中级财政税收试题(五)

• 1. 下列支出中，属于销售费用的是(  )。

  A保险费

  B利息支出

  C汇兑损失

  D金融机构手续费

• 2. 关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是(　　)。

  A税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则

  B税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则

  C税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则

  D税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性

• 3. 税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是(  )。

  A立法解释

  B司法解释

  C行政解释

  D司法解释和立法解释

• 4. 关于税法生效的说法，错误的是(  )。

  A税法通过一段时间后开始生效

  B税法自通过发布之日起生效

  C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

  D税法自征求意见起生效

• 5. 履行财政收入分配职能的目标是（ ）。

  A实现收入分配效率

  B实现社会公平

  C实现资源合理配置

  D实现公平竞争

• 6. 某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为(  )。

  A竞争障碍

  B外部效益

  C市场垄断

  D效率缺失

• 7. 《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是(　　)。

  A扩大公有制经济规模

  B推进混合所有制经济

  C发展私人经济

  D优先发展集体经济

• 8. 关于商业类国有企业的说法不正确的是()。

  A以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产转化为社会资本为主要目标

  B按照市场化要求实行商业化运作

  C依法独立自主开展生产经营活动

  D优胜劣汰、有序进退

• 9. 下列支出中，能发挥财政“内在稳定器”调节作用的是(  )。

  A行政管理支出

  B政府投资支出

  C支援农业支出

  D社会保障支出

• 10. 关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的说法，错误的是(  )。

  A改革前与改革后待遇水平衔接，立足增量改革，实现平稳过渡

  B推进改革，就是要逐步建立与城镇职工统一的养老保险制度

  C此项改革于2015年1月开始实施

  D机关事业单位从业人员统一实行社会统筹的基本养老保险制度，由单位全额缴费

• 11. 政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划类型是()。

  A社会保险型

  B社会救济型

  C普遍津贴型

  D节俭基金型

• 12. 社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(  )。

  A现收现付式

  B完全基金式

  C部分基金式

  D个人账户式

• 13. 关于契税的计税依据的说法中，正确的是(  )。

  A土地使用权出售的以评估价格为计税依据

  B土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

  C土地使用权交换的以成交价格为计税依据

  D出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

• 14. 某公司2012年发生两笔互换房产业务。并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税(  )万元。

  A0

  B9

  C18

  D33

• 15. 甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为550万元，乙换入的房屋价格为660万元，当地契税税率为3％。关于契税缴纳的说法正确的是(　　)。

  A甲应缴纳契税16.5万元

  B甲应缴纳契税3.3万元

  C乙应缴纳契税19.8万元

  D乙应缴纳契税3.3万元

• 16. 香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票，当月实现股票买卖所得3000万元，该公司应缴纳企业所得税(  )万元。

  A0

  B300

  C450

  D750

• 17. 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按(  )计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。

  A20％

  B25％

  C40％

  D50％

• 18. 2019年12月，中国居民赵某三年前购买的国债产生利息收入10000元人民币，那么赵某本月应该缴纳个人所得税(  )元。

  A0

  B150

  C1120

  D1600

• 19. 下列收入中，不属于企业不征税收入或免税收入的是(  )。

  A国债利息收入

  B特许权使用费收入

  C财政拨款

  D政府性基金

• 20. 一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额(仅是环境保护项目所得)400万元。假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为(  )万元。

  A0

  B40

  C50

  D100

• 21. 根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，关于判断来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是(  )。

  A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

• 22. 建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过(  )而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  A5：1

  B3：1

  C2：1

  D1：1

• 23. 根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。

  A企业所得税税款

  B罚息

  C股息

  D烟草企业的烟草广告费

• 24. 某企业2019年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用25万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2019年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额()万元。

  A30

  B25

  C20

  D5

• 25. 某居民企业，2019年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支付职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2019年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计(　　)万元。

  A310

  B349.84

  C362

  D394.84

• 26. 2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元，且未形成无形资产计入当期损益，则该项研发费用可税前扣除(  )万元。

  A50

  B75

  C175

  D200

• 27. 某外国企业在中国境内未设立机构、场所，2019年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元，假设不考虑其他因素，该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税(  )万元。

  A4

  B6

  C8

  D10

• 28. 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的(  )以上。

  A50％

  B60％

  C70％

  D80％

• 29. 对经认定的技术先进型服务企业，减按(  )的税率征收企业所得税。

  A10％

  B15％

  C20％

  D25％

• 30. 某软件公司为高新技术企业成立于2019年，当年获利，2019年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳企业所得税(  )万元。

  A0

  B200

  C300

  D500

• 31. 下列收入中可以免征企业所得税的是(  )。

  A企业销售自产货物的收入

  B企业转让房屋的收入

  C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

  D企业转让特许权使用费的收入

• 32. 下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是(  )。

  A接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现

  B采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

  C股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

  D特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

• 33. 企业取得的特许权使用费收入通过(　　)科目核算。

  A主营业务收入

  B其他业务收入

  C营业外收入

  D销售收入

• 34. 企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。

  A折扣发生时借记“财务费用”科目

  B折扣发生时借记“销售费用”科目

  C货物发出时借记“财务费用”科目

  D签订合同时借记“财务费用”科目

• 35. 国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产(  )的内容。

  A基础管理

  B投资管理

  C运营发展

  D收益管理

• 36. 国有资产管理中最为重要的核心内容是对(  )进行管理。

  A资源性国有资产

  B行政单位国有资产

  C经营性国有资产

  D事业单位国有资产

• 1. 公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。

  A效用的不可分割性

  B受益的非排他性

  C取得方式的非竞争性

  D提供目的的非营利性

  E外部效应内部化

• 2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有(  )。

  A因移居境外注销中国户籍

  B非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

  C取得偶然所得

  D取得境外所得

  E取得应税所得没有扣缴义务人

• 3. 关于房产税的说法中，错误的是(  )。

  A农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税

  B公园自用的房产不需要缴纳房产税

  C自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

  D对个人所有的用房均给予免税

  E军队自用房产应缴纳房产税

• 4. 关于船舶吨税的说法，正确的是(  )。

  A应纳税额在人民币100元以下的船舶，免征船舶吨税

  B非机动驳船，免征船舶吨税

  C捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税

  D警用船舶，免征船舶吨税

  E军队专用船舶，免征船舶吨税

• 5. 关于城镇土地使用税的说法，正确的有()。

  A在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50％征收城镇土地使用税

  B妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税

  C免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

  D对盐场、盐矿的生产厂房用地，免征城镇土地使用税

  E为社区提供家政服务的机构自有并用于提供社区家政服务的土地，免征城镇土地使用税

• 6. 以下不属于城镇土地使用税纳税人的有(  )。

  A土地的实际使用人

  B农用耕地的承包人

  C拥有土地使用权的单位

  D土地使用权共有的各方

  E林地的承包人

• 7. 根据现行政策，下列土地免征城镇土地使用税的有(　　)。

  A为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有并用于提供社区养老、托育、家政服务所占用的土地

  B免税单位无偿使用纳税单位的土地

  C军队自用土地

  D国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的土地

  E企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地

• 8. 在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有(  )。

  A军事

  B电力

  C行政

  D文化

  E铁路

• 9. 下列支出中，属于特殊利益支出的有(  )。

  A国防支出

  B教育支出

  C司法支出

  D卫生支出

  E行政支出

• 10. 在市场经济条件下，政府投资项目具有的特征有( )。

  A具有自然垄断特征

  B外部效应大

  C产业关联度高

  D具有示范和诱导作用

  E投资数额数大

• 11. 财政收入分配职能的实现途径不包括( )。

  A调节不同地区之间的收入水平

  B调节个人收入水平

  C调节企业的利润水平

  D调节不同产业部门的收入水平

  E调节不同行业的收入水平

• 12. 属于财政政策工具的有(  )。

  A税收

  B利率

  C政府预算

  D公债

  E信贷

• 13. 根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为(　　)。

  A宏观财政政策

  B扩张性财政政策

  C微观财政政策

  D紧缩性财政政策

  E中性财政政策

• 14. 政府财政投资的决策标准有(　　)。

  A成本一效益最大化标准

  B资本一产出比率最小化标准

  C资本一劳动力最大化标准

  D资本一利润最大化标准

  E就业创造标准

• 15. 财政对农业投资的重点有(  )。

  A以水利为核心的农业基础设施建设

  B农业科技推广

  C农村教育和技能培训

  D农村乡镇企业建设

  E城乡居民基本养老保险制度推广

• 16. 下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的有(　　)。

  A发行长期性建设公债

  B直接吸纳的工商企业存款

  C集中邮政储蓄基金

  D对商业银行发行金融债券

  E对非银行金融机构发生金融债券

• 17. 政策性银行的资金来源中，能够形成其负债的有(  )。

  A长期性建设公债

  B财政拨款

  C集中邮政储蓄

  D对商业银行发行金融债券

  E对非银行金融机构发行金融债券

• 18. 弥补财政赤字的方式有(  )。

  A增收减支

  B动用结余

  C向中央银行透支或借款

  D发行公债

  E财政拨款

• 19. 在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字被称为( )。

  A充分就业赤字

  B周期性赤字

  C结构性赤字

  D主动赤字

  E预算赤字

• 20. 财政补贴的实际经济效应有(  )。

  A可以有效地贯彻国家的经济政策

  B能以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的效应

  C加大技术改造力度，推动产业升级

  D消除“赤字效应”

  E稳定社会经济

• 某市居民赵甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要资金周转，将一套住房出售给居民钱丙丁，成交价格为300万元。又将另一套三室两厅两卫的住房与居民孙戊己交换，同时，孙戊己向赵甲乙支付差价款120万元。此后，赵甲乙将此住房按照市场价格出租给居民李庚辛居住，本年全年租金为4万元。假设该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为5％。
  
  
  1. 应缴纳契税的居民有()。

  A赵甲乙

  B钱丙丁

  C孙戊己

  D李庚辛

• 2. 赵甲乙与孙戊己用一套三室两厅两卫的住房交换，并将其出租给李庚辛居住，则下列说法正确的是()。

  A李庚辛无需缴纳房产税

  B李庚辛应缴纳房产税0.32万元

  C李庚辛应缴纳房产税0.24万元

  D李庚辛应缴纳房产税0.16万元

• 3. 赵甲乙出租房屋应缴纳的房产税为()万元。

  A0

  B0.16

  C0.32

  D0.64

• 4. 赵甲乙与孙戊己的房屋交换应缴纳的契约为()万元。

  A0

  B6

  C15

  D21

• 5. 以下情形中，免征契税的有()。

  A城镇职工按规定第一次购买公有住房

  B金融租赁公司开展售后回租业务，售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的

  C个人购买家庭唯一住房。面积在90平方米及以下的

  D在婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有

• A企业所在地为甘肃兰州，属于西部地区鼓励类产业企业。2019年A企业部分财务数据如下所示：实际支付合理的工资薪金总额400万元，实际发生职工福利费70万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付25万元。
  
  
  6. 该企业本年度不得税前扣除的职工福利费为()万元。

  A0

  B14

  C56

  D70

• 7. 该企业本年度准予税前扣除的职工教育经费为()万元。

  A20

  B28

  C30

  D32

• 8. 该企业本年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为()万元。

  A0

  B20

  C40

  D60

• 9. 该企业本年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为()万元。

  A10

  B15

  C20

  D25

• 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。
  
  
  10. 该企业当月的应税销售额包括()。

  A分期收款方式销售合同规定的本月应收款

  B销售自行车收取的包装费

  C销售自行车收取的包装物押金

  D购进原材料发生的运费支出

• 11. 本月销项税额为()元。

  A20152.99

  B20400

  C54400

  D80450.44

• 12. 当月的全部进项税额为()元。

  A16000

  B16140

  C13225

  D20045.98

• 13. 当月应纳增值税()元。

  A2842.99

  B36842.99

  C37260

  D67225.44

• 14. 关于增值税的说法，正确的是()。

  A一般纳税人从小规模纳税人处购买的商品，进项税额一律不得扣除

  B一般纳税人购买货物支付的运费，进项税额按6％税率计算

  C目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊

  D一般纳税人收购农产品，取得农产品收购发票，按9％税率计算进项税额