财政税收专业知识与实务中级模拟试卷(一)

• 1. 只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（ ）。

  A绩效预算

  B投入预算

  C零基预算

  D资本预算

• 2. 按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（ ）。

  A购买性支出和转移性支出

  B补偿性支出、消费性支出和积累性支出

  C预防性支出和创造性支出

  D一般利益支出和特殊利益支出

• 3. 对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业形式是（）

  A国有独资企业

  B国有控股企业

  C国家参股企业

  D国有民营企业

• 4. 某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（ ）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。

  A1.8

  B1.764

  C1.947

  D3.564

• 5. 事业单位有下列（ ）情形的，应当对相关国有资产进行评估。

  A事业单位下属的事业单位之间的合并

  B事业单位以货币性资产对外投资

  C整体或者部分改制为企业

  D经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

• 6. 从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（ ）。

  A不断扩张

  B不断萎缩

  C先扩张后停滞，最后萎缩

  D先扩张，一定规模后相对停滞

• 7. 要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的（ ）。

  A便利原则

  B配置原则

  C节约原则

  D弹性原则

• 8. 提出预算预备费动用方案的机构是（ ）。

  A各级人民代表大会

  B各级人民代表大会常委会

  C各级政府

  D各级财政部门

• 9. 一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（　　）。

  A冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金

  B直接计入政府性基金

  C补充预算周转资金

  D增加预备费

• 10. 基本支出预算实行以（ ）为主的管理方式，同时结合部门资产情况，通过建立实物费用定额标准，实现资产管理与定额管理相结合。

  A综合预算的原则

  B定员定额

  C优先保障原则

  D传统的预算编制

• 11. 既是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的是（）

  A诚实信用原则

  B公正原则

  C公平竞争原则

  D公开透明原则

• 12. 在政府间收支的调节制度中，各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障指的是（ ）。

  A地方政府均衡

  B中央政府与地方政府均衡

  C纵向均衡

  D横向均衡

• 13. 某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元。该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

  A2000

  B4000

  C8000

  D10000

• 14. 《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ）。

  A税收法律

  B税收法规

  C税收规章

  D行政文件

• 15. 我国中央对地方转移支付类型包括（ ）。

  A一般性转移支付和专项转移支付

  B一般性转移支付和特殊转移支付

  C过渡期转移支付和专项转移支付

  D分税制转移支付和专项转移支付

• 16. 根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是（）

  A一般公共预算

  B社会保险基金预算

  C政府性基金预算

  D国有资本经营预算

• 17. 财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（ ）。

  A实质性管理

  B静态管理

  C动态管理

  D定期管理

• 18. 按税种划分收入范围，确定哪些税种归中央，哪些税种归地方，哪些税种由中央与地方共享，这种税收收入划分方式称为（ ）。

  A分割税制

  B分割税种

  C分割税率

  D分割税额

• 19. 一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

  A金融商品转让

  B将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

  C向委托方收取的行政事业性收费

  D提供有形动产融资性售后回租服务收取的价款本金

• 20. 关于税收强制执行措施的说法，正确的是（ ）。

  A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

  B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

  C税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施

  D税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

• 21. 下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。

  A发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物

  B用于集体福利的购进货物

  C分配给投资者的购进货物

  D无偿赠送给某单位的购进货物

• 22. （ ）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

  A各级人大

  B各级人大常委会

  C各级地方政府

  D各级财政部门

• 23. 不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是（）预算模式的缺点

  A资本预算

  B基数预算

  C零基预算

  D单式预算

• 24. 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）

  A政府间事权的划分

  B政府间财权的划分

  C政府间收入的划分

  D集权和分权的程度

• 25. 无条件转移支付的重点是（ ）。

  A贯彻中央政府的调控意图

  B解决下级政府财政收入与责任不对称问题

  C引导地方的投资方向

  D资金专款专用

• 26. 目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按（）确定

  A行业

  B按企业

  C地区

  D性质

• 27. 将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算是（ ）。

  A零基预算

  B绩效预算

  C单式预算

  D复式预算

• 28. 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款1000元、增值税税款130元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）

  A借：银行存款1130贷：主营业务收入 1000应交税费一应交增值税（销项税额） 130

  B借：银行存款 1130贷：应付账款 1130

  C借：银行存款 1130贷：库存商品 1130

  D借：银行存款 1130贷：应付账款 1000应交税费一应交增值税（销项税额） 130

• 29. 国务院国有资产监督管理机构是代表（ ）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

  A本级政府

  B上级政府

  C人民代表大会

  D国务院

• 30. 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是（ ）。

  A税收豁免

  B税收抵免

  C纳税扣除

  D盈亏相抵

• 31. 下列关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。

  A商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

  B商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

  C对垄断性商品课征的税不易转嫁

  D所得税较易转嫁

• 32. 资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）

  A劳动密集型项目

  B就业创造最大化项目

  C资本密集型项目

  D知识密集型项目

• 33. 设立偿债基金的好处在于( )。

  A受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

  B可以有效避免挪作他用

  C增强预算安排稳定性

  D有效减轻政府负担

• 34. 新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中明确了部长和CEO职责，要求部长与CEO之间签订绩效协议的法律是（）

  A《国家部门法案》

  B《公共财政法案》

  C《财政责任法案》

  D《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》

• 某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。(6)营业税金及附加28．03万元。(7)上年度广告费超支20万元。
  
  
  35. 企业今年税前可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。

  A60

  B40

  C108

  D58

• 1. 我国社会救助的对象有（）

  A农村“五保户”

  B城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户

  C农村中主要劳动力残疾死亡的家庭

  D孤儿院、敬老院

  E遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民

• 2. 下列财政支出中，属于一般利益支出的有（ ）。

  A国防支出

  B企业补贴支出

  C卫生支出

  D债务利息支出

  E行政管理费支出

• 3. 公债发行的原则中，发行成本最小原则包括的含义有（ ）。

  A降低全部公债的成本

  B降低其他各种发行费用

  C增加全部公债的发行量

  D提高公债的利率

  E每次公债发行时都能够使用在当时条件下的最低成本来筹集所需要的资金

• 4. 要想保障政府间财政关系成功运行，实现激励相容，必须满足的条件有（）

  A地方政府自治原则

  B共同市场条件

  C预算硬约束条件

  D权力制度化条件

  E外部性约束条件

• 5. 下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的有（）

  A对金融机构的房地产贷款的最高限额

  B规定消费信贷的最长期限

  C对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额

  D对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额

  E规定房地产行业的市场准入条件

• 6. 通常财政部门向中央银行借款或透支来弥补赤字，会造成的不利后果有（）

  A增加央行基础货币的投放量

  B增加市场货币总供应量

  C物价上涨

  D通货膨胀

  E市场需求下降

• 7. 下列（）情况下，白酒生产企业应向税务机关重新申请核定白酒消费税最低计税价格。

  A销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上

  B对外销售价格累计上涨或下降幅度在20%或以上

  C销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上

  D对外销售价格累计上涨或下降幅度在30%或以上

• 8. 下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。

  A农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如果是出租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税

  B公园自用的房产不需要缴纳房产税

  C自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

  D对个人所有的用房均给予免税

  E军队自用房产应缴纳房产税

• 9. 世界各国通用的公债发行方式主要有（）

  A直接发行方式

  B承购包销方式

  C公募招标方式

  D连续发行方式

  E间断发行方式

• 10. 关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的有（ ）。

  A事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度

  B财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制

  C事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算

  D事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露

  E事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批

• 11. 经营性国有资产的基础工作主要有（）

  A国有资产的产权界定

  B国有资产的产权登记

  C国有资产的清产核资

  D国有资产的处置管理

  E国有资产的统计

• 12. 在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象

  A应收账款明细账

  B企业的出库单

  C库存商品明细账

  D主营业务成本明细账

  E应付账款明细账

• 13. 调节居民个人收入水平的财政手段有()。

  A财产税

  B社会保障支出

  C财政补贴支出

  D违章罚款E:个人所得税

• 14. 不适用自助终端进行的宣传咨询规范服务有哪些？（）

  A重点专题宣传

  B热点问题宣传

  C电话咨询

  D税收专项培训辅导

• 15. 增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税，税务给予予以认定。在办理该项业务时应提供（）。

  A《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。

  B一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

  C选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

  D《税务行政许可申请表》