2023年4月8日中级经济师《财政税收》考试及答案-聚题库

1. 根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策是（）

A功能财政预算政策

B健全财政政策

C周期平衡财政政策

D充分就业预算平衡政策

2. 关于公债调节作用的说法，错误的是( )。

A公债可以调节国民收入的使用结构

B公债可以调节产业结构

C公债可以调节资金供求和货币流通

D公债可以调节居民个人收入

3. 假设上年财政支出为300亿元，本年财政支出为325亿元，.上年GDP为1000亿元，本年GDP为1065亿元，则财政支出增长边际倾向为()。(2021年真题)

A0.385

B2.600

C1.282

D0.305

4. 下列关于税制结构的说法，正确的有()

A以所得税为主体的税制结构模式具有一定的累退性.

B货物与劳务税具有一定的累进性

C货物与劳务税征税复杂，征税成本较高

D所得税税负不易转嫁，有利于实现税收的原则

5. 预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，这体现的部门预算编制原则为()。

A科学性原则

B稳妥性原则

C合法性原则

D完整性原则

6. 下列货物适用9%税率的为()。

A报纸

B淀粉

C电力

D汽车

7. 月末应将“应交税费-预缴增值税”科目转入()科目。

A未交增值税

B应交增值税

C已交税金

D已交增值税

8. 一般情况下，居民企业的纳税地点为()

A登记注册地

B机构场所所在地

C经营活动所在地

D实际管理机构所在地

9. 下列政府间转移支付的特点不包括()

A仅限于政府之间

B是无偿的支出

C分为纵向转移支付和横向转移支付

D是政府的终极支出

10. 针对纳税信用评级为A级的纳税人，税务机关采取的激励措施中不包括()

A主动向社会公告年度A级纳税人名单

B一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量

C连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项

D增值税专用发票按需领用

11. 收支挂钩体现的原则为()。

A与事权相对称原则

B 公平性原则

C 权责结合原则

D 激励相容原则

12. 契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，并报()备案。

A省、自治区、直辖市人民政府

B国家税务总局

C财政部

D 全国人民代表大会常委会和国务院

13. 下列不适用纳税担保的情形为k()。

A欠缴税款需要出境的

B纳税上发生争议的

C税务机关认为有逃税行为的

D责令纳税人限期缴纳税款，逾期仍未缴纳的

14. 耕地占用税的纳税期限为()。

A15日

B 30日

C 60日

D 90日

15. 2012年财政教育经费占GDP的比例要达到。

A3%

B 4%

C 5%

D 6%

16. 实现激励相容原则必须满足的条件不包括()

A地方政府自治

B 共同市场

C 预算软约束

D 权利制度化

17. 下列采用资源税幅度比例税率的为()。

A原油

B天然气

C 金

D中重稀土

18. 按照财政赤字的出现和经济周期的关系，可将其分为()。

A周期性赤字和非周期性赤字

B 充分就业赤字和非充分就业赤字

C 充分就业赤字和结构性赤字

D 结构性赤字和周期性赤字

19. 纳税信用管理适用的范围不包括()

A扣缴义务人

B 适用查账征收的个人独资企业

C 适用查账征收的个人合伙企业

D 临时登记的纳税人

20. 销售商品收入确认的条件不包括()

A企业已将商品所有权的风险和报酬转移给了购货方

B收入的金额能够可靠计量

C相关的成本能够可靠核算

D已收到购货方支付的货款

21. 定额定价和从量定价相结合的定价体系为()

A平均成本定价法

B二部定价法

C负荷定价法

D公共定价法

22. 下列不属于消费税征收范围的是()。

A航空煤油

B高档手表

C高尔夫包

D电动汽车

23. 企事业单位、社会团体以及其他组织向个人专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减税优惠税率房产税，税率是() 。

A6%

B8%

C2%

D4%

24. 决定预算预备费动用方案的职权属于() 。

A各级预算单位

B各级人民代表大会

C各级财政部门

D各级人民政府

25. 适用成本-效益分析法的是()。

A转移性支出

B补贴性支出

C行政性支出

D投资性支出

26. 预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模不超过当年本级一般公共预算支出总额的一定比例，这个比例是()。

A7%

B10%

C5%

D8%

27. 关于征税对象，错误的是( )。

A征税对象是计算应纳税额依据的标准

B征税对象是一种税区别于另一种税的标志

C征税对象质的具体化是征税范围和税目

D征税对象量的具体化是计税依据和计税标准

28. 下列()不征收消费税。

A鞭炮

B电池

C实木地板

D保健食品

29. 下列关于政府债务预算处理的说法，错误的是()。

A目前，我国对于政府债务没有编制单独的预算

B目前我国按照政府所发债务的性质，分别列入一般公共预算和政府性基金预算

C中央政府债务不仅可以用于建设投资，也可以用于弥补一般公共预算支出

D地方政府可以通过多种形式举借债务

30. 某企业2021年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为56万元，该企业的增值税税负率为( )。

A2.8%

B5.6%

C3.4%

DD 2.6%

31. 下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是()。

A购进的贷款服务

B购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票

C购进农产品，取得的增值税专用发票

D从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

32. 我国现行的公债规模管理方法是( )。

A公债发行额管理

B公债回购管理

C公债总额管理

D公债余额管理

33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()

A个人举办展览活动的所得

B个人雕刻业务所得

C个人担任公司董事长所取得的收入

D个人应邀为大学做学术报告取得的收入

34. 企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是()。

A可比非受控价格法

B交易净利润法

C利润分割法

D再销售价格法

35. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时应当先向复议机关申请行政复议的是()。

A加收滞纳金

B发票管理行为

C停止出口退税权

D代开发票

36. 下列各项中不属于视同销售的是() 。

A将购进的货物无偿赠送给他人

B将购进的货物用于职工食堂

C将购进的货物分配给股东

D将自产的货物用于职工福利

37. 在关于销售数量的检查中，下列() 检查方法适用于产成品管理制度比较健全的企业。

A以盘挤销倒挤法

B先进先出法

C分步法

D以耗核产，以产核销测定法

38. 某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交，价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%。填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%。则该公司进口货物需要缴纳关税（）万元人民币。

A17474.77

B17456.82

C15832.56

D15332.63

39. 属于"只进不出"的预算为()。

A一般公共预算

B政府性基金预算

C国有资本经营预算

D社会保险基金预算

40. 下列关于政府预算的说法中不正确的是（）。

A政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准

B政府预算收支是财政分配活动的中心环节

C政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在

D政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

41. 将政府购买力转化为政府消费的是()。

A预算支出

B财政补贴

C税收支出

D财政投资性支出

42. 某医药制造企业，2021年销售收入3000万元利润总额200万元。通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，可以在税前扣除的公益性支出为（）万元.

A24

B40

C30

D20

43. 下列各项中，不属于印花税征税范围的有()。

A土地使用权出让书据

B记载资金的营业账簿

C管道运输合同

D建设工程合同

44. 消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（）。

A购买方延期付款支付的利息

B随同高档手表销售收取的包装盒费用

C销售白酒收取的包装物押金

D运输发票开给购买方收回的代垫运费

45. 环境保护税的纳税地点为()。

A污染物排放地主管税务机关

B企业所在地主管税务机关

C企业经营地主管税务机关

D企业注册地主管税务机关

46. 补充保险费不超过工资总额的（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A14%

B5%

C2%

D8%

47. 李某工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为()。

A2000

B2600

C600

D200

48. 调节资源在政府部门和非政府部门的配置体现在()。

A财政收入占国内生产总值比重

B主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现

C保证重点支出，压缩一般支出

D着力稳增长、调结构、促改革、推动供给侧结构性改革

49. 以旧换新冰箱确定销售为()

A重新确定冰箱的销售额

B新冰箱的销售额

C旧冰箱的销售额

D实际收取的冰箱不含税价款

50. 关于财政投融资制度的说法，错误的是()。

A财政投融资不同于无偿拨款

B财政投融资是一种政策性投融资

C财政投融资不同于商业性投融资

D财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

51. 关于我国科技投入和激励机制说法，错误的是()。

A完善科技投入机制

B税收激励

C财政科技投入的重点为应用型研究

D政府采购

52. 新绩效预算更加注重()。

A更加注重产出

B更加注重结果

C更加注重数量

D更加注重质量

53. 下列不能评为A级的纳税人是().

A上一评价年度纳税信用评价结果为D级的

B实际生产经营期不满5年的

C连续3个月零申报的

D连续5个月零申报的

54. 重点关注专项债务的预算是()。

A一般公共预算

B政府性基金预算

C国有资本经营预算

D社会保险基金预算

55. 某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。这体现的是公共物品的（）特征

A效用的不可分割性

B受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D提供目的的非营利性

56. 下列关于财政政策与货币政策对需求调节作用的说法，正确的是( )。

A银行信贷直接影响个人消费需求的形成

B财政在社会消费中起决定性作用

C固定资产的投资主要由银行承担

D流动资金投资主要由财政承担

57. 企业销售应税消费品，其计提的消费税记入的会计科目是()

A税金及附加

B营业外支出

C管理费用

D销售费用

1. 符合契税免税规定的是()。

A个人首次购买90平方米以下安置房

B个人购买家庭唯一住房

C夫妻离婚分割共同财产发生土地房屋权属变更.

D法定继承人通过继承承受土地房屋权属的

E承受荒滩土地使用权用于渔业生产的

2. 下列收支项目中，被纳入软赤字计算口径的是()。

A债务收入

B经常收入

C债务支出

D资产支出

E经常支出

3. 预算一体化管理中，健全预算指标账务管理机制要()。

A全面覆盖预算指标管理各业务环节

B强化预算对执行的控制

C将新债务限额提前下达

D强化对预算执行全过程的完整反映

E优化国库集中支付业务流程

4. 政府间财政关系，一般包括()

A行政权力划分

B支出责任划分

C财政事权划分

D收入划分

E转移支付制度

5. 根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》计算各分支机构所得税分摊比例需要考虑的因素()。

A期间费用

B资产总额

C营业收入

D职工薪酬

E利润总额

6. 原始凭证检查内容为()。

A审查原始凭证的合法性和真实性

B会计凭证及其对应关系是否正确

C审查原始凭证的完整性

D审查原始凭证的手续是否完备

E会计记录所反映的经济内容是否完整

7. 下列关于政府预算的说法，正确的为() 。

A政府预算最鲜明的特征是法律性

B政治学视角下，研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手

C预算决策是对个人偏好的选择

D应适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷

E政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

8. 下列关于购进和租用固定资产，进项可以抵扣的情形为()。

A纳税人购进固定资产，用于一般计税方法项目

B纳税人购进固定资产，用于简易计税方法项目

C纳税人租入固定资产，用于集体福利或个人消费的

D纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法项目，又用于简易计税项目

E纳税人购进固定资产，用于免征增值税项目

9. 关于纳税检查的说法，正确的有()。

A纳税检查的主体是税务机关

B纳税检查的客体包括代扣代缴义务人

C直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户只需经税务所所长的批准

D直接从事生产、经营的纳税人的银行存款账户需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明

E经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

10. 下列应税消费品准予扣除外购已纳消费税的有()。

A卷烟

B白酒

C高档手表

D摩托车

E高档化妆品

11. 下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。

A张三8月份在甲单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B李明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C王山转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D杨兴出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元

E张某6月份分别在不同单位讲课三次，共取得的讲课收入3000元

12. 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法正确的有()。

A税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

E税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不在税收强制执行措施范围之

13. 下列行为中，属于违反发票管理办法的规定税务机关可以处1万元以下罚款的是()。

A违反发票管理办法规定虚开发票2万元的

B转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的示

C拆本使用发票的

D非法代开发票的

E扩大发票使用范围

14. 下列关税烟叶税的说法错误的是()。

A烟叶税的税率为10%

B烟叶税的计税依据为收购价款和价外补贴

C价外补贴按照收购价款的20%计算

D烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位和个人

E烟叶税的纳税地点为烟叶收购地的主管税务机关

15. 下列关于税收本质和职能的说法，正确的是()。

A行使征收权的主体是国家

B税收的本质是由税收的职能决定的

C经济职能又称调节职能.

D税收首要和基本的职能为经济职能

E财政职能也称收入职能

16. 基本医疗服务范围为()

A肺结核控制

B计划生育服务

C高血压疾病的治疗与防范

D妇女怀孕方面的治疗服务

E治疗常见的婴幼儿严重疾病

17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

A电影放映服务

B仓储服务

C收派服务

D公交客运服务

E安装服务

18. 下列关于税收支出的说法，正确的是(),

A税收支出是政府的一种间接性支出

B税收支出属于财政补贴性支出

C税收支出的目的在于取得财政收入

D税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支

E刺激性税收支出主要在于引导、扶持某些经济活动

19. 公债市场的功能为()

A实现公债的顺利发行

B合理有效调节社会资金的运行

C调节收入分配

D提高社会资金效率

E实现公债的顺利偿还

20. 影响行政管理支出规模因素有() 。

A经济发展水平

B政府职能

C机构设置

D行政效率

E管理费本身的使用效率

根据以下材料，回答问题某贸易公司2021年2月发生以下业务：(1）进口4辆排气量为1.8L的小轿车，关税完税价格为20万元/辆，该公司将其中一辆车用于公司经营，两辆用于奖励职工，当月销售了另外一辆，销售时开具专票注明价款为35万元。已知该类型小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%(2）向自然人王某销售一辆排气尾1.5L的小轿车，收取含税价款为22.6万元，并开具机动车销售统一发票。

1. 关于业务(1) 中车辆购置税的征管说法，正确的是()。

A当月销售的小轿车应由贸易公司缴纳车辆购置税

B当月进口自用的小轿车应由贸易公司缴纳车辆购置税

C当月奖励职工的小轿车应由贸易公司缴纳车辆购置税

D当月进口自用的小轿车应由海关进行征收

2. 业务(1) 进口自用小轿车车辆购置税的计税价格为() 万元。

A26.32

B35

C25

D26

3. 业务(2) 中车辆购置税征管的说法正确的是()。

A纳税地点为车辆登记地的主管税务机关

B纳税地点为王某户籍所在地的税务主管机关

C王某向交管部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税

D车辆购置税的纳税地点为该贸易公司所在地税务机关

4. 王某应自购置应税车辆的一定期限内缴纳车辆购置税，该期限为()。

A30日

B15日

C45日

D60日

5. 王某应该缴纳的车辆购置税为() 元。

A22939

B22600

C20300

D20000

根据以下材料，回答问题小陈在某公司任职，2021年部分收入如下：?(1) 6月为A公司制图取得收入30000元。(2) 8月该项外观设计专利给B公司使用取得收入2000元。已知小陈父母年龄均已过60周岁，且小陈为非独生子女，小陈发生的医保目录范围内的大病医疗支出为60000元。小陈和妻子在婚后贷款购买了一套住房，该住房属于首套住房，目前正在还款中。其他资料：居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表如下：

6. 小陈父母在老家由小陈妹妹负责照料日常，关于赡养老人专项附加扣除的说法，正确的是()。

A老人指定，小陈分摊500，妹妹分摊1500

B小陈与妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

C老人制定小陈分摊1500，妹妹分摊500元

D小陈与妹妹约定，由小陈全部扣除2000元

7. 小陈发生大病医疗专项附加扣除，可选择由（）扣除。

A小陈子女

B小陈直系亲属

C小陈本人或配偶

D小陈父母

8. 关于住房贷款利息专项附加扣除的说法，正确的是()。

A扣除期限最长不超过12个月

B小陈和妻子可由其中一人扣除，每月扣除1000元

C小陈和妻子每月均可扣除1000元

D小陈和妻子所购住房如果在北上广深等城市，每月扣除标准要高于1000元

9. 小陈6月取得的制图收入应预扣预缴个税为（）元。

A6000

B4500

C5200

D2600

10. 小陈8月取得外观设计专利使用收入应预扣预缴个税（）元。

A240

B400

C200

D320

根据以下材料，回答问题位于某省会城市的甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2022年4月份经营如下：(1）当月餐饮服务收入价税合计636万元（含自酿6吨的鲜啤酒金额2.25万元）通过税控系统实际开票不含税价款为450万元。(2）当月采取分期付款方式销售粽子200万元，按合同规定当月应收货款100万元（不含增值税）。(3）当月发生进项税额合计30万元，由于仓库管理员失职丢失一批橄榄油，账面成本合计10万元。该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减额余额为5万元。其他材料：甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率220万元/吨；每吨出厂价（含包装物及包装物押金） 3000元（含3000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金） 3000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。

11. 业务(1) 的销项税额为() 万元。

A36

B36.13

C35.87

D19.81

12. 业务(2) 的销项税额为（）万元。

A19.5

B22.5

C13

D26

13. 当期可抵减的加计抵减额为() 万元。

A4.37?

B7.25

C9.365

D9.5?

14. 当期交消费税（）万元。

A0.19

B0.13

C0.23

D0.15

15. 关于涉税处理的说法正确的是()

A分期收款销售粽子应按200万元计算缴纳增值税

B未开具发票但实际收取的餐饮消费收入应缴纳增值税

C该企业城建税适用7%税率

D该企业应当期应转出进项税额1.3万元

根据以下材料，回答问题某生产性企业为增值税一般纳税人，税率为13%，2021年5月份有关业务： .(1）销售货物给消费者，价税合计销售额为11300元，款项已收到。(2）将自产货物一批用于捐赠，已知该批货物的对外不含税售价为100000元，成本为80000元。(3）将一批上月购进材料用于职工福利，已知该批货物的成本为10000元，上月已抵扣进项税额1300元。(4）从农民手中购进一批农产品用于生产货物，收购凭证上注明收购价格为20万元。货款以现金支付，该批原材料尚未领用。(5）购进一台生产设备，取得专票注明价款2万元，税款2600元，款项已支付。

16. 业务(1) 账务处理正确的是()

A借：银行存款11300贷：主营业务收入10970.87应交税费-应交增值税（销项税额） 329.13

B借：银行存款11300贷：主营业务收入11300

C借：银行存款11300贷：主营业务收入10000应交税费-应交增值税（销项税额） 1300

D借：银行存款11300贷：主营业务收入10000应交税费－未交增值税（销项税额） 1300

17. 业务(2) 的涉税处理正确的是()。

A应按不含税售价计算销项税额

B按成本结转'库存商品'科目

C捐赠支出通过'营业外支出'科目核算

D按售价计入'主营业务收入'科目

18. 业务(3) 会计处理正确的为()

A借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费－待抵扣进项税额1300

B借：应付职工薪酬10000贷：原材料10000

C借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1300

D借：应付职工薪酬11300贷：原材料10000应交税费-应交增值税（销项税额） 1300

19. 业务(4) 会计处理正确的为()。

A借：原材料180000应交税费－待抵扣进项税20000贷：库存现金200000

B借：原材料200000贷：库存现金200000

C借：原材料182000应交税费-应交增值税（进项税额） 18000 贷：库存现金200000

D借：原材料180000应交税费-应交增值税（进项税额） 20000贷：库存现金200000

20. 业务(5) 会计处理正确的为（）。

A借：固定资产20000应交税费－已交增值税2600贷：银行存款22600

B借：管理费用22600贷：银行存款22600

C借：固定资产22600贷：银行存款22600

D借：固定资产20000应交税费-应交增值税（进项税额） 2600 贷：银行存款22600

2023年4月8日中级经济师《财政税收》考试及答案

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