2022年中级经济师《财政税收》考试及答案-聚题库

1. 应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。

A后转

B前转

C旁转

D消转

2. 下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A社会保障基金预算

B一般公共预算

C政府性基金预算

D国有资本经营预算

3. 某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为()。

AA级

BB级

CC级

DD级

4. 扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A北京

B天津

C河南

D重庆

5. 记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是()

A已交税金

B销项税额

C未交增值税

D预交增值税

6. 中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ()

A分割税额

B分割税种

C分割税率

D分割税权

7. 下列各项中应该采取高价政策的是()。

A繁华地段的机动车停车费

B义务教育

C高等教育

D医疗

8. 减半征收属于()方式。

A税额式减免

B税基式减免

C违章处理

D罚款

9. 一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ()

A财政资金

B补充预算稳定调节基金

C政府债务收入

D转移支出

10. 关于财政投融资制度的说法，错误的是()。

A财政投融资不同于无偿拨款

B财政投融资是一种政策性投融资

C财政投融资不同于商业性投融资

D财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

11. 社会救助制度的基本特征是()。

A维持家庭成员基本生活水平

B提高福利待遇

C安置复员退伍军人

D维持最低生活水平

12. 某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为() 。

A8.33%

B2.5%

C1.92%

D30%

13. 下列各项中不属于视同销售的是() 。

A将购进的货物无偿赠送给他人

B将购进的货物用于职工食堂

C将购进的货物分配给股东

D将自产的货物用于职工福利

14. 某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为() 万元。

A1.006

B1.056

C0.856

D1.06

15. 关于关税制度的说法，错误的是() 。

ACIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

BCFR是到岸价格的简称

C在人民币50元以下的一票货物免征关税

D无商业价值的广告品和货样免征关税

16. 制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，自2021年1月1日后，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的() 在税前加计扣除。

A75%

B90%

C60%

D100%

17. 李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额累进税率计算的个人所得税是() 元。

A2000

B2600

C600

D20000

18. 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( ) 万元。

A依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物

B农业生产非规模化养殖排放应税污染物

C机动车等流动污染源排放应税污染物的

D纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的

19. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。

A加收滞纳金

B发票管理行为

C停止出口退税权

D代开发票

20. 某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为(  ) 。

A借:应付职工薪酬2260  贷:库存商品2260

B借:应付职工薪酬1260  贷库存商品1 000  应交税费一应交增值税(销项税额)260

C借:应付职工薪酬2260  贷:库存商品2000 应交税费一应交增值税 (销项税额)260

D借:管理费用1 130  贷:库存商品1000 应交税费一应交增值税 (销项税额)130

21. 根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予( ) 处分。

A撤职、开除

B罚款

C降职

D承担刑事责任

22. 在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的办法是( )。

A统收统支

B收入分类分成

C总成分成

D定额上缴

23. 多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了( ) 。

A共享税

B个人所得税

C企业所得税

D附加税

24. 为了做好宏观调控工作，我国从2011年起开始实行( ) 。

A积极的财政政策和稳健的货币政策

B稳健的财政政策和稳健的货币政策

C积极的财政政策和适度宽松的货币政策

D适度从紧的财政政策和适度从紧的货币政策

25. 在市场经济条件下，市场在资源配置中起（）作用。

A决定性

B重要性

C主导

D推进性

26. 政府组织公共生产的目的不包括（）。

A提供公共物品

B有效调节市场供求

C保持经济稳定

D提高企业的收益

27. 下列关于财政“内在稳定器”作用说法错误的是（）。

A发挥财政的“内在稳定器”作用，采取比例税制

B内在稳定器是指财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

C内在稳定器调节的最大特点就是无需借助外力就可以直接产生调节的效果

D内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度

28. 下列支出中属于政府刚性较强的支出的是（）。

A公债利息支出

B经济建设支出

C流动资金支出

D基本建设支出

29. 目前我们在衡量财政支出的规模时，主要用的指标是（）。

A财政收入占国内生产总值的比重

B财政支出占国内生产总值的比重

C财政收入占国民收入的比重

D财政支出占国民收入的比重

30. 马斯格雷夫提出的经济发展阶段论的观点是（）。

A政府活动不断扩张导致公共支出不断增长

B导致公共收入增长的有内在因素和外在因素

C公共支出和公共收入总是同步增长的

D公共支出在经济从早期阶段发展到成熟阶段的过程中不断变化

31. 按照现行统计体系，国家财政性教育经费不包括（）。

A公共财政预算安排的教育经费

B土地出让收益计提的教育基金

C校办产业提供的教育经费

D国际社会捐赠的教育经费

32. 下列关于财政补贴的说法，错误的是（）。

A财政补贴的主体是国家

B财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标

C财政补贴是通过财政资金有偿进行的

D财政补贴是一种社会财富再分配

33. 下列关于税收制度的构成要素的说法中错误的是（）。

A征税对象规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志

B征税对象可以从质和量两方面进行划分

C税率是税收制度中最活跃、最有力的因素

D纳税人就是代扣代缴义务人

34. 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金 2.16 万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为 3 万元，该企业 4 月应缴纳增值税（）万元。

A26.35

B26

C26.59

D26.39

35. 下列选项中说法正确的是（）。

A金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税

B经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

C纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

D航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

36. 某金店为增值税一般纳税人，2019 年 4 月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A0.58

B1.73

C2.30

D2.88

37. 2022 年1月，某汽车生产企业生产了10辆乘用车，其中 7 辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元；1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元；其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为 12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A268

B286

C156

D174

38. 消费税应税消费品生产企业收取的下列款项，不应计入消费税计税依据的是（）。

A购买方延期付款支付的利息

B随同高档手表销售收取的包装盒费用

C销售白酒收取的包装物押金

D运输发票开给购买方收回的代垫运费

39. 企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品

B百货公司零售金基首饰

C连锁超市零售卷烟

D4S 店销售大型商用客车

40. 下列选项中属于不征税收入的是（）。

A国债利息收入

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C地方政府债券利息收入

D权益性投资收益

41. 企业应当自清算结束之日起（）日内，向主管税务机关报送“中华人民共和国企业清算所得税申报表”及其附表和相关材料，完成清算所得税申报，结清税款。

A10

B15

C30

D60

42. 个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）。

A个人取得的保险赔款

B职工缴纳的企业年金

C个人投保的商业意外保险

D个人购买体育彩票取得的中奖收入 8000 元

43. 交换价值相等的房屋，契税的处理是（）。

A正常征收

B减半征收

C免征

D减按30%征收

44. 车船税中船舶的具体税额由（）确定。

A省、自治区、直辖市人民政府

B国家税务总局

C海关总署

D国务院

45. 申请人在知道税务机关作出行政行为之日起（）日内提出行政复议。

A30

B45

C60

D90

46. 在检查某企业时，发现企业上年度将一笔营业外收入计入“资本公积”科目，已进行年度决算，该企业应调整的会计科目是（）。

A本年利润

B以前年度损益调整

C净利润

D利润分配

47. 某服装厂系增值税一般纳税人，2019 年 5 月 1 日采取分期收款方式销售一批服装，服装已经交付，合同约定货款分别于 2020 年 5 月 1 日、2021 年 5 月 1 日两次等额支付，2019年5月1日该企业账务处理正确的是（）。

A借：长期应收款贷：主营业务收入未实现融资收益应交税费——待转销项税额

B借：长期应收款贷：主营业务收入未确认融资费用应交税费——应交增值税（销项税额）

C借：应收账款贷：主营业务收入未实现融资收益应交税费——应交增值税（销项税额）

D借：长期应收款贷：未确认融资费用应交税费——应交增值税（销项税额）

48. 下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是（）。

A在特定情况下，允许地方政府发行债券

B地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出

C地方政府举借的债务只能用于经常性的公益支出

D地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准

49. 各国十分关注显性债务的原因不包括（）。

A直接显性债务主要是公债，是遵循严格的法律程序行事，即通过国家预算加以安排

B直接显性债务受立法机构的审批和监督，具有明确的刚性、透明性和法制性特征

C直接显性债务的规模决定直接隐性债务的规模

D对到期的直接显性债务，政府必须履行还本付息的义务，否则政府诚信将受损

50. 下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是（）。

A预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证

B预算方案编制、审议的通过和调整必须遵循法定的程序

C预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释

D预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定

51. 从广义上说，税收分成属于（）。

A纵向转移支付

B横向转移支付

C混合转移支付

D均等化转移支付

52. 下列选项中属于自动稳定的财政政策的是（）。

A财政转移支付制度

B紧缩性财政政策

C扩张性财政政策

D中性财政政策

53. 财政政策的（）是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

A传导机制

B效应

C工具

D目标

54. 下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（）。

A消费者信用控制

B中央银行窗口指导

C不动产信用控制

D法定存款准备金率

1. 现代财政税收原则包括（）。

A充裕原则

B弹性原则

C便利原则

D节约原则

E配置原则

2. 下列各项中属于我国政府直接显性债务的有（）。

A养老保险资金不足

B乡镇财政债务

C欠发职工工资而形成的债务

D金融机构不良资产

E国有企业弥补亏损

3. 影响财政支出规模的宏观因素的社会性因素主要包括( ) 。

A人口

B就业

C医疗卫生

D劳动

E投资建设

4. 社会优抚主要包括( ) 。

A抚恤金

B优待金

C安置复员退伍军人

D福利设施

E福利待遇

5. 通过调整国家预算收支之间的关系，起到调节社会供求总量平衡作用的手段包括（）。

A当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节

B当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的赤字政策进行调节

C当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节

D当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的结余政策进行调节

E当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相对应

6. 下列关于财政收入分配职能的说法中，正确的有（）。

A我国财政收支活动参与国民收入的初次分配

B我国财政收支活动参与国民收入的再分配

C收入分配的核心问题是公平分配

D财政收入分配职能是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现经济公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能

E财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民个人的收入水平来具体实现的

7. 下列选项中，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的有（）。

A用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产

B非正常损失的购进货物

C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

E无偿赠送给客户的购进货物

8. 在计算企业所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产有（）。

A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产

D与经营活动有关的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地

9. 下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（）。

A城市维护建设税的纳税人和教育费附加的缴纳人是增值税和消费税的纳税人

B海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和教育费附加

C城市维护建设税和教育费附加的征收依据包括纳税人违反增值税法律制度缴纳的罚款

D城市维护建设税和教育费附加的计征范围和增值税、消费税一致

E对出口产品退还代征的增值税、消费税的，不退还已征的城市维护建设税和教育费附加

10. 纳税担保的范围包括（）。

A税款

B滞纳金

C质押登记费

D拍卖费用

E罚款

11. 不影响信用评价的情形有哪些（）。

A由于税务机关原因造成纳税人未能及时履行纳税义务的

B纳税人生产经营期不足 2 年的

C由于不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的

D非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款的

E明显的笔误造成少缴税款的

12. 下列属于增值税进项税额抵扣凭证的是（）。

A增值税普通发票

B海关增值税专用缴款书

C农产品收购发票

D机动车销售统一发票

E增值税专用发票

13. 下列关于部门预算含义的说法，正确的有（）。

A是总预算的基础，由各预算部门编制

B以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起

C是国家财政的物质基础

D部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

E财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托

14. 下列关于发行公债引发的排挤效应的说法中正确的有（）。

A政府通过提高公债利率来吸引企业认购公债进而减少投资是一种直接的排挤效应

B政府通过提高公债利率来吸引个人认购公债进而减少消费是一种间接的排挤效应

C政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少企业的投资，是一种间接的排挤效应

D政府发债，增加了货币需求，在货币供给一定的条件下，导致利率上升，从而减少个人的消费，是一种直接的排挤效应

E政府通过行政摊派将公债分配给企业和个人认购，从而减少企业的投资和个人的消费是一种间接的排挤效应

根据以下材料，回答问题甲企业是一家摩托车生产企业，为增值税一般纳税人。生产A型(气缸容量300毫升)、B型(气缸容量200毫升)两款两轮摩托车。2021年1月初没有留抵税额。2021年1月，该企业往来业务如下:(1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价120万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关开具增值税专用缴款书并放行。(2)甲企业当月月初采用赊销方式销售自产A型摩托车200辆，合同约定当月月末由购买方支付价税合计金额113万元，由于购买方资金紧张，仅支付了80万元。当月，甲企业将5辆A型摩托车赠送协作单位。(3)甲企业当月销售自产B型摩托车600辆，取得不含税收入120万元;支付运输公司当月运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票列明金额6万元。(4)甲企业将位于县城的一座2019年购进的仓库出租，预收了2年的租金48万元(不含增值税)。其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②应税摩托车适用10%的消费税税率。

1. 甲企业进口摩托车零件应向海关缴纳的税费总额为( )万元。

A7.80

B17.914

C25.714

D30

2. 甲企业业务(2) 和业务(3) 当月的增值税销项税额为( )万元。

A25.03

B28.925

C15.6

D20

3. 甲企业业务(2) 和业务(3) 当月应纳的消费税为( )万元。

A15.25

B12

C22.25

D 10.25

4. 甲企业业务(4)在县城预缴的增值税为( ) 。

A2.4

B1.44

C4.32

D6.24

5. 甲企业位于县城的城建税税率为( ) 。

A5%

B7%

C1%

D3%

根据以下材料，回答问题某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%) , 全部列入财务费用;(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10 万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

6. 可以在税前扣除的广告费为( ) 万元。

A450

B900

C60

D90

7. 可以在税前扣除的公益性支出为( ) 万元。

A24

B 40

C30

D 20

8. 下列项目中不可以在税前扣除的是() 。

A赞助支出

B滞纳金

C 罚款

D手续费

9. 企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为() 万元。

A5

B50

C10

D15

10. 可以在企业所得税前扣除的借款利息为() 万元。

A40

B29

C100

D50

根据下面资料，回答问题甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

11. 甲应缴纳契税（）万元。

A3.45

B2.4

C2.55

D1.5

12. 乙应缴纳契税（）万元。

A0

B0.84

C0.9

D0.5

13. 丙应缴纳契税（）万元。

A0

B0.9

C0.5

D0.84

14. 甲的儿子应缴纳契税（）万元。

A0

B0.9

C1.05

D1.09

15. 甲的儿子将房产变为和妻子共有，需要缴纳契税（）万元。

A0

B0.5

C1.05

D0.9

2022年中级经济师《财政税收》考试及答案

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