中级财政税收专业知识与实务试卷(一)

• 1. 关于社会保险基金预算的说法错误的是（ ）。

  A统筹编制，明确责任

  B专项基金，专款专用

  C可用于平衡公共财政预算

  D收支平衡，留有结余

• 2. 我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于（ ）。

  A现收现付式

  B完全基金式

  C部分积累式

  D储蓄分红式

• 3. 下列不属于国防支出的是（）

  A国防科研事业费

  B民兵建设费

  C公务费

  D国防费

• 4. 将政府预算分为投入预算和绩效预算的依据是（）

  A预算编制的政策导向

  B预算的编制方法

  C预算分级管理的要求

  D预算收支的平衡情况

• 5. 下列关于投资乘数的说法正确的是（）

  A投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

  B投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

  C投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

  D投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

• 6. 实行政府间转移支付的理论依据不包括（ ）。

  A纠正政府间的纵向、横向财政失衡

  B纠正某些公共物品或服务的外部性

  C加强中央对地方财政的宏观调控

  D适应过渡期的财政转移支付制度

• 7. 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。

  A与相对价格体系的关系不同

  B对象不同

  C主体不同

  D目的不同

• 8. 关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是(　　)。

  A先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量

  B本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量

  C计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对

  D适用于产成品管理制度不健全的企业

• 9. 我国《政府采购法》中建立的回避制度符合政府采购的（）

  A公开透明原则

  B公平竞争原则

  C公正原则

  D诚实信用原则

• 10. 不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权能的是（）

  A确定其内部预算资金的具体分配方案

  B根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩

  C监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果

  D同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议

• 11. 涉及中央与地方各级政府收支范围和管理职权划分的体制是（）

  A行政事业财务管理体制

  B税收管理体制

  C预算管理体制

  D财政监督管理体制

• 12. 我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）

  A退还所得税

  B补缴企业所得税

  C属于免税收入，免予纳税

  D对股东征收个人所得税

• 13. 宏观经济政策通过对（ ）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。

  A经济总量

  B产业类型与就业结构

  C产业结构

  D个体经济行为

• 14. 关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）

  A行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出

  B一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的

  C行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的

  D行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

• 15. 甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入（ ）元。

  A20000

  B50000

  C60000

  D100000

• 16. 在税负转嫁的形式中，主要发生在资本品交易中的是（ ）。

  A税收资本化

  B后转

  C前转

  D消转

• 17. 某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

  A4.52

  B3.08

  C2.82

  D2.33

• 18. 我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（ ）

  A国家机关

  B事业单位

  C社会团体

  D国有企业

• 19. 公债市场中，（　）也称为一级市场或初级市场。

  A发行市场

  B流通市场

  C二级市场

  D投资市场

• 20. 某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款169.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（ ）万元。

  A169.5

  B150

  C174.5

  D155.5

• 21. 就预算年度来说，属于历年制的是（）

  A1月1日至12月31日

  B4月1日至次年3月31日

  C7月1日至次年6月30日

  D10月1日至次年9月30日

• 22. 关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（　）。

  A财政政策的决策时滞比货币政策的短

  B财政政策的决策时滞与货币政策的一样长

  C财政政策的执行时滞比货币政策的短

  D财政政策的效果时滞优于货币政策

• 23. 根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。

  A销售货物所得，按照交易活动发生地确定

  B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

  C股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

  D权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

• 24. 纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（ ）。

  A通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

  B直接对福利院的捐款

  C通过县人民政府对某小学的捐款

  D通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出

• 25. 关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征的是（）

  A全部预算收支汇集编入一个总预算中

  B以上年度预算收支作为编制预算的依据

  C限制资金在不同预算项目间的转移

  D在成本效益分析基础上确定支出预算

• 26. 下列房产中，应征收房产税的是（　　）。

  A企业无租使用免税单位的房产

  B宗教寺庙自用的房产

  C老年服务机构自用的房产

  D个人拥有的非营业用房

• 27. 假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应纳的耕地占用税（ ）万元。

  A0

  B40

  C80

  D100

• 28. 关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）

  A可以用占有、使用的国有资产举办经济实体

  B不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外

  C超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置

  D对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失

• 29. 根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（ ）。

  A城市的土地

  B宅基地

  C自留地

  D自留山

• 30. 财政政策的直接作用对象是（ ）。

  A财政收支及其平衡关系

  B对外收支及其平衡关系

  C居民收支及其平衡关系

  D信贷收支及其平衡关系

• 1. 在政府财政支出中，属于不可控制性支出的有（）

  A养老金支出

  B食品补贴支出

  C基本建设支出

  D债务利息支出

  E失业救济支出

• 2. 财政补贴的经济影响有（）

  A改变需求结构

  B改变供给结构

  C将外部效应内在化

  D实现供求的长期均衡

  E消除财政政策的排斥效应

• 3. 政府对基础设施投资的原因是（）。

  A基础设施是资本密集型行业

  B基础设施建设需要大量的资本投入

  C建设周期长

  D投资形成生产能力和回收投资时间很长

  E基础设施工程量巨大

• 4. 实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，具体包括（）

  A决策者的选拔制度

  B公共物品的效率评估制度

  C决策信息的收集传送制度

  D审计监督制度

  E政府的决策传导机制

• 5. 税收制度的基本要素包括（ ）。

  A纳税人

  B税率

  C征税对象

  D纳税期限

  E纳税环节

• 6. 在市场经济条件下，财政的职能主要有（）

  A资源配置职能

  B经济稳定职能

  C对外经济平衡职能

  D充分就业职能

  E收入分配职能

• 7. 现代税收原则中的经济原则包括（）

  A配置原则

  B效率原则

  C普遍原则

  D弹性原则

  E充裕原则

• 8. 税务机关采取税收保全措施的方法主要有（ ）

  A书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  B通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款

  C查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  D查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款

  E书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款

• 9. 我国的预算管理权包括（　）。

  A预算方针政策的制定权

  B预算管理法律法规的制定权

  C预算管理法律法规的解释权

  D国家预算的编制和审批权

  E决算的监督权

• 10. 在我国，下列各行为主体可以作为纳税担保人的是（）

  A公民个人

  B国有企业法人

  C合伙企业

  D国家权力机关

  E检察机关

• 11. 财政政策稳定功能所表现的主要特征有（ ）。

  A持续性

  B无偿性

  C强制性

  D补偿性

  E反周期性

• 12. 具有财政补贴性质的退税形式有( )。

  A多征退税

  B再投资退税

  C误征退税

  D提取代征手续费退税

  E出口退税

• 13. 软件企业进行增值税即征即退资格备案，需要提供的资料包括（）。

  A《税务资格备案表》2份

  B省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

  C软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

  D税务机关要求的其他资料。

• 14. 政府间财政支出划分的原则有（ ）。

  A效率性原则

  B公平性原则

  C权责结合原则

  D与事权相对称原则

  E考虑支出性质特点的原则

• 15. 下列税目中属于地方税的有（）

  A房产税

  B关税

  C个人所得税

  D消费税

  E土地增值税

• 16. 下列各项中征收城镇土地使用税的有（）

  A某市政府办公楼所占用的土地

  B某国有企业绿化所占用的土地

  C农业用地

  D林业用地

  E商场所占用的土地

• 17. 关于我国专项转移支付的说法正确的有（ ）。

  A属于共担类专项转移支付，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金

  B根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例

  C不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范

  D属于引导类、救济类、应急类专项转移支付，中央政府严格控制资金规模

  E属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，同时地方应安排配套资金

• 18. 印花税的税率形式有( )。

  A定额税率

  B超额累进税率

  C比例税率

  D全额累进税率

  E超率累进税率

• 19. 下列关于公债市场的说法中，错误的是（ ）

  A按构成可分为发行市场和流通市场

  B发行市场是二级市场，为发行新债券提供销售场所

  C发行市场以流通市场的存在为前提

  D流通市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易

  E流通市场分为证券交易所交易和场外交易两类

• 20. 政府预算绩效管理的前提有（ ）。

  A构建绩效评价框架体系

  B赋予部门管理者充分的自主权

  C强化部门管理者的责任

  D以收付实现制计量政府成本

  E建立绩效预算管理的制度和组织保障