2017年中级经济师《财政税收》考试及答案

• 1. 政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。

  A单一来源采购

  B竞争性谈判采购

  C公开招标采购

  D国内国外询价采购

• 2. 小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（）。

  A3％

  B5％

  C11％

  D17％

• 3. 下列属于一般利益支出的是（）。

  A教育支出

  B行政管理费支出

  C卫生支出

  D企业补贴支出

• 4. 个人购买家庭唯一一套住房，面积85平方米，契税适用税率（）。

  A1％

  B1.5％

  C3％

  D6％

• 5. 政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权回归政府，这种投资提供方式是（）。

  ABOT投资方式

  B政府投资，法人团体经营运作方式

  C私人投资方式

  D政府与民间共同投资方式

• 6. 某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  A5：1

  B2：1

  C3：2

  D5：3

• 7. 下列（）项目不得抵扣进项税额。

  A货物运输普通发票

  B从海关外取得的进口货物

  C收购的农产品

  D个人卖出的不动产

• 8. 中央对地方的专项转移支付在全国人大批准后（）日内下达。

  A30

  B90

  C15

  D10

• 9. 政府预算资金需求方的行为特征是（）。

  A有追求预算规模最大化的内在冲动

  B具有双重委托一代理关系

  C有诱发设租寻租收益的可能

  D面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本

• 10. 下列（）情形免征关税。

  A有商业价值的广告品和货样

  B关税税额100元人民币以下的一票货物

  C在海关放行后损失的货物

  D进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

• 11. 某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（）。

  A竞争障碍

  B外部效益

  C不完全竞争

  D效率缺失

• 12. 关于购买性支出的说法，正确的是（）。

  A购买性支出直接影响国民收入分配

  B购买性支出直接影响就业

  C购买性支出间接影响就业

  D购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

• 13. 瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的（）。

  A普遍原则

  B弹性原则

  C便利原则

  D节约原则

• 14. 负荷定价法适用的财政支出项目是（）。

  A公路运输

  B免疫防疫

  C医疗服务

  D电力供应

• 15. 关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

  A商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

  B商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

  C竞争性商品的转嫁能力较强

  D征税范围广的税种较易转嫁

• 16. L公司是甲国居民纳税人，2016年度的所得为100万元。其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2016年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

  A4.0

  B20.0

  C26.0

  D28.8

• 17. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。

  A13454.70

  B13890.60

  C15011.32

  D15301.92

• 18. 下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

  A国家物资储备支出

  B国防支出

  C社会福利救济支出

  D行政管理支出

• 19. 当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

  A社会总供给减少

  B社会总需求减少

  C促进经济繁荣

  D造成经济萎缩

• 20. 关于财政投资的说法，正确的是（）。

  A财政投资中包括生产性投资

  B财政投资必须注重经济效益

  C财政投资的资金来源全部是无偿的

  D财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目

• 21. 下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是（）。

  A农副产品价格补贴

  B职工副食品补贴

  C农业生产资料价格补贴

  D商业和外贸企业政策性亏损补贴

• 22. 在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是（）。

  A公平原则

  B经济原则

  C效率原则

  D财政原则

• 23. 下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

  A自然资源使用权

  B著作权

  C签证咨询

  D技术

• 24. 下列关于增值税税率的说法，正确的是（）。

  A进口粮食，税率为13％

  B销售电子出版物，税率为17％

  C提供交通运输服务，税率为11％

  D提供有形动产租赁服务，税率为11％

• 25. 纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

  A税收滞纳金

  B借款利息

  C向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

  D帮助支出

• 26. 企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（）。

  A主营业务收入

  B其他业务收入

  C其他应收款

  D其他应付款

• 27. 关于公债的说法，错误的是（）。

  A公债是政府以债务人身份筹集的资金

  B公债是有偿的财政资金

  C公债产生于近代资本主义社会

  D公债是调节宏观经济的重要工具

• 28. 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

  A代表人民利益

  B具有委员会决策机制的特点

  C面临不同偏好加总的困难

  D需要组织协调的交易成本

• 29. 政府预算决策的对象是（）。

  A程序合理

  B依据合法

  C公共偏好

  D政府需要

• 30. 根据车船税法，应缴纳车船税的是（）。

  A商场待售的载货汽车

  B武装警察部队专用车

  C无偿出借的载客汽车

  D经批准临时入境的外国车船

• 31. 具有稳定经济功能.被称为“自动稳定器”的税种是（）。

  A增值税

  B消费税

  C房产税

  D所得税

• 32. 适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

  A外交

  B跨境高速公路

  C边境安全

  D义务教育

• 33. 国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（）。

  A资源性国有资产

  B行政性国有资产

  C经营性国有资产

  D事业性国有资产

• 34. 事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

  A以非货币性资产对外投资

  B单位分立或合并

  C经批准整体或部分资产无偿划转

  D整体或部分改制为企业

• 35. 在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是（）。

  A法定存款准备金率

  B公开市场业务

  C再贴现率政策

  D消费者信用控制

• 36. 当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

  A红字冲销法

  B补充登记法

  C综合账务调整法

  D反向记账法

• 37. 财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。

  A预算平衡政策

  B功能财政预算政策

  C周期平衡预算政策

  D充分就业预算平衡政策

• 38. 下列关于公债利率的说法，错误的是（）。

  A金融市场利率高，公债利率应相应提高

  B公债利率一般应略高于同期银行存款利率

  C政府信用良好，公债利率可相应降低

  D利率水平高。货币需求对利率缺乏弹性时，财政赤字的排挤效应小

• 39. 有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。

  A单式预算

  B复式预算

  C基数预算

  D零基预算

• 40. （）主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

  A健全财政政策

  B功能财政预算政策

  C周期平衡预算政策

  D预算平衡政策

• 41. 按管理体制划分，国有资产可分为（）。

  A中央国有资产、地方国有资产

  B固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

  C经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产

  D境内国有资产和境外国有资产

• 42. 事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。

  A上级财政部门

  B同级财政部门

  C上级人民代表大会

  D同级人民代表大会

• 43. 目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时采用（）的计算口径。

  A硬赤字

  B软赤字

  C历年赤字

  D周期赤字

• 44. 在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（）。

  A预算

  B税收

  C公债

  D补贴

• 45. 根据（），财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

  A在国民经济总量方面的功能不同

  B对经济周期的调节作用不同

  C政策作用的对象不同

  D与货币政策的关系不同

• 46. 下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。

  A内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

  B内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

  C内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

  D财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

• 47. 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。

  A免费政策

  B低价政策

  C平价政策

  D高价政策

• 48. “经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是（）。

  A基础设施投资

  B加强对经济的干预

  C对私人企业的补贴

  D社会福利支出

• 49. 下列关于文教科学卫生支出的表述，正确的是（）。

  A教育属于公共物品，其支出应全部由政府财政承担

  B公共卫生支出应由政府财政承担

  C应用科学研究的经费应由政府财政提供

  D我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理

• 50. 税负转嫁最典型、最普遍的形式是（）。

  A前转

  B后转

  C消转

  D税收资本化

• 51. 产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

  A政体的不同

  B主体税种的不同

  C关税税率的不同

  D税收管辖权的交叉

• 52. 关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

  A将购买的货物分配给股东，应征收增值税

  B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

  C经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

  D银行销售金银的，不征收增值税

• 1. 关于公共物品的说法，正确的有（）。

  A公共物品具有共同受益与消费的特点

  B公共物品受益具有非排他性的特征

  C公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零

  D政府提供公共物品着眼于经济效益最大化

  E公共物品的效用是不能分割的

• 2. 财政投融资的基本特征包括（）。

  A财政投融资要有严格的预算管理程序

  B财政投融资是一种政策性融资

  C财政投融资的范围有严格的限制

  D财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责

  E财政投融资的资本金是政府投入的

• 3. 纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。

  A装卸费

  B集资款

  C增值税销项税额

  D白酒优质费

  E未逾期的啤酒包装物押金

• 4. 下列的个人所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

  A科技部颁发的科技创新奖金

  B救济金

  C福利彩票中奖所得

  D国债利息

  E信托投资收益

• 5. 税法的正式渊源包括（）。

  A税收法律

  B税收法规

  C国际税收条约

  D税收判例

  E税收习惯

• 6. 实现政府间事权划分的激励相容原则的条件包括（）。

  A地方政府自治

  B共同市场

  C预算软约束

  D权力制度化

  E地理包容性

• 7. 关于印花税的说法，正确的有（）。

  A个人和机构在境外书立的合同无须贴花

  B个人和机构买卖封闭式证券基金一律免征印花税

  C融资租赁合同按租赁合同征税

  D目前，金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税

  E经济适用房购房合同免征印花税

• 8. 关于纳税申报的说法，错误的有（）。

  A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式纳税申报

  B纳税人、扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报

  C纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报

  D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理

  E纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款

• 9. 纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

  A依照法律法规的规定可以不设置账簿的

  B虽设置了账簿，但账目混乱难以查账的

  C发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

  D纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的

  E擅自销毁账簿的

• 10. 增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）。

  A待认证进项税额

  B待转销项税收

  C已交税金

  D出口退税

  E代扣代缴增值税

• 11. 关于公债制度的说法，正确的有（）。

  A我国地方公债由四级组成

  B发行有度是发行公债应遵循的原则之一

  C商业银行持有公债是成熟的公债市场的主要目标之一

  D居民个人也是应债资金的主要来源

  E地方政府可以为国有企业的债务提供担保

• 12. 最早实行复式预算的国家有（）。

  A中国

  B英国

  C丹麦

  D瑞典

  E印度

• 13. 国际上，社会保障的预算编制模式主要有（）。

  A基金预算

  B政府公共预算

  C一揽子社会保障预算

  D资本预算下的二级预算

  E公共预算下的二级预算

• 14. 在多级政府体系中，政府间事权划分的基本原则有（）。

  A外部性原则

  B俱乐部理论

  C信息复杂性原则

  D公共财政理论

  E激励相容原则

• 15. 行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。

  A资产拍卖

  B资产有偿转让

  C资产使用

  D资产置换

  E资产购置

• 16. 下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（）。

  A利息率

  B政府预算

  C税收

  D再贴现率

  E公共支出

• 17. 属于内在稳定器的财政政策有（）。

  A增加财政支出

  B减少税收收入

  C累进税制度

  D失业保险制度

  E调整财政补贴

• 外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
  
  
  1. 税务登记的种类有（）。

  A设立登记

  B纳税登记

  C变更登记

  D停业、复业登记

• 2. 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有（）。

  A开业税务登记

  B变更税务登记

  C注销税务登记

  D注册税务登记

• 3. 张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的（）。

  A8月31日以前

  B9月8日以前

  C11月8日以前

  D11月30日以前

• 4. 张某办理注销税务登记的法定期限是（）。

  A2013年2月2日以前

  B2013年1月13日以前

  C2013年3月末以前

  D2013年2月17日以前

• 李先生为某集团的部门经理，2017年5月取得收入的情况如下： (1)工资收入6000元； (2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元； (3)本月末又取得储蓄存款利息收入1800元； (4)住房出租收入2000元。
  
  
  5. 李先生的工资收入所得应纳税额为（）元。

  A145

  B325

  C150

  D200

• 6. 李先生的劳务报酬所得应纳税额为（）元。

  A1000

  B850

  C800

  D625

• 7. 李先生的住房出租所得应纳税额为（）元。

  A96

  B400

  C320

  D170

• 8. 李先生的利息收入所得应纳税额为（）元。

  A200

  B75

  C60

  D360

• 某市国税局接到群众举报，市属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证，责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到市政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。
  
  
  9. 国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。

  A太早了

  B太晚了

  C非常恰当

  D无所谓

• 10. 国税局不同意公司主管部门提供口头纳税担保是因为（）。

  A主管部门未作书面保证

  B主管部门没有担保资格

  C国税局不信任主管部门

  D主管部门无经济能力

• 11. 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（）。

  A变卖公司库存材料抵缴税款

  B采取税收保全措施

  C找回公司转移出去的资金

  D请求人民法院强制执行

• 12. 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（）。

  A书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款

  B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

  C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产

  D扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

• 甲企业是金属铝开采企业，本年相关情况如下： (1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。 (2)甲企业本年度实现铝销售100万吨。 (3)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，乙企业本年实现营业收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。 (4)8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转程转入固定资产原值500万元。 已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例为20％。
  
  
  13. 关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（）。

  A甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税

  B甲企业幼儿园占地不征收城镇土地使用税

  C乙企业本年的增值税销项税额为170万元

  D乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

• 14. 甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

  A23.52

  B24.32

  C25.52

  D26.00

• 15. 甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。

  A1.08

  B1.68

  C2.00

  D2.16

• 16. 甲企业本年应缴纳资源税（）万元。

  A0

  B140

  C180

  D200

• 天津居民王某2016年3月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份王某将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元[证券(股票)交易印花税税率为1‰]。
  
  
  17. 王某购入第一套房产需缴纳契税（）万元。

  A0

  B3.0

  C4.5

  D15.0

• 18. 王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。

  A0

  B5

  C10

  D25

• 19. 王某2016年需缴纳房产税（）万元。

  A0

  B0.08

  C0.24

  D0.48

• 20. 王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

  A0

  B5

  C40

  D80