2021年初级经济法基础考试题及答案(5.19上午)-聚题库

1. 2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）。

AM会计师事务所

B会计专业在校生李某

CN公司会计师宋某

D退休会计人员徐某

2. 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（）。

A红利所得

B转让财产所得

C租金所得

D利息所得

3. 下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A核酸检测

B捐赠口罩克

C出口疫苗

D爆发疫情

4. 2019年9月甲珠宝厂进口钻石一批，海关核定的关税完税价格为85．5万元，缴纳关税2．565万元;进口红宝石一批，海关核定的关税完税价格为179．55万元，缴纳关税7．182万元。已知消费税税率为10%。计算甲珠宝厂当期上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A(85．5+2．565+179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=30．533(万元)

B(179．55+7．182)x10%=18．6732(万元)

C(85．5+179．55)÷(1-10%)x10%=29．45(万元)

D(179．55+7．182)÷(1-10%)x10%=20．748(万元)

5. 2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=11156．25(元)

B[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%+1x1000x2x0．5=12406．25(元)

C42500x(1+5%)x20%+1x1000x2x0．5=9925(元)

D[42500x(1+5%)+1x1000x2x0．5]/(1-20%)x20%=11406．25(元)

6. 2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A240元

B160元

C224元

D400元

7. 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金业务的是（）。

A现金转账

B现金提取

C现金支付

D现金充值

8. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A100x1130/(1+13%)x13%=13000(元)

B100x565/(1+13%)x13%=6500(元)

C100x1130x13%=14690(元)

D100x565x13%=7345(元)

9. 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A仲裁只能开庭进行

B仲裁应当公开进行

C仲裁庭在作出裁决前，不得自行和解

D仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

10. 甲外商投资企业的业务收支以欧元为主，兼有少量人民币业务。下列关于甲企业记账本位币适用的表述中，正确的是（）。

A可同时选择欧元和人民币作为记账本位币

B可从欧元和人民币选择一种作为记账本位币

C只能选择人民币作为记账本位币

D只能选择欧元作为记账本位币

11. 根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）

A工业噪声

B电磁辐射

C尾矿

D冶炼渣

12. 根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A名胜古迹自用的房产

B高校学生公寓

C个人出租位于县城的住房

D非营利性老年服务机构自用的房产

13. 根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）

A外购已税溶剂油生产的涂料

B外购已税珠宝生产的铂金镶嵌首饰

C外购已税白酒生产的药酒

D外购已税烟丝生产的卷烟

14. 下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

15. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。

A民航机场工作区用地

B民航机场停机坪用地

C民般机场场内道路用地

D民般机场生活区用地

16. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A利息收入

B转让财产收入

C财政拨款

D特许权使用费收入

17. 根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A消费税

B车船税

C增值税

D资源税

18. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。

A转让在建的建筑物所有权

B转让海域使用权

C转让建筑物有限产权

D转让建筑物永久使用权

19. 2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行核准的是（）

A乙学校申请开立一般存款账户

B甲公司申请开立基本存款账户

C丁公司申请开立临时存款账户

D丙预算单位申请开立专用存款账户

20. 王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税务局申请复议

C王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税务局申请复议

D王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

21. 甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。

A300万元

B360万元

C320万元

D420万元

22. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A4．2万元

B12．6万元

C7万元

D9．8万元

23. 2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的当年带薪年休假为（）

A15天

B0

C10天

D5天

1. 根据会计法律制度的规定，下列关于财产清查的表述中，正确的有（）。

A财产清查能够确定所查各项财产的实存数和账面数是否相符

B财产清查必须在编制月度财务会计报告之前进行

C财产清查分为全面清查和部分清查

D财产清查常用的方法中有实地盘点法

2. 赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）。

A向P银行发送电子邮件签约开通

B在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C向P银行发送传真签约开通

D在P银行柜台办理开通

3. 根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的有（）。

A金店零售金银首饰

B连锁超市零售电池

C商场零售高档手表

D汽车经销商零售超豪华小汽车

4. 甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止从事的工作有（）。

A到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B自己从事与甲公司相同的业务

C自己开业生产与甲公司同类的产品

D到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

5. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于混合销售行为的有（）

A商场销售办公设备同时提供送货服务

B酒店既提供餐饮服务也销售旅游纪念品

C商场既销售商品也提供健身服务

D家用空调经销商销售空调同时提供安装服务

6. 2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）。

A于2020年10月30日承兑

B审查甲公司的资格、资信和购销合同

C审查汇票记载的内容

D与甲公司签订承兑协议

7. 根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A按照规定缴纳的摊位费

B在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C代从业人员负担的税款

D个体工商户业主的工资

8. 下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A契税

B车船税

C船舶吨税

D关税

9. 下列各项中，能成为法律关系主体的有（）。

A丙律师事务所

B乙基金会

C甲股份有限公司

D丁个人独资企业

10. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A电信公司研究开发新通信技术的支出

B家电制造企业购进专利技术的支出

C化工厂购置环境保护专用设备的支出

D连锁超市安置残疾人员所支付的工资

1. 会计档案移交清册须永久保存。（）

A对

B错

2. 被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需向其支付报酬。（）

A对

B错

3. 个人取得的专利赔偿所得，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）

A对

B错

4. 纯电动乘用车属于车船税征税范围。（）

A对

B错

5. 中国人民银行发布的《支付结算办法》属于行政法规。（）

A对

B错

6. 屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A对

B错

7. 企业将开采的资源税应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）

A对

B错

8. 酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。（）

A对

B错

9. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A对

B错

10. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）

A对

B错

根据下面资料，回答问题。
中国居民林某为境内甲公司工程师。林某育有一子一女，8岁的儿子就读小学二年级，4岁的女儿正接受学前教育。
2019年林某有关收支情况如下:
(1)全年工资191000元，全年专项扣除41000元;子女教育专项附加扣除由林某按扣除标准的100%扣除。
(2)为乙公司提供技术咨询一次，取得劳动报酬3200元。林某自行负担交通费100元。
(3)将一套自有住房与张某的一套住房互换。经房地产评估机构评估，林某房屋价值1600000元，张某房屋价值1800000元，林某支付张某差价款200000元。林某、张某互换住房均按规定免征增值税。
(4)办理手机话费套餐，获赠价值1500的手机一部。
(5)参加航空公司金卡会员抽奖活动，获得价值2000元的电器一台。
(6)获得省政府颁发的科技创新奖奖金6000元。
(7)取得储蓄存款利息1000元。已知:劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税适用税率为4%。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 计算林某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A(3200-800-100)x20%=460(元)

B(3200-800)x20%=480(元)

C(3200-100)x20%=620(元)

D3200x20%=640(元)

2. 计算林某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A(191000+3200-60000-41000-1000x12)x10%-2520=5600(元)

B(191000-60000-41000-1000x2x12)x10%-2520=4080(元)

C[191000+(3200-800)-60000-41000-1000x2x12]x10%-2520=4320(元)

D[191000+3200x(1-20%)-60000-41000-1000x2x12]x10%-2520=4336(元)

3. 关于林某与张某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（）。

A林某应缴纳契税72000元

B张某应缴纳契税8000元

C张某应缴纳契税64000元

D林某应缴纳契税8000元

4. 林某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（）

A参加航空公司金卡会员抽奖活动获得的价值2000元的电器

B取得的储蓄存款利息1000元

C获得省政府颁发的科技创新奖奖金6000元

D办理手机话费套餐获赠的价值1500元的手机

根据下面资料，回答问题。
2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职，需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，要求公司支付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。
要求:根据．上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

5. 甲公司与黄某建立劳动关系的时间为（）。

A2019年3月5日

B2019年3月28日

C2019年3月20日

D2019年3月15日

6. 甲公司与黄某的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A试用期满后为黄某缴纳社会保险费

B试用期2个月

C每月28日支付劳动报酬

D黄某提前辞职，需支付违约金1万元

7. 黄某辞职，甲公司应向其支付经济补偿的数额为（）。

A5500元

B0

C2500元

D5000元

8. 下列关于该劳动争议的表述中，正确的是（）

A甲公司有权要求黄某支付违约金

B甲公司可向劳动争议仲裁机构申请仲裁

C黄某有权要求公司补缴社会保险费

D黄某可直接向法院提起诉讼

根据下面资料，回答问题。
甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2019年12月有关经营情况如下:
(1)从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50000元、税额1500元，购进的水果当月全部销售。
(2)购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。
(3)购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2600元，全部直接赠送给山区小学。
(4)购进一批养生壶，取得增值税专用发票注明税额1300元，全部对外销售。
(5)购进暖手宝1000只，其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。
(6)采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858800元。已知:销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

9. 计算甲超市当月购进水果准予从销项税额中抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A50000x13%=6500(元)

B50000x9%=4500(元)

C(50000+1500)x13%=6695(元)

D(50000+1500)x9%=4635(元)

10. 甲超市的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）

A对外销售的养生壶的进项税额1300元

B购进白酒支付运费的进项税额450元

C购进白酒的进项税额27300元

D赠送山区小学的文具的进项税额2600元

11. 计算甲超市当月暖手宝业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A45．2x1000/(1+13%)x13%=5200(元)

B45．2x1000x13%=5876(元)

C45．2x400x13%=2350．4(元)

D45．2x600/(1+13%)x13%=3120(元)

12. 计算甲超市以旧换新销售空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A904000/(1+13%)x13%=104000(元)

B858800x13%=111644(元)

C904000x13%=117520(元)

D858800/(1+13%)x13%=98800(元)

2021年初级经济法基础考试题及答案(5.19上午)

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