的角度讲，税收管理的客体主要是指税收的征收管理过程

8. 税务局稽查局在查处虚开、偷逃税、骗税等涉税案件中发现涉嫌洗钱线索信息的，应当及时向人民银行反洗钱部门移送，移送的材料包括（）

A涉嫌洗钱活动的线索

B所有相关账户的交易材料

C资金账户交易

D人员身份

9. 税务局稽查局向公安机关移送的涉税案件，公安机关决定不立案，税务稽查局对此有异议时可以采取的方法有()。

A向作出不立案决定的公安机关提请复议

B向作出不立案决定的公安机关的上级公安机关提请复议

C建议人民检察院依法进行立案监督

D向作出不立案决定的公安机关提出听证

10. 税收会计核算的减免税政策实行《减免税政策库》管理。以下内容不纳入《减免税政策库》，不进行减免税核算的有()。

A税前扣除、低税率、不征税等基本税制安排

B分期纳税等不减少应缴税金总额的优惠政策

C税务机关执行的减免税政策

D具有减税效果的新税制安排

11. 根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有()。

A以煤矸石为原料生产的氧化铝

B非营利性医疗机构自产自用制剂

C血站供应医疗机构临床用血

D污泥处理劳务

E提供飞机维修劳务

12. 货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括()。

A应收账款

B应收票据

C准备持有至到期的债券投资

D银行存款

13. 分析“主营业务成本”项目，主要计算()等指标，与同行业同一指标的平均水平进行对比，检查企业的主要业务成本增减变化情况是否正常。

A“主营业务成本率”

B“主营业务成本增减变化率”

C“同行业成本率对比率”

D“生产成本增减变化率”

14. 下列关于增值税退(免)税的计税依据的相关叙述，正确的有()。

A生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价

B出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退(免)税的计税依据为该设备购进时取得的增值税专用发票上的金额

C中标机电产品增值税退(免)税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额

D免税品经营企业销售的货物增值税退(免)税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额

E生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退(免)税的计税依据，为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额

15. 按现行政策规定，出口货物退(免)税的税种限于()。

A增值税

B营业税

C消费税

D企业所得税

1. 税法规定，成本法下，被投资企业宣告发放的来自累计未分配利润中分得的现金股利，全额计投资收益。（）

A对

B错

2. 审核股票、债券交割单，核实企业投资成本中是否包含了交易费用和交易税金。（）

A对

B错

3. 企业发生投资业务取得的所得免征企业所得税。（）

A对

B错

4. 白酒生产企业自产的白酒问题用于招待客户，需征消费税，但不需征增值税。检查（）

A对

B错

5. 为了便于协调国税、地税联合检查工作，如果联查领导小组组长由国税局分管稽查工作的局领导担任，联查办的主任则由地税局稽查局主要负责人担任。（）

A对

B错

6. 税务机关在作出行政处罚决定之前没有听取当事人的陈述申辩，行政处罚决定不能成立。（）

A对

B错

7. 按照企业所得税法的规定，企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（）

A对

B错

8. A公司购入B公司5%的股份，买价322000元，其中含有已宣告发放、但尚未领取的现金股利8000元。那么A公司取得长期股权投资的成本为322000元。

A对

B错

9. 根据相关规定，应当向纳税人退付利息的，按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算利息。办理退税手续当天是指向金库提交《税收收入退还书》或发送《税收收入电子退还书》、办理应退税款抵扣欠缴税款的当天。（）

A对

B错

10. 核算征前减免时，纳税(费)申报表只载明减免计税依据的，以载明减免计税依据的纳税(费)申报表作为原始凭证。（）

A对

B错

A市国税稽查局选案部门收到B市国税稽查局通过协查信息系统发来的协查请求，并收到B市国税稽查局发来的《已证实虚开通知单》及相关证据。共有3户企业涉嫌接受虚开增值税专用发票，经查询，甲企业不属于A市国税局管辖，乙企业为非正常户，丙企业状态正常。根据上述资料，回答以下问题：

1. 根据甲企业的情况，A市国税稽查局应当在规定时间内予以回复，此处的时间规定是()。

A收到《税收违法案件协查函》之日起3日内

B收到《税收违法案件协查函》之日起5日内

C收到《税收违法案件协查函》之日起3个工作日内

D收到《税收违法案件协查函》之日起5个工作日内

2. 对于乙企业的协查，应提供的复函资料包括（）

A纳税人非正常状态证明

B征管资料

C发票鉴定资料

D税务稽查案源审批表

3. 对于丙企业，A市国税稽查局选案部门应作出的处理是()。

A转交征管部门办理

B案件退回委托方

C转交有管辖权的税务机关

D立案检查

4. 对于乙企业，A市国税稽查局选案部门应作出的处理是()。

A转交征管部门办理

B案件退回委托方

C转交有管辖权的税务机关

D立案检查

5. 对于甲企业，A市国税稽查局选案部门应作出的处理是（）

A转交征管部门办理

B案件退回委托方

C转交有管辖权的税务机关

D立案检查

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