题库分类下载APP 帮助中心

当前位置：首页 > 考试 > 财会类 > 税务师 > 税法二 >

2018年税务师税法二考试题目及答案

2018年税务师税法二考试题目及答案

考试总分：124.5分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：171

试卷答案：有

试卷介绍： 2018年税务师税法二考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题

1. 船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。

A0.2%

B0.5‰

C2%

D5%

2. 2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为（）元。

A0

B4.0

C3.4

D2.0

3. 单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。

A转让土地使用权

B承受不动产所有权

C赠与不动产所有权

D转让不动产所有权

4. 计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。

A长期股权投资的支出

B企业发生的合理的劳动保护支出

C购买生产用无形资产的支出

D购买生产用原材料的支出

5. 在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券，2017年取得不含税利息收入200万元，延期支付利息的不含税违约金10万元，债券转让所得20万元，假设利息所得的协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。

A14.0

B16.1

C15.4

D14.7

6. 某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）元。

A7.40

B28.00

C9.76

D8.00

7. 转让定价方法中的成本加减法，其公平成交价格的计算公式为（）。

A关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）

B关联交易的实际价格÷（1+可比非关联交易成本加成率）

C关联交易的合理成本÷（1+可比非关联交易成本加成率）

D关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）

8. 根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）。

A中位数法

B百分位数法

C八分位数法

D四分位数法

9. 根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（）。

A实际发生额不得在税前扣除

B实际发生额的60%可以在税前扣除

C实际发生额的40%可以在税前扣除

D实际发生额的10%可以在税前扣除

10. 某商业企业在2017年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。

A4

B10

C8

D5

11. 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）。

A在实际发生损失的当期据实扣除

B作为营业外支出在支付当期据实扣除

C作为财务费用在支付当期据实扣除

D作为销售费用在支付当期据实扣除

12. 个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（）。

A企业年金

B基本养老保险金

C医疗保险金

D失业保险金

13. 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。

A2500

B8500

C7500

D7000

14. 计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

A缴纳的印花税

B缴纳的城市维护建设税

C经核准的修缮费用

D违章租赁的罚款

15. 下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A设备测试合同

B专利申请转让合同

C专利实施许可合同

D专利权转让合同

16. 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

C自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

D自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

17. 根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。

A交易活动发生地

B负担支付所得的企业所在地

C受让动产的企业所在地

D转让动产的企业所在地

18. 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。

A2700

B8100

C7050

D7500

19. 某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（）。

A属于其他所得，但免征个人所得税

B属于其他所得，但全额征收个人所得税

C属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税

D属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税

20. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。

A上市公司及其关联机构

B仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

C上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构

D上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构

21. 赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2017年应缴纳房产税（）元。

A2200

B2400

C6600

D7200

22. 下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）

A居民企业来自于境外的所得

B小型企业来自于境内的所得。

C高新技术企业来自于境内的所得

D在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得

23. 下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（）。

A种植油料作物的所得

B种植豆类作物的所得

C种植糖料作物的所得

D种植香料作物的所得

24. 下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。

A托儿补助费

B退休人员再任职收入

C差旅费津贴

D工伤赔偿金

25. 李某持有某合伙企业50%的份额，2017年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2017年李某应缴纳个人所得税（）元。

A6250

B12245

C23050

D58050

26. 根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。

A债务的豁免

B接受企业的捐赠收入

C取得的权益性投资收益

D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

27. 根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

A依法在中国境内成立的外商投资企业

B依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

C在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

D在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

28. 下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

A农田水利占用耕地

B医院内职工住房占用耕地

C城区内机动车道占用耕地

D专用铁路和铁路专用线占用耕地

29. 农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）。

A5000

B10000

C30000

D40000

30. 根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。

A合伙企业留存的利润

B分配给合伙人的利润

C支付的工商业联合会会费

D合伙个人缴纳的个人所得税

31. 2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。

A按2年分期摊销扣除

B按6年分期摊销扣除

C按8年分期摊销扣除

D在发生的当期一次性扣除

32. 下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A子公司支付给母公司的管理费用

B企业内设营业机构之间支付的租金

C银行企业内设营业机构之间支付的利息

D企业内设营业机构之间支付的特许权使用费

33. 下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。

A纳税人接收土地、房屋的当天

B纳税人支付土地、房屋款项的当天

C纳税人办理土地、房屋权属证书的当天

D纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

34. 下列车辆，应缴纳车船税的是（）。

A挂车

B插电式混合动力汽车

C武装警察部队专用的车辆

D国际组织驻华代表机构使用的车辆

35. 关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。

A住所标准

B停留时间标准

C所得支付地标准

D劳务发生地标准

36. 下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。

A产权出典的，由出典人缴纳房产税

B产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

37. 个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。

A1

B3

C6

D12

38. 下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。

A军队家属的院落用地

B国家机关的办公用地

C企业的内部道路绿化用地

D房地产公司开发写字楼用地

39. 2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。

A应确认应纳税所得额160万元

B应确认股权转让所得200万元

C应确认股息红利所得840万元

D应确认应纳税所得额1000万元

1. 根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。

A机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

B燃料电池汽车免征车船税

C按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税

D省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税

E经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税

2. 根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。

A地域管辖权

B公民管辖权

C居民管辖权

D所得来源管辖权

E收入来源地管辖权

3. 根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有（）。

A直接将货物发送至购货者取得运输收入

B以光租形式出租船舶取得的租赁收入

C从市区至机场运送旅客取得的收入

D仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入

E为其他国际运输企业代售客票取得的收入

4. 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B转让植物新品种的所得

C转让计算机软件著作权的所得

D从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

5. 根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式

B发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税

C从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额

D征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补

E实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

6. 根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。

A资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税

B印刷合同按加工承揽合同征收印花税

C纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税

D在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税

E出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税

7. 下列情形中，免征契税的有（）。

A军事单位承受土地、房屋用于军事设施

B企业承受土地、房屋用于办公

C合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下

D与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属

E国家机关承受土地、房屋用于办公

8. 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A职工培训费

B诉讼费

C工资薪金支出

D非广告性赞助支出

E劳动保护费

9. 下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

A纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税

B纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税

C土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关

D经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天

E未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天

10. 企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

A企业资产溢余收入

B接受捐赠收入

C无法偿付的应付款收入

D工期为两年的船舶制造收入

E财产转让收入

11. 根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有（）。

A缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

B缔约对方政府

C被缔约对方个人直接持股90％的申请人

D被缔约对方非上市居民公司间接持股100％的申请人

E缔约对方居民个人

12. 下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A企业支付给营销人员的年终奖

B个体工商户业主的工资

C企业支付给在本企业任职董事长的董事费

D电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

E企业支付给职工的过节费

13. 根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结扣除的有（）。

A业务宣传费支出

B广告费支出

C职工福利费支出

D职工教育经费支出

E公益性捐赠支出

14. 下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。

A房屋产权证

B商标注册证

C工商营业执照

D会计师事务所执业许可证

E土地使用证

15. 在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）。

A对安排的全部或部分交易重新定性

B在税收上否定交易方的存在

C将交易与其他交易方视为同一实体

D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

E在税收上否定安排交易的发生

16. 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。

A个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人

B土地使用权出租的，以承租人为纳税人

C土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人

D土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人

E单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人

17. 个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。

A公司章程的变化

B转增股本数额

C股东及股权变化情况

D股权交易前原账面记载的盈余积累数额

E扣缴税款情况

18. 根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。

A按政府规定价格出租的公有住房

B公园内的照相馆用房

C饮水工程运营管理单位自用的生产用房

D施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E市文工团的办公用房

19. 根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。

A融资租入固定资产的租赁费支出

B固定资产的大修理支出

C未提足折旧的固定资产改建支出

D已提足折旧的固定资产的改建支出

E租入固定资产的改建支出

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）。根据上述资料，回答以下问题：

1. 该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（）万元。

A10.00

B11.25

C12.50

D9.00

2. 该企业2017年境外所得的抵免限额是（）万元。

A2.25

B2.50

C9.00

D1.00

3. 该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（）万元。

A700

B720

C725

D680

4. 该企业2017年实际应缴纳企业所得税（）万元。

A177.5

B178.0

C181.5

D170.0

某市甲公司，2018年发生以下应税行为：（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元，保管费5万元，装卸费2万元；房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31交付使用，租期1年，年租金120万元。（2）6月底自建的办公楼交付使用，其入账价值为1500万元（不包括中央空调80万元）。（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元。（4）8月份股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（说明以上价格不含增值税，当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税）根据上述资料，回答以下问题：

5. 甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（）元。

A75840

B88480

C84000

D94800

6. 甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税（）元。

A2680

B5180

C2740

D5240

7. 甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（）元。

A1350

B1375

C1360

D1400

8. 甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税（）元。

A108000

B144000

C124000

D168000

美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入：（1）每月应税工资50000元；（2）每月实报实销的住房补贴15000元；（3）每月现金方式的餐补10000元；（4）取得境内一次性稿酬3000元；（5）2015年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2017年6月按36元/股全部行权；2017年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；（6）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元，通过市民政局向贫困地区捐赠2万元。

1. 琳达每月工薪收入应缴纳个人所得税（）元。

A11195

B10805

C19065

D13815

2. 琳达稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A308

B180

C440

D336

3. 琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A82440

B75440

C103995

D92940

4. 琳达取得股息收入应缴纳个人所得税（）元。

A120

B0

C300

D150

5. 琳达股票转让所得应缴纳个人所得税（）元。

A11800

B30000

C60000

D0

6. 琳达取得的董事费应缴纳个人所得税（）元。

A4800

B5500

C6400

D4000

相关试卷

相关题库

手机浏览器扫码下载

关注
公众号

微信扫码关注

微信
小程序

微信扫码关注

微信扫码添加老师微信