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税务师考试税法二模拟试题(四)

税务师考试税法二模拟试题(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：8

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 2019年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税()元。

A160

B30

C50

D170

2. 下列不属于法人居民身份判定标准的是（）

A注册地标准

B办公场所标准

C控股权标准

D主要营业活动所在地标准

3. 下列不属于国际税收基本原则的是（）。

A单一课税原则

B受益原则

C国际税收中性原则

D重复征税原则

4. 下列关于国际避税方法的表述中，不正确的是( )。

A外国基地公司是以避税港为基地而建立的，主要从事转移或累积与第三国营业或投资而产生利润的公司

B纳税人对外投资时，可以根据合伙企业与公司、子公司与分公司在不同国家之间的税制差异，选择最有利的组织形式以实现税收利益最大化

C跨国纳税人可以利用混合金融工具进行错配安排来达到避税的目的

D纳税人选择权益性融资方式比债务融资方式具有税收优势

5. 2011年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税（　　）元。

A2050

B3030

C3050

D3550

6. 下列关于国际税收的表述，不正确的是（）。

A国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

B国家间税收分配是国际税收协调的结果

C流转税是一个国家国际税收最主要的方面

D国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按照什么标准进行征税，如何在跨境交易活动的相关国家之间分配征税权这两个问题

7. 下列关于税收饶让的表述，不正确的是( )。

A税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

B税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额

C境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免

D企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，属于税收饶让抵免范畴

8. 下列有关国际反避税的表述中，错误的是（）

A国际反避税是指拥有税收管辖权的国家或地区针对纳税人各种形式的避税措施，采取的防止纳税人主体或客体进行转移. 限制利用避税地等应对措施

B转让定价调整，是国际反避税的基本方法之一

C防止利用避税地避税的措施是国际反避税的基本方法之一

D利用转让定价避税是国际反避税的基本方法之一

9. 2019年2月，甲公司作为受托方与乙公司签订了一份技术开发合同，合同注明研究开发费用500万元，报酬金额100万元；当月甲公司还与丙公司签订了一份技术培训合同，合同载明金额为10万元。已知技术合同的印花税税率为0.3‰，则甲公司当月应纳印花税()元。

A1800

B1530

C1830

D330

10. 2019年2月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2019年5月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰。则甲企业2019年5月针对该合同应补缴印花税()元。

A0

B60

C150

D240

11. 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（）元。

A2700

B6105

C8100

D7050

12. 2017年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税( )元。

A1708

B1720

C1744

D1750

13. 2017年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税( )元。

A450

B452

C460

D462

14. 2009年1月，甲公司将闲置办公楼出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金13000元。甲公司5月份应补缴印花税（　　）元。

A5

B13

C15

D18

15. 国际税收产生的基础是（　）。

A跨境贸易和投资等活动的出现

B不同国家之间税收合作的需要

C两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

D国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

16. 同时为缔约国双方居民的个人，其居民身份的判定标准，不正确的是（）。

A首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民

B如果在两个国家同时有永久性住所，应认为是其重要利益中心所在国的居民

C如果在两个国家中任何一国都没有永久性住所，并用其重要利益中心所在国无法确定，应认为是其有习惯性居住所在国的居民

D如果其在两个国家都有，或者都没有习惯性居处，应以该人的国籍作为判定居民身份的标准

17. 下列选项中，不属于税收管辖权分类的是( )。

A地域管辖权

B收入管辖权

C居民管辖权

D公民管辖权

18. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，不能直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。

A缔约对方政府

B缔约对方居民个人

C由缔约方居民个人直接持有50%股份的申请人

D缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

19. 发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（　　）。

A10%

B15%

C20%

D25%

20. 下列各项中，不属于国际避税方法的是()。

A选择有利的企业组织形式

B利用避税港中介公司

C转让定价调整

D利用信托转移财产

21. 双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是()。

A永久性住所；国籍；重要利益中心；习惯性居处

B重要利益中心；国籍；习惯性居处；永久性住所

C习惯性居处；永久性住所；国籍；重要利益中心

D永久性住所；重要利益中心；习惯性居处；国籍

22. 下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）

A中国香港

B瑞士

C开曼群岛

D卢森堡

23. 2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税（　　）元。

A765

B770

C1165

D1170

24. 下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是()。

A劳务发生地标准

B所得支付者标准

C常设机构标准

D固定基地标准

25. 2013年6月甲企业签订了两份受托加工合同，与乙企业签订的合同中注明：乙企业提供原材料20万元，甲企业收取加工费5万元，辅助材料费3万元；与丙企业签订的合同中注明：甲企业提供原材料40万元，并收取加工费8万元。则甲企业当月应缴纳印花税()元。

A80

B200

C260

D380

26. 2014年8月，甲公司销售一批货物给乙公司，签订购销合同，合同上未注明该批货物的金额，已知同类货物的市场价是500000元。计算甲企业应缴纳的印花税()元。

A150

B5

C0

D250

27. 关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（　）。

A住所标准

B停留时间标准

C所得支付地标准

D劳务发生地标准

28. 2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税（）元

A1500

B1800

C2600

D3000

29. 国际税收产生的基础是（）。

A两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果

B不同国家之间税收合作的需要

C国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异

D跨境贸易和投资等活动的出现

30. 2013年5月，甲企业与乙企业签订一份商品房销售合同，合同中注明销售额400万元，当月还委托丙企业开发一项技术，签订的合同中注明研究开发经费150万元，报酬金额300万元。甲企业当月应缴纳印花税()元。

A1900

B2100

C3350

D2900

1. 下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有( )。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出

D自创商誉

E其他应当作为长期待摊费用的支出

2. 关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A除另有规定外居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

E非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

3. 下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有( )。

A企业政策性搬迁应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税

B企业政策性搬迁收入扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得

C企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E居民企业来源于境外的股息、红利所得，应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现

4. 在我国,地方性法规是由（）人民代表大会及其常委会所制定的,仅适用于本区域的规范性文件｡

A省､自治区､直辖市

B省级人民政府所在地的市

C经国务院批准的较大的市

D县级

5. 行政赔偿责任的构成要件包括（）｡

A有客观存在的损害事实

B有违法行使职权的行为

C违法行为与损害事实有因果关系存在

D必须是行政机关的行为

6. 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。

A住所标准

B法律标准

C停留时间标准

D家庭所在地标准

E经济活动中心标准

7. 王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，继续以甲企业名义对外经营，甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（）

A王某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B王某取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息. 股息. 红利所得”项目征收个人所得税

C假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为盈余积累转增股本金额

D假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积累转增股本金额及相关税费

E假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税费

8. 企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）

A广告的制作

B提供宴会招待

C提供艺术表演

D为特定客户开发软件

E作为商品销售附带条件的安装

9. 关于印花税的计税依据，说法正确的有（　）。

A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据

C电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据

D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

10. 关于车船税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A取得车船所有权的次月

B车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月

C车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月

D未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月

E未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船，由主管税务机关核定纳税义务发生时间

11. 下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有( ) 。

A医院救护车免征车船税

B境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税

C客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

D依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

E对节约能源的车辆，可以免征车船税

12. 下列关于城镇土地使用税征收管理的表述中，正确的有（　）。

A城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的15日内申报登记

C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税

D纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年开始缴纳城镇土地使用税

E城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地

13. 下列关于手续费佣金和保险公司保险保障基金扣除的规定中，正确的有（）。

A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的20%（含本数）计算限额

B人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数）计算限额

C除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

D企业不得将手续费及佣金支出计入回扣.业务提成.返利.进场费等费用

E财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

14. OECD参照美国的FATCA制定了《金融账户涉税信息自动交换标准》，该标准的组成内容包括（）

A《OECD税收协定范本》

B《UN税收协定范本》

C《主管当局协议范本》

D《统一报告标准》

E《中新协定》

15. 依据个人所得税的有关规定，下列关于征收管理的说法中，正确的有（）。

A除特殊情况外，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款

B纳税人年终一次性取得承包经营.承租经营所得的，自取得收入之日起15日内申报纳税

C从两处或两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

D扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库

E采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

16. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份的有（）

A缔约对方政府

B缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

C缔约对方居民个人

D申请人被缔约对方政府直接持有 100%股份

E申请人被缔约对方居民直接持有 95%股份

17. 下列说法，符合印花税税收政策的有（）。

A房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，暂免缴纳印花税

B无息.贴息贷款合同，免征印花税

C对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，减半征收印花税

D与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E国家指定的收购部门与村民委员会书立的农业产品收购合同，免征印花税

18. 下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )

A专利申请权转让合同

B商品房销售合同

C土地使用权出让合同

D土地使用权转让合同.

E专利实施许可合同

19. 下列各项中，关于契税的征收管理表述正确的有（）。

A契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地.房屋权属转移合同性质凭证的当天

B纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

C契税在土地.房屋所在地的征收机关缴纳

D根据人民法院.仲裁委员会的生效法律文书发生土地.房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理

E购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关不予受理

20. 以下土地中，免征城镇土地使用税的有（）。

A盐场的生产厂房用地

B港口的码头用地

C机场飞行区用地

D房地产开发公司建造商品房的用地

E企业厂区内的铁路专用线、公路等用地

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