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税务师考试税法二模拟试题(三)

税务师考试税法二模拟试题(三)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：11

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 下列说法，不符合车船税法定减免税规定的是（）

A捕捞渔船免征车船税

B警用车船免征车船税

C混合动力汽车免征车船税

D国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

2. 2016年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2017年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A4500

B8000

C10000

D12500

3. 2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定a计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税()万元。

A2.34

B2.58

C2.82

D3.04

4. 2016年4月，某企业将独立的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2016年4月至12月份应缴纳房产税（）万元。

A0.95

B1.15

C1.26

D1.89

5. 2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。

A2000

B6400

C8000

D10000

6. 2011年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20％，该企业2012年应纳房产税（　　）万元。

A1.2

B6

C6.19

D72

7. 下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。

A取得车船所有权的次月

B合同、协议载明的车船交付日的次月

C购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

D对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

8. 2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　）万元。

A2000

B6400

C8000

D10000

9. 2018年5月10日，甲公司以融资租赁的方式租入一栋房产，原值1000万元，租赁期10年，并于当月签订合同，约定每年支付融资租赁费100万元。当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，甲公司2018年就该融资租入的房产应缴纳的房产税为()万元。

A3.8

B4.9

C12

D14.5

10. 2018年某企业年初拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元；另外，该企业于2018年3月委托一施工单位新建仓库，10月底办理验收手续，仓库原值200万元。当地政府规定房产原值的减除比例为20%，2018年该企业应缴纳房产税()万元。

A62.72

B69.44

C77.12

D78.24

11. 下列关于房产税的说法，正确的是( )。

A对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

B地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%-60%作为应税房产的原值

C对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

12. 下列说法不符合车船税规定的是（）。

A境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

B依法批准临时入境的外国车船不征收车船税

C车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

D车船的使用人也可以是车船税的纳税人

13. 下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。

A乘用车以每辆为计税单位

B货车以每辆为计税单位

C机动船舶以净吨位每吨为计税单位

D游艇以艇身长度每米为计税单位

14. 下列关于车船税的说法中，不正确的是()。

A捕捞渔船免征车船税

B车船税的纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地

C车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

D车辆的具体适用税额由国务院确定

15. A国和我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2017年2月，自A国港口进入我国港口的船舶两艘，一艘为净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳的船舶吨税为( )元。（超过2000净吨位，但不超过10000净吨位，执照期限为1年的，税率为17.4元／净吨位）

A197316

B112587

C168422

D189625

16. 2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。

A2100

B2400

C3000

D3300

17. 2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家。6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税（　　）元。

A2100

B2400

C3000

18. 下列各项符合房产税规定的是( )。

A房管部门向居民出租的公共租赁住房暂免征收房产税

B对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据

C中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税

D对投资联营的房产，一律按余值计税

19. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A房屋出典的由出典人纳税

B房屋出租的由承租人纳税

C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D个人无租使用免税单位的房产，免纳房产税

20. 下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（　）。

A产权出典的，由出典人缴纳房产税

B产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

D无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税

21. 下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是()。

A纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

B以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税

C对租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值计算缴纳房产税

D对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价

22. 下列房屋中，免征房产税的是( ) 。

A居民个人出租的住房

B公园管理部门自用的办公用房

C部分经营农产品的批发市场用房

D实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

23. 2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30％后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50％作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80％作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（　　）元。

A2604

B2576

C3864

D4200

24. 下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（　　）。

A企业出租在农村的住房

B个人出租在城市的住房

C事业单位出租在县城的住房

D社会团体出租在工矿区的住房

25. 2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（　　）元。

A120

B150

C180

D200

26. 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）

A对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税

B产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税

C产权属于国家所有的，不缴纳房产税

D融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

27. 2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税()万元。

A62.4

B69.12

C76.8

D77.92

28. 下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是( )。

A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人

D产权出典的，由出典人纳税

29. 2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨；2014年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨；购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，发票上所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税()元。

A11600

B9600

C10400

D9040

30. 2013年某企业拥有房产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，企业办幼儿园用房原值500万元，厂办子弟学校用房原值850万元，职工宿舍用房原值550万元，另有房产原值为600万元的职工食堂出租给个人经营，每月收取租金5万元。该企业所在地房产税扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税()万元。

A44.16

B43.76

C42.88

D46.08

1. 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。

A销售货物所得，按照机构所在地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

2. 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（）。

A转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B在香港证券交易所购入我国某公司股票后分红所得

C在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入

D在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

E转让位于东京的房产给北京企业

3. 下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有()。

A个人接受好友无偿赠与房产的所得

B个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D个人转让专利权过程中获得的违约金

E企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

4. 下列关于居民住宅区内业主共有的经营性房产计税依据的表述中，正确的有（　）。

A对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，不征收房产税

B对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税

C没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计征房产税

D对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，依照租金计征房产税

E对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征收房产税

5. 下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有()。

A企业按规定缴纳的财产保险费

B烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入1.5%的广告费和业务宣传费

C工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

6. 企业按照公允价值确定收入的包括（）

A生物资产

B股权投资

C存货

D应收账款

E债务的豁免

7. 企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计人研发费用享受加计扣除优惠政策的有( ) 。

A与研发活动直接相关的技术报告资料费

B从事研发活动直接消耗的动力费用

C专用于研发活动的非专利技术的摊销费用

D聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用

E研发成果的鉴定费用

8. 下列土地免征城镇土地使用税的有()

A机场飞行区用地

B国家机关办公用地

C农副产品加工厂用地

D宗教寺庙内宗教人员的生活用地

E开发商在经济适用房项目中配套建造亷租房的用地

9. 下列房产中，可以免征房产税的有（）。

A企业办的各类学校自用的房产

B公园附设的影剧院

C经有关部门鉴定，停止使用半年以上的危险房产

D专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产

E对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产

10. 根据车船税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

A调节财富分配，体现社会公平是车船税的立法原则之一

B依法不需要在车船管理部门登记.在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围

C拖船.非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税

D以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，属于专用作业车

E境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

11. 下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有（）

A固定资产的大修理支出

B固定资产的日常修理支出

C融资租入固定资产的改建支出

D经营租入固定资产的租赁费支出

E已足额提取折旧的固定资产的改建支出

12. 下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（　）。

A电车

B摩托车

C微型客车

D半挂牵引车

E货车

13. 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（　）。

A转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

E股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

14. 根据企业所得税法相关规定，企业销售商品时确认收入应满足的条件有（）

A已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

B收入的金额能够可靠的计量

C商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

D企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制

E收入很可能流入企业

15. 在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）

A企业向银行支付的罚息

B企业发生的诉讼费用

C企业支付的合同违约金

D企业缴纳的企业所得税税款

E企业向投资者支付的股息、红利

16. 下列各项所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）

A个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

B从任职单位取得的集资利息

C退休后的再任职收入

D转让限售股的所得

E股票增值权所得

17. 下列关于资产损失申报管理的说法中，正确的有（　）。

A企业在正常经营管理活动中，销售、转让、变卖非货币资产的损失，应该采用清单申报方式

B总机构及其分支机构发生的资产损失，除应按专项申报和清单申报的有关规定，各自向当地主管税务机关申报外，各分支机构同时还应上报总机构

C总机构对各分支机构上报的资产损失，除税务机关另有规定外，应以专项申报的形式向当地主管税务机关进行申报

D企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

E企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报扣除，相关资料留存备査

18. 境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2017年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（）

A甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税

C丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元

D丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入

E李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

19. 依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）

A企业未投入使用的设备，可以计提折旧

B企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C企业以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧

D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧

E与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧

20. 下列用地，免征城镇土地使用税的有（）

A从事水产养殖的用地

B供电部广]的变电站用地

C盐场、盐矿的生产厂房用地

D核电站基建期内的应税土地

E国家天然林保护工程自用的土地

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