我国境内甲居民企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为400万元。 （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为200万元，A国所得税税率为20％，在A国已纳税额40万元。 （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为80万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 、甲居民企业境外B国分支机构的亏损可以在我国汇总纳税时弥补（ ）万元。

境内某居民企业2015年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： （1）境内所得的应纳税所得额为300万元。 （2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。 （3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 、回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。 、回答境外B国分支机构的净亏损是多少？如何做税务处理？ 、回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限？ 、计算甲企业2019年的净所得。 、计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。 中国居民甲企业，在境外A、B两国设有分支机构，均与我国签订税收协定。2019年度境内外所得如下： 　　（1）境内所得的应纳税所得额为300万元。 　　（2）设在A国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元，在A国已纳税额20万元。 　　（3）设在B国的分支机构当年营业所得为－300万元；取得利息所得的应纳税所得额为60万元。 　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）回答甲企业境外B国分支机构的亏损是否可以在我国汇总纳税时弥补，并说明理由。 　　（2）回答境外B国分支机构的净亏损是多少 如何做税务处理 　　（3）回答税法对境外B国分支机构的非实际亏损额，是否规定补亏年限 　　（4）计算甲企业2019年的净所得。 　　（5）计算甲企业2019年汇总纳税的应纳税额。 某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。 某居民企业2018年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 某居民企业2012年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。 某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是()万元。 境内某居民企业2018年应纳税所得额为1000万元，适用20％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总纳税时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。 某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率 。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元 某居民企业2013年境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构万元（） 某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国 甲国A居民公司在乙国设有分支机构，在乙国取得应纳税所得额1000万元，乙国税率为35%，甲国税率为30%，乙国规定在本国取得收入的非居民企业享受税率为25%的优惠，两国签订税收饶让协定，则A居民公司对在乙国取得的收入应补税（） 甲居民企业境内所得100万元，境外分支机构乙亏损140万元。根据企业所得税的有关规定，下列选项表述正确的有（） 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是(   )。 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（　　）。 中国居民企业的境内、外分支机构应当通过（）向主管税务机关提出申请开具《税收居民证明》 境内某居民企业2020年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率20%，按规定在A国缴纳了企业所得税。该企业在我国汇总纳税时应当缴纳的企业所得税为（ ）万元。 某居民企业是设在西部地区的国家鼓励类企业，在境外A、B两国分别设有分支机构，2015年和2016年发生以下经济事项：2016年境内所得650万元，从A国分回股息红利32万元（已在A国缴纳20％的预提所得税），B国分支机构当年出现经营亏损25万元。要求：分别计算2015年和2016年该企业汇总缴纳的企业所得税 文化创意企业A为境内居民企业，在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2018年度，A企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构B所得120万元，乙国分支机构C所得-100万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与Z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下：（1）A企业乙国分支机构C的亏损如何进行弥补