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税务师考试税法一模拟试题(八)

税务师考试税法一模拟试题(八)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 下列属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

A买方向自己采购代理人支付的购货佣金

B与进口货物有关的特许权使用费

C进口设备报关后的安装调试费用

D进口货物报关后的境内技术培训费用

2. 下列各项关于车辆购置税计税价格2019年7月1日之后的表述中，不正确的是()。

A纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

B纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

C纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税

D纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定

3. 某县甲企业系增值税一般纳税人，2019年4月购进生产用A材料取得增值税专用发票上注明的价款100万元，内销货物取得不含税销售收入200万元；另外从境外进口生产用B材料，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元。已知B材料的关税税率为20%，假设当月均已取得相关票据并抵扣进项税额，则该企业应缴纳城建税()万元。

A0.8

B0.32

C0.26

D1.12

4. 2019年7月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率50%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年7月5日填发税款缴款书，该公司于2019年7月31日缴纳税款。下列说法正确的是（　　）。

A该批化妆品的关税完税价格为22.4万元

B该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C该公司应缴纳关税9.2万元

D该公司应缴纳进口环节税金为22.35万元

5. 某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率为6%）

A1440

B2400

C2160

D1000

6. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

A烟叶税采用从价定率计征

B烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

C烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D烟叶税体现国家对烟草实行“寓禁于征”的政策

7. 某啤酒厂2019年4月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

A5000元

B6600元

C7200元

D7500元

8. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B烟叶税的计税依据不含价外补贴

C烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

D烟叶税采用从价定率的计征

9. 2012年某公司进口15箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格25万元/箱，假设关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税（　　）万元。

A204.80

B588.88

C955.23

D18818.48

10. 下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）

A采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

11. 单位或个人发生下列行为，需要缴纳城建税的是（）。

A企业购置车辆

B个人取得偶然所得

C商场销售货物

D企业进口生产设备

12. 2016年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元

A85.71

B90.00

C100.00

D198.00

13. 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）

A大气污染物

B光污染

C噪声污染

D固体废物

14. 2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A1280

B1880

C1895

D1940

15. 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。

A780.00

B700.00

C850.00

D500.00

16. 某外贸公司（位于县城）为增值税一般纳税人，20x6年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一处闲置的仓库转让，取得含税收入500万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。已知该仓库为20x3年自建，仓库转让采用简易计税方法计税。

A22.38

B19.84

C17.60

D17.90

17. 2013年2月，位于县城的某工业企业销售2011年购入的一栋旧厂房，取得收入1000万元，并签订产权转移书据。该厂房购入原价为600万元，购入时另支付相关税费26万元，已提折旧250万元。房地产评估机构评定的该厂房重置成本价为1200万元，成新度折扣率为六成。该企业销售厂房应缴纳土地增值税()万元。

A8.37

B67.65

C77.37

D77.79

18. 2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。

A58.8

B61

C108.8

D400

19. 下列单位不属于消费税纳税人的是()。

A委托加工应税消费品的单位

B受托加工应税消费品的单位

C进口应税消费品（金银首饰除外）的单位

D生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位

20. 依据关税的有关规定，下列不属于关税纳税义务人的是()。

A出口货物的收货人

B携带进境物品的携带人

C以邮递方式进境物品的收件人

D以邮递方式出境物品的寄件人

21. 上述选项中，不征收增值税，也不征收消费税的是：

A批发雪茄烟

B批发卷烟

C出厂销售白酒

D自产烟丝连续生产卷烟

E零售钻石饰品

F零售珍珠项链G、出厂销售金项链

22. 下列关于资管产品增值税的有关规定中，表述正确的是（）

A资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税

C资管产品管理人提供运营资管产品外的其他业务时，一律暂适用简易计税方法，按现行规定缴纳增值税

D资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额，资管产品运营业务可以适用简易方法计税

23. 2019年4月，甲生产企业（增值税一般纳税人）销售一批化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款6000元，另外收取包装物押金1356元，甲生产企业与购买方签订合同，要求5个月内返还包装物并退还押金；购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为700元，甲生产企业当期应缴纳增值税（）元。

A80

B146.27

C236

D256.28

24. 2016年8月某生产白酒的企业（属于一般纳税人），当月销售含税收入为128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还的包装物押金为7.02万元。该企业2016年8月应申报的增值税销项税额为()元。

A18.7

B19.04

C19.72

D20.06

25. 2019年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元，已经全部缴清。已知该公司取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。该单位所在地省政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。此转让行为应缴纳土地增值税（　　）万元。

A0

B133.5

C142.5

D292.5

26. 下列关于税务规章的有关规定，说法不正确的是（）

A税务规章解释与税务规章具有同等效力

B国家税务总局发布的第一部税务规章是《税务部门规章制定实施办法》

C税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

D人民法院在行政诉讼中对税务规章参照适用，但对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销

27. 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A选择税

B滑动税

C复合税

D差别税

28. 下列选项中，关于城市维护建设税的说法错误的是()。

A撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7%

B撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%

C纳税人跨地区提供建筑服务，按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率计算缴纳城市维护建设税

D纳税人跨地区出租不动产的，以预缴增值税税额为计税依据，在预缴增值税所在地缴纳城市维护建设税

29. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不得超过()。

A1个月

B3个月

C6个月

D12个月

30. ()发票可以进行复制发票操作，方便开票。

A正数发票

B负数发票

CAB都可以

1. 下列关于原油和天然气优惠政策的表述，正确的有( )。

A对页岩气资源税(按6％的规定税率)减征30％

B对三次采油资源税减征30％

C对深水油气田资源税减征20％

D对低丰度油气田资源税暂减征20％

E对高含硫天然气免征资源税

2. 下列行为中，应当缴纳土地增值税的有（）

A将房屋产权赠与直系亲属的

B由双方合作建房后分配自用的

C以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D个人出租住房

E个人转让非住房

3. 计算土地增值税时，纳税人为取得土地使用权所支付的金额准予扣除，其中属于为取得土地使用权所支付金额的有( )。

A土地价款

B登记、过户手续费

C契税

D土地征用费

E开发间接费用

4. 以下关于税收立法的说法正确的有( )。

A税收法律由全国人大及其常委会制定，由人大常委会公布

B税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章

C国务院通过行政法规实行的是决定制

D税收行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案

E《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收行政法规

5. 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A卷烟消费税在生产和批发两个环节征收，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，两类商品不能分别核算，在生产环节销售的，一律按金银首饰征收消费税

C计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金

D卷烟在批发环节按照复合税率计征消费税

E进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税

6. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有( )。

A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

B以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰

C以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品

E以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

7. 关于消费税征收范围的说法正确的有( )。

A用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围

B对于购进乘用车或中轻型商用客车整车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围

C实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围

D高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围

E以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围

8. 根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。

A销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C带料加工金银首饰的计税依据为受托方收取的加工费

D以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

E包金、镀金首饰应在生产环节按10％的税率计征消费税

9. 按照关税的有关规定，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。

A因海关误征，多缴纳税款的

B已征收出口关税，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的

C海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短卸，经海关审查认可的

D因质量原因，进口退换的商品，原商品未退还的

E已征收出口关税的货物，因故发生退货的

10. 下列选项中实行“进口不征、出口不退”原则的有( )。

A增值税

B消费税

C城市维护建设税

D教育费附加

E资源税

11. 2019年4月1日后，下列选项适用9％增值税税率的有( )。

A邮政代理服务

B医疗事故鉴定

C生活服务

D不动产租赁服务

E建筑服务

12. 下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。

A未依法安装使用污染物自动监测设备

B通过暗管方式违法排放污染物

C篡改、伪造污染物监测数据

D损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E规模化养殖以外的农业生产排放污染物

13. 下列各项属于资源税纳税义务人的有( )。

A在中国境内开采并销售煤炭的个人

B在中国境内生产销售天然气的中外合作企业

C在中国境内生产井矿盐的盐场

D出口铁矿石的国有矿山

E进口铜矿石的外商投资企业

14. 下列税种既有定额税率又有比例税率的有( )。

A消费税

B印花税

C资源税

D增值税

E房产税

15. 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A高档手表的生产销售环节

B超豪华小汽车的零售环节

C珍珠饰品的零售环节

D鞭炮焰火的批发环节

E卷烟的零售环节

1. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

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