2020年税务师税法二考试题目及答案-聚题库

1. 下列个人，属于个人所得税居民纳税人的是(）。

A在中国境内无住所且居住不满90天但有来自于境内所得的外籍个人

B2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C在中国境内无住所且不居住、但有来自于境内所得的外籍个人

D2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

2. 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

A2020年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

B企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

3. 某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税为（）万元。

A23

B14

C28

D19

4. 关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（）。

A个人拍卖文字作品复印件所得，按“财产转让所得”项目计税

B个人向拍卖单位所在地主管税务机关办理拍卖所得税税款的纳税申报

C经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的3%征收率计税

D个人财产拍卖的应纳税所得额，减按10%税率计算缴纳个人所得税

5. 纳税人购置新建商品房，其城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）。

A办理预售许可证之次月

B房屋交付使用之次月

C房屋竣工备案之次月

D办理不动产权属证书之次日

6. 个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（）。

A为业主缴纳的基本养老保险

B非广告性赞助支出

C为业主购买的商业保险

D支付给业主的工资

7. 某金融企业2019年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2018年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为（）万元。

A100

B140

C40

D240

8. 符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（）。

A免税收入孳生的银行利息收入

B接受个人的捐赠收入

C因政府购买服务而取得的收入

D按照省级以上财政部门规定收取的会费收入

9. 个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是（）。

A参照法

B净资产核定法

C加权平均法

D类比法

10. 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A海水养殖

B香料作物的种植

C牲畜的饲养

D花卉的种植

11. 张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。

A6000

B12000

C24000

D18000

12. 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是(）。

A上市公司及其关联企业

B非营利组织

C上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构

D仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

13. 2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（）万元。

A86.40

B8.64

C28.80

D17.28

14. 周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息红利800万和200万，两次股息所得合计应缴纳个人所得税（）万元。

A200

B120

C80

D100

15. 免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（）。

A船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

16. 下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(）。

A按规定缴纳的公众责任险

B企业内营业机构之间支付的租金

C外购未投入使用的设备

D非银行企业内营业机构之间支付的利息

17. 某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（）万元。

A1200

B500

C1000

D800

18. 徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（）万元。

A1000

B6000

C3000

D2000

19. 关于常设机构利润的确定，下列说法正确的是(）。

A归属法和引力法主要用于常设机构利润的计算

B核定法可按常设机构的营业收入额或经费支出额核定利润

C分配法要求按照独立核算原则计算常设机构的营业利润

D分配法和核定法主要用于常设机构利润范围的确定

20. 下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（）

A采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入

B采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入

C广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

D为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

21. 下列房产，免征房产税的是（）

A宗教寺庙中宗教人员的生活用房产

B房地产开发企业出售前已出租的房产

C继续使用的危险房产

D公园中的影剧院房产

22. 非居民个人约翰,2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000元(不含增值税）。该出版社应代扣代缴其个人所得税(）元。

A15400

B12440

C10040

D20840

23. 居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是(）。

A个人按规定领取的企业年金

B个体工商户取得的经营所得

C证券经纪人取得的佣金收入

D个人取得的财产转让所得

24. 2020年3月高先生办理提前退休手续时，距法定退休年龄还剩2年。公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元。高先生领取补贴应缴纳个人所得税（）元。

A5180

B1248

C2590

D1200

25. 按照保险合同约定，2020年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税(）元。

A240

B150

C60

D400

26. 甲公司向银行申办—项金额5000万元的贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万元。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税(）万元。

A0.25

B4.00

C2.50

D0.40

27. 下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是(）。

A边防管控设施占用耕地

B军用机场占用耕地

C军用输水管道占用耕地

D水利工程占用耕地

28. 依据印花税征税范围的规定，下列合同应缴纳印花税的是（）。

A未按期兑现的合同

B无息贷款合同

C银行同业拆借合同

D电网与用户之间签订的合同

29. 2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。

A90

B11

C80

D120

30. 个人取得下列财产转让所得,自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是(）。

A转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

B转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR）取得的所得

C内地个人投资者通过沪港通转让香港联交所上市H股取得的所得

D香港个人投资者通过沪港通转让上海证交所上市A股取得的所得

31. 2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率10000千瓦，申领30日的《吨税执照》，30日吨税执照对应的超过2000净吨,但不超过10000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税(）元。

A1000

B2000

C13400

D26800

32. 2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件—套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。

A40

B20

C100

D200

33. 企业合并适用一般性税务处理方法时，下列说法错误的是(）。

A被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

B被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

C合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

D被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

34. 某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（）万元。

A180

B300

C600

D900

35. 甲公司收购乙公司股权200万股中的80%，收购日乙公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万，其余以银行存款付讫，乙公司取得非股权支付额应确讣的股权转让所得为（）万元。

A800

B144

C720

D80

36. 下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是(）。

A搬迁处置存货的收入

B搬迁资产的处置收入

C资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款

D因搬迁安置而给予的补偿

37. 下列行为，应缴纳契税的是（）

A以无偿划拨方式取得土地使用权

B夫妻将其共有房产变更为一方所有

C承受荒滩土地使用权用于房地产开发

D以股权收购方式承受被收购公司房产

38. 某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米，道路和绿化占地5万平方米，其余为生产、办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A980

B1000

C930

D950

39. 甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是(）万元。

A800

B480

C500

D400

40. 境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。

A12.5

B15

C10

D20

1. 下列行为，应缴纳契税的有（）。

A买房拆料或翻建新房

B因抵债获取房屋

C因出让取得国有土地使用权

D以承包方式取得农村集体土地使用权

E因获奖取得房屋产权

2. 下列凭证，免征印花税的有（）。

A将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

B贴息贷款合同

C已纳印花税的凭证副本

D抢险救灾物资运输合同

E货物运输合同

3. 企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（）。

A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款

B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款

C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款

D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

E因少缴或迟缴境外所得税而追加的滞纳金或罚款

4. 下列车辆,免征车船税的有(）。

A燃用汽油乘用车

B插电式混合动力汽车

C燃料电池商用车

D燃用柴油重型商务车

E纯电动商用车

5. 依据企业所得税相关规定，关于业务招待费计算扣除的说法，正确的有(）。

A企业筹建期间发生的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费在税前扣除

B创投企业从其被投资企业所分配的股息、红利，可作为业务招待费的计算基数

C从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，可作为业务招待费的计算基数

D企业税前可扣除的业务招待费,最高不得超过当年销售或营业收入的5‰

E企业视同销售的收入，不得作为业务招待费的计算基数

6. 依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有(）。

A金融资产转让金额超过10000万元

B无形资产所有权转让金额超过10000万元

C有形资产所有权转让金额超过20000万元

D无形资产使用权转让金额未超过5000万元

E劳务关联交易金额合计超过4000万元

7. 下列指标，属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法的利润指标有(）。

A息税前利润率

B贝里比率

C资产收益率

D可比非关联交易毛利率

E完全成本加成率

8. 依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有(）。

A将资产用于职工奖励

B将资产用于市场推广

C将资产用于交际应酬

D将资产用于生产另一产品

E将资产用于股息分配

9. 从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有(）。

A缔约对方政府

B被缔约方居民个人间接持有95%股份的居民申请人

C缔约对方居民且在缔约对方上市的公司

D缔约对方居民个人

E被缔约方居民个人间接持有100%股份的居民申请人

10. 下列房产处置行为，应缴纳个人所得税的有(）。

A转让离婚析产商铺

B居民个人转让自用3年的唯一生活用房

C转让无偿受赠房屋

D通过离婚析产的方式分割房屋产权

E将房屋产权无偿赠与子女

11. 下列免征城镇土地使用税的有（）。

A城市市政广场占地

B种植业生产占地

C军队办公场所占地

D市政街道占地

E公园内部饮食部占地

12. 个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有(）。

A参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

B无偿获得房产公司赠与的住房

C为他人提供担保取得的收入

D参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品

E参加本单位的年会活动,获得的有奖竞猜奖品

13. 依据企业所得税相关规定，下列资料可作为企业资产损失外部证据的有(）。

A企业的破产清算公告

B司法机关的判决

C专业技术部门的鉴定报告

D企业相关经济行为的业务合同

E行政机关的公文

14. 航空企业实际发生下列费用，可作为航空企业运输成本税前扣除的有（）。

A空中保证员训练费

B飞行训练费

C地勤人员义务学习培训费

D飞行员养成费

E乘务训练费

15. 下列所得，实行全员全额扣缴申报个税的有（）。

A财产租赁所得

B经营所得

C工资、薪资所得

D劳务报酬所得

E稿酬所得

16. 关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有(）。

A医疗机构未经批准改变占地用途的，为相关部门认定改变占地用途的当日

B企业未经批准占用耕地的，为相关部门认定纳税人实际占用耕地的当日

C军事设施经批准改变占地用途的，为收到相关部门批准文件的当日

D因挖损、污染等毁损耕地的，为相关部门认定毁损耕地的当日

E经批准占用耕地的，为收到相关部门建设用地批准书的当日

17. 与个人任职有关的收入，可按全年一次性奖金计税的有（）。

A提前退休取得一次性收入

B实行年薪制而兑现年薪收入

C不单位解除劳劢关系取得一次补偿收入

D实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E年终加薪收入

18. 下列项目，可享受三免三减半优惠的有（）。

A节能节水项目所得

B国家重点扶持的公共基础设施项目所得

C资源综合利用项目所得

D符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目所得

E环境保护项目所得

19. 下列房产免征房产税的有（）。

A个人生活自用房产

B人民团体自用房产

C老年服务机构自用房产

D企业闲置未用房产

E企业办托儿所的自用房产

20. 下列免船舶吨税的有（）。

A警用船舶

B非机动船舶

C军队征用船舶

D吨税执照期满24小时内不上下客货船舶

E应纳税额在人民币50元以下船舶

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元；（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。依据上述资料，回答下列问题：

1. 该公司2019年企业所得税应税收入是(）万元。

A24018

B19218

C19200

D18258

2. 该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税）是（）万元。

A4600.0

B4784.0

C3680.0

D3827.2

3. 该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是(）万元。

A7200

B5440

C6800

D5760

4. 该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元。

A1284.5

B1184.5

C1707.7

D1507.7

某新建农产品批发企业2019年发生下列业务：（1）3月份受让一宗士地,土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米,其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设，当月办理了土地使用权证；（2）3月份与某建筑企业签订批发市场建设项目总承包合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案；（3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房转入“固定资产”账户，原值8320万元；（4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同，记载自10月1日起交付使用，租期1年,—次性收取1年租金4000万元。(注：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税税率为8元/平方米，计算房产税余值减除比例30%）依据上述资料，回答下列问题：

5. 该企业受让土地使用权，应缴纳契税（）万元。

A720

B800

C680

D600

6. 该企业2019年签订的合同应缴纳印花税(）万元。

A22

B14

C16

D26

7. 该企业2019年应缴纳城镇土地使用税(）万元。

A10.67

B12.00

C13.33

D16.00

8. 该企业2019年应缴纳房产税(）万元。

A17.47

B69.89

C11.65

D23.30

中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元；（注：赵某无免税收入，2019年1月开始每月享受与项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）依据上述资料，回答下列问题：

1. 赵某2019年出租住房应缴纳房产税(）元。

A2000

B6000

C2200

D6600

2. 赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税（）元。

A8000

B4000

C7680

D3840

3. 赵某2019年综合所得的计税收入额是（）元。

A253200

B252000

C252400

D246000

4. 赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A9720

B9560

C8200

D9480

5. 赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税（）元。

A7520

B6880

C7580

D7480

6. 关于赵某2019年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（）。

A赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报

B赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年

C赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关

D赵某应在2020年3月1日至6月30日办理2019年综合所得汇算清缴

E赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报

某电器生产企业，2019年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本10000万元；转让技术所有权取得不含税收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2019年4月1日取得与利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除；（2）期间费用包含的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元；（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用扣除了摊销费10万元；（4）6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建，发生改建支出432万元，一次性计入了当期费用中。该固资改建后从7月1日投入使用，租期三年。请根据上述资料回答下列问题：

7. 投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是（）万元。

A87.50

B45.00

C78.75

D105.0

8. 广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额（）万元。

A350

B370

C320

D50

9. 外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用，应调增应纳税所得额（）万元。

A360

B372

C370

D382

10. 该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是（）万元。

A1491.25

B1581.25

C2243.25

D2133.25

11. 该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。

A372.81

B282.81

C448.31

D420.81

12. 下列关于该企业发生业务的税务处理，说法正确的有（）。

A外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除

B从居民企业分回的股息应缴纳所得税

C经营性租入的固定资产不得计提折旧

D通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除

E未形成无形资产的研发费用可加计扣除75％

2020年税务师税法二考试题目及答案

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